2024年税务师考试复习秘籍试题及答案

2024年税务师考试复习秘籍试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

3.某企业购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。该企业销售产品，取得收入20万元，适用税率为13%。则该企业应缴纳的增值税为多少？

A.2.6万元

B.3.2万元

C.2.4万元

D.3.6万元

4.某企业出口一批货物，取得增值税专用发票，进项税额为5万元。该企业出口退税率为10%。则该企业应退回的增值税为多少？

A.0.5万元

B.1.5万元

C.0.75万元

D.1.25万元

5.某企业应缴纳的城镇土地使用税为多少？

A.按照土地面积计算

B.按照土地等级计算

C.按照土地用途计算

D.以上都是

6.某企业应缴纳的城市维护建设税为多少？

A.按照企业增值税税额计算

B.按照企业消费税税额计算

C.按照企业营业税税额计算

D.以上都是

7.某企业应缴纳的印花税为多少？

A.按照合同金额计算

B.按照凭证数量计算

C.按照账簿数量计算

D.以上都是

8.某企业应缴纳的房产税为多少？

A.按照房产原值计算

B.按照房产评估值计算

C.按照房产租金计算

D.以上都是

9.某企业应缴纳的车船税为多少？

A.按照车辆类型计算

B.按照车船吨位计算

C.按照车船使用年限计算

D.以上都是

10.某企业应缴纳的教育费附加为多少？

A.按照企业增值税税额计算

B.按照企业消费税税额计算

C.按照企业营业税税额计算

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.文化体育单位提供的体育服务

3.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.国有企业、集体企业、私营企业转让股权所得

C.符合条件的非营利组织从事非营利活动的所得

D.符合条件的个人转让股权所得

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.遗产继承所得

B.离婚补偿所得

C.保险赔款所得

D.国家规定的其他免税所得

5.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地租金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。（）

2.企业销售自行开发的软件产品，适用6%的税率。（）

3.企业购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。该企业销售产品，取得收入20万元，适用税率为13%。则该企业应缴纳的增值税为2.4万元。（）

4.某企业出口一批货物，取得增值税专用发票，进项税额为5万元。该企业出口退税率为10%。则该企业应退回的增值税为0.75万元。（）

5.某企业应缴纳的城镇土地使用税按照土地等级计算。（）

6.某企业应缴纳的城市维护建设税按照企业增值税税额计算。（）

7.某企业应缴纳的印花税按照凭证数量计算。（）

8.某企业应缴纳的房产税按照房产原值计算。（）

9.某企业应缴纳的车船税按照车船使用年限计算。（）

10.某企业应缴纳的教育费附加按照企业增值税税额计算。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及扣缴义务人。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。扣缴义务人是指在中国境内负有代扣代缴、代收代缴增值税义务的单位和个人。

2.题目：请列举企业所得税的几种征收方式，并简要说明其特点。

答案：企业所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）查账征收：适用于财务会计制度健全，能够准确计算应纳税所得额的企业。

（2）查定征收：适用于财务会计制度不健全，但能够提供收入、成本、费用等基本财务数据的单位。

（3）核定征收：适用于财务会计制度不健全，无法提供准确财务数据的单位。

（4）简易计税方法：适用于小型微利企业，按照规定的简易办法计算应纳税所得额。

3.题目：简述个人所得税的征收范围，并说明个人所得税的计税依据。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，即纳税人的收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业和个人财务管理中扮演着至关重要的角色，它不仅能够帮助企业降低税负，提高经济效益，还能够帮助个人合理规划税务，实现财富最大化。以下是税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其实施策略：

1.重要性：

a.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以合法合规地减少应纳税额，从而降低税收成本。

b.提高资金使用效率：税收筹划有助于企业优化资金结构，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

c.规避税务风险：合理的税收筹划有助于企业规避因税务问题带来的法律风险和行政处罚。

d.促进个人财富增长：个人通过税收筹划，可以合理避税，增加可支配收入，实现财富的保值增值。

2.实施策略：

a.了解税法：企业和个人应充分了解税法规定，掌握税收优惠政策，以便在合法合规的前提下进行税收筹划。

b.优化财务结构：企业可以通过调整收入和支出结构，合理分配利润，降低税负。

c.利用税收优惠政策：企业和个人应关注国家和地方出台的税收优惠政策，充分利用这些政策降低税负。

d.合理避税：企业和个人在遵守税法的前提下，可以通过选择合适的经营方式、投资渠道等手段进行合理避税。

e.建立税收筹划团队：企业和个人可以组建专业的税收筹划团队，负责制定和实施税收筹划方案。

f.加强税务风险管理：企业和个人应关注税务风险，建立健全税务风险管理机制，防范税务风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，选项C不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：根据最新增值税税率表，自行开发的软件产品适用9%的税率。

3.C

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×税率-进项税额=20万元×13%-10万元=2.4万元。

4.C

解析思路：应退回的增值税=进项税额×出口退税率=5万元×10%=0.5万元。

5.D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地用途等，选项D涵盖了所有可能的计税依据。

6.D

解析思路：城市维护建设税的计税依据可以是企业增值税、消费税或营业税税额，选项D涵盖了所有可能的计税依据。

7.D

解析思路：印花税的计税依据可以是合同金额、凭证数量或账簿数量，选项D涵盖了所有可能的计税依据。

8.A

解析思路：房产税的计税依据通常是房产原值，选项A正确。

9.B

解析思路：车船税的计税依据通常是车船吨位，选项B正确。

10.A

解析思路：教育费附加的计税依据通常是企业增值税税额，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，所有选项均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务、医疗机构提供的医疗服务、文化体育单位提供的体育服务，所有选项均属于增值税的免税项目。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、国有企业、集体企业、私营企业转让股权所得、符合条件的非营利组织从事非营利活动的所得、符合条件的个人转让股权所得，所有选项均属于企业所得税的免税项目。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括遗产继承所得、离婚补偿所得、保险赔款所得、国家规定的其他免税所得，所有选项均属于个人所得税的免税项目。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地用途、土地租金，所有选项均属于城镇土地使用税的计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，选项正确。

2.√

解析思路：根据最新增值税税率表，自行开发的软件产品适用9%的税率，选项正确。

3.√

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×税率-进项税额=20万元×13%-10万元=2.4万元，选项正确。

4.√

解析思路：应退回的增值税=进项税额×出口退税率=5万元×10%=0.5万元，选项正确。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积