2024年税务师考试复习管用试题及答案

2024年税务师考试复习管用试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

3.某企业本月应纳增值税额为10000元，当月已预缴增值税额为5000元，则本月应补缴的增值税额为：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税专用发票只能由销售方开具

C.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人之间的交易

D.增值税专用发票只能用于出口货物贸易

5.企业出口货物，下列哪种情况下可以享受出口退税？

A.货物出口后，收到出口收汇

B.货物出口后，办理完海关手续

C.货物出口后，开具增值税专用发票

D.货物出口后，缴纳完增值税

6.某企业当月应纳企业所得税额为50000元，当月已预缴企业所得税额为20000元，则本月应补缴的企业所得税额为：

A.20000元

B.30000元

C.40000元

D.50000元

7.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税税率为25%

B.企业所得税税率为15%

C.企业所得税税率为20%

D.企业所得税税率为10%

9.某企业当月应纳个人所得税额为10000元，当月已预缴个人所得税额为5000元，则本月应补缴的个人所得税额为：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税税率为3%

B.个人所得税税率为5%

C.个人所得税税率为10%

D.个人所得税税率为20%

11.某企业当月应纳营业税额为50000元，当月已预缴营业税额为20000元，则本月应补缴的营业税额为：

A.20000元

B.30000元

C.40000元

D.50000元

12.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税税率为3%

B.营业税税率为5%

C.营业税税率为10%

D.营业税税率为20%

13.某企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加额为10000元，当月已预缴的城市维护建设税及教育费附加额为5000元，则本月应补缴的城市维护建设税及教育费附加额为：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

14.下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法，正确的是：

A.城市维护建设税及教育费附加税率为3%

B.城市维护建设税及教育费附加税率为5%

C.城市维护建设税及教育费附加税率为10%

D.城市维护建设税及教育费附加税率为20%

15.某企业当月应纳土地增值税额为50000元，当月已预缴土地增值税额为20000元，则本月应补缴的土地增值税额为：

A.20000元

B.30000元

C.40000元

D.50000元

16.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税税率为30%

B.土地增值税税率为40%

C.土地增值税税率为50%

D.土地增值税税率为60%

17.某企业当月应纳房产税额为10000元，当月已预缴房产税额为5000元，则本月应补缴的房产税额为：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

18.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税税率为1%

B.房产税税率为1.2%

C.房产税税率为1.5%

D.房产税税率为2%

19.某企业当月应纳城镇土地使用税额为50000元，当月已预缴城镇土地使用税额为20000元，则本月应补缴的城镇土地使用税额为：

A.20000元

B.30000元

C.40000元

D.50000元

20.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税税率为1%

B.城镇土地使用税税率为1.2%

C.城镇土地使用税税率为1.5%

D.城镇土地使用税税率为2%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

3.企业出口货物，下列哪些情况下可以享受出口退税？

A.货物出口后，收到出口收汇

B.货物出口后，办理完海关手续

C.货物出口后，开具增值税专用发票

D.货物出口后，缴纳完增值税

4.企业发生的下列支出中，哪些属于企业所得税税前扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由购买方开具。（）

2.企业出口货物，必须先缴纳增值税，才能享受出口退税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

5.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的开具要求和作用。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确，符合国家有关税收法规和政策；发票号码、日期、收款人、开票人等信息填写完整；发票必须加盖发票专用章。增值税专用发票的作用主要体现在：一是作为增值税计算和征收的依据，有利于规范增值税征收管理；二是作为购买方抵扣进项税额的凭证，有利于降低企业税负；三是作为财务会计核算的依据，有利于企业进行成本核算和财务报表编制。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业为生产、经营而发生的各项直接费用和间接费用；费用是指企业为生产、经营而发生的各项管理费用、销售费用、财务费用；税金是指企业依法缴纳的各种税金；损失是指企业在生产、经营过程中发生的正常损失和非正常损失；其他支出是指除上述项目以外的其他合理支出。例如，企业为生产产品支付的原材料费用、为销售产品支付的广告费用、为购置固定资产支付的折旧费用等，都属于企业所得税的税前扣除项目。

3.说明土地增值税的计税依据和税率，并举例说明计算过程。

答案：土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权或出售地上建筑物及其附着物所取得的增值额。土地增值税的税率实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。例如，某企业转让一宗土地，取得收入1000万元，扣除土地成本和开发费用等500万元，计算增值额为500万元。根据增值额的不同，适用不同的税率。若增值额为300万元，则应缴纳土地增值税30万元；若增值额为400万元，则应缴纳土地增值税40万元；依此类推。

五、论述题

题目：探讨我国税收政策对经济结构调整的影响

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济结构调整具有显著的影响。以下将从几个方面探讨我国税收政策对经济结构调整的影响：

1.税收政策对产业结构调整的影响

税收政策通过差别化的税收待遇，可以引导资金和资源向国家鼓励发展的产业流动。例如，对高新技术产业、战略性新兴产业给予税收优惠，有利于这些产业的快速发展，从而推动产业结构优化升级。同时，通过提高高污染、高耗能产业的税收负担，可以促使企业转型升级，减少对环境的破坏。

2.税收政策对区域经济结构调整的影响

税收政策可以引导企业跨区域发展，优化区域经济布局。通过实施区域性税收优惠政策，如西部大开发税收优惠政策，可以吸引东部地区资本向西部地区流动，促进区域经济协调发展。此外，税收政策还可以通过调节不同地区的税收负担，引导企业合理分布，减少地区间的经济差距。

3.税收政策对消费结构的影响

税收政策可以通过调节个人所得税、消费税等，影响居民的消费行为，进而影响消费结构。例如，提高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的税负，可以增加他们的可支配收入，进而提高消费水平。同时，对奢侈品征收高额消费税，可以引导消费者减少对高能耗、高污染产品的消费，促进绿色消费。

4.税收政策对国际贸易的影响

税收政策可以通过调节进出口关税，影响国际贸易结构。例如，对进口关键设备和技术实施低关税或免税政策，可以促进国内产业的技术升级。同时，通过提高部分进口产品的关税，可以保护国内产业，促进国内产业发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常享受退税政策，因此C选项不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、设备、无形资产等支付的增值税，而购买小汽车支付的增值税一般不用于抵扣，因此D选项不属于进项税额抵扣范围。

3.A

解析思路：本月应纳增值税额为10000元，已预缴5000元，因此应补缴的增值税额为10000-5000=5000元。

4.B

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额，因此B选项正确。

5.A

解析思路：出口货物在收到出口收汇后，可以按照规定办理出口退税，因此A选项正确。

6.B

解析思路：本月应纳企业所得税额为50000元，已预缴20000元，因此应补缴的企业所得税额为50000-20000=30000元。

7.C

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，购买无形资产支付的增值税属于税金，因此C选项正确。

8.A

解析思路：企业所得税税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率，因此A选项正确。

9.B

解析思路：本月应纳个人所得税额为10000元，已预缴5000元，因此应补缴的个人所得税额为10000-5000=5000元。

10.C

解析思路：个人所得税的税率根据不同的所得类型有所不同，其中工资、薪金所得的税率通常为3%至45%，因此C选项正确。

11.B

解析思路：本月应纳营业税额为50000元，已预缴20000元，因此应补缴的营业税额为50000-20000=30000元。

12.B

解析思路：营业税税率为5%，这是我国营业税的基本税率，因此B选项正确。

13.B

解析思路：本月应纳城市维护建设税及教育费附加额为10000元，已预缴5000元，因此应补缴的城市维护建设税及教育费附加额为10000-5000=5000元。

14.B

解析思路：城市维护建设税及教育费附加税率为5%，这是与营业税税率相匹配的附加税率，因此B选项正确。

15.B

解析思路：本月应纳土地增值税额为50000元，已预缴20000元，因此应补缴的土地增值税额为50000-20000=30000元。

16.A

解析思路：土地增值税税率为30%，这是我国土地增值税的基本税率，因此A选项正确。

17.A

解析思路：本月应纳房产税额为10000元，已预缴5000元，因此应补缴的房产税额为10000-5000=5000元。

18.A

解析思路：房产税税率为1%，这是我国房产税的基本税率，因此A选项正确。

19.B

解析思路：本月应纳城镇土地使用税额为50000元，已预缴20000元，因此应补缴的城镇土地使用税额为50000-20000=30000元。

20.A

解析思路：城镇土地使用税税率为1%，这是我国城镇土地使用税的基本税率，因此A选项正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此A、B、C、D选项均属于增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、设备、无形资产等支付的增值税，因此A、B、C选项属于进项税额抵扣范围。

3.AB

解析思路：出口货物在收到出口收汇后，可以办理出口退税，办理完海关手续是出口退税的前提条件，因此A、B选项正确。

4.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，购买原材料、设备、无形资产支付的增值税属于税金，因此A、B、C选项正确。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和财产租赁所得，因此A、B、C、D选项均属于个人所得税的征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：