2024年税务师备考计划解读试题及答案

2024年税务师备考计划解读试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务代理

D.税务审计

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

C.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的税率是25%。

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

D.企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所的个人。

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七个档次。

C.个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得。

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚等一系列活动的总称。

B.税收征收管理法是规范税收征收管理活动的基本法律。

C.税收征收管理法适用于所有纳税人和税务机关。

D.税收征收管理法的主要目的是保障国家税收权益。

6.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对生产经营活动的调整，实现税收负担最小化的行为。

B.税收筹划是纳税人的合法权利，但不得违反税法规定。

C.税收筹划的主要目的是降低税收成本，提高经济效益。

D.税收筹划需要具备一定的专业知识和技能。

7.下列关于税收法律责任的说法，正确的是：

A.税收法律责任是指纳税人因违反税法规定而应承担的法律后果。

B.税收法律责任包括行政责任和刑事责任。

C.税收法律责任的大小取决于纳税人违反税法规定的情节和后果。

D.税收法律责任由税务机关依法追究。

8.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些产业、地区或者行为而给予的税收减免。

B.税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段。

C.税收优惠政策必须符合国家法律法规和政策规定。

D.税收优惠政策适用于所有纳税人和税务机关。

9.下列关于税收信息化管理的说法，正确的是：

A.税收信息化管理是指利用现代信息技术手段，对税收征收管理活动进行优化和提升。

B.税收信息化管理可以提高税收征收管理的效率和水平。

C.税收信息化管理有助于加强税收征收管理的监督和制约。

D.税收信息化管理是税收征收管理发展的必然趋势。

10.下列关于税收协定说法，正确的是：

A.税收协定是两个或两个以上国家之间为避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议。

B.税收协定是国际税收合作的重要形式。

C.税收协定的签订和实施需要遵守国际税收规则和原则。

D.税收协定是各国税收主权的重要体现。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业范围包括：

A.纳税申报

B.税务咨询

C.税务代理

D.税务审计

E.税收筹划

2.增值税的纳税人包括：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内进口货物的单位和个人

C.在中国境内提供应税服务的单位和个人

D.在中国境内转让无形资产的单位和个人

E.在中国境内出租不动产的单位和个人

3.企业所得税的计税依据包括：

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

E.企业税前扣除项目

4.个人所得税的税率档次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.税收征收管理法的主要内容有：

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

E.税务处罚

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试是针对税务师事务所从业人员的一项专业资格考试。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率是固定的，不受企业类型和规模的影响。（）

4.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

5.税收征收管理法适用于所有纳税人和税务机关。（）

6.税收筹划是纳税人的合法权利，但不得违反税法规定。（）

7.税收法律责任的大小取决于纳税人违反税法规定的情节和后果。（）

8.税收优惠政策适用于所有纳税人和税务机关。（）

9.税收信息化管理可以提高税收征收管理的效率和水平。（）

10.税收协定是两个或两个以上国家之间为避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。其特点是：计算简单，易于操作，适用于销售额较大、税负较重的纳税人。

简易计税方法是指以销售额的扣除额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。其特点是：计算简便，适用于销售额较小、税负较轻的纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人根据应纳税所得额和税率计算应纳税额；

（3）纳税人按照税法规定的时间要求，向税务机关提交纳税申报表及相关资料；

（4）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核；

（5）税务机关根据审核结果，确定纳税人应缴纳的税款；

（6）纳税人按照税务机关的要求，按时足额缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理具有以下特点：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，即支付所得的单位或个人为扣缴义务人，负责代扣代缴个人所得税。

（2）自行申报：个人所得税实行自行申报制度，纳税人应当自行向税务机关申报个人所得税。

（3）分类征收：个人所得税按照不同的所得类型进行征收，如工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

（4）累进税率：个人所得税采用累进税率，税率随所得额的增加而提高。

（5）专项附加扣除：个人所得税允许纳税人享受专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

（6）税收优惠：个人所得税对特定人群和特定情况给予税收优惠，如残疾人、孤寡老人、退休人员等。

五、论述题

题目：论述税收筹划的原则及其在企业发展中的重要性。

答案：

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它旨在通过合法、合规的手段，在遵守税法规定的前提下，最大限度地降低企业的税负，提高企业的经济效益。以下是税收筹划的原则及其在企业发展中的重要性：

税收筹划的原则包括：

1.合法性原则：税收筹划必须以国家税法为依据，确保所有筹划活动符合税法规定，不违反税收法律法规。

2.合理性原则：税收筹划应在合理范围内进行，避免过度筹划导致的税务风险。

3.效益性原则：税收筹划应追求企业经济效益的最大化，即在确保合法合规的前提下，实现税负的最小化。

4.适应性原则：税收筹划应根据企业实际情况和外部环境的变化进行调整，保持筹划的有效性和适应性。

税收筹划在企业发展中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高利润率，从而在市场竞争中占据有利地位。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，促进企业可持续发展。

3.降低税务风险：合法合规的税收筹划可以减少企业因税务问题而产生的风险，确保企业稳定经营。

4.增强企业凝聚力：税收筹划可以体现企业对员工的关怀，提高员工的满意度和忠诚度，增强企业凝聚力。

5.促进企业合规经营：税收筹划有助于企业树立良好的企业形象，增强企业合规经营的意识，提高企业整体管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务咨询、税务代理，但不包括税务审计。

2.A

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税，这是增值税的基本定义。

3.B

解析思路：企业所得税的税率是固定的，目前为25%，不受企业类型和规模的影响。

4.C

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得，这是个人所得税的主要计税依据。

5.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚等一系列活动的总称，这是税收征收管理的定义。

6.D

解析思路：税收筹划需要具备一定的专业知识和技能，因为筹划涉及税法、会计、财务管理等多方面知识。

7.B

解析思路：税收法律责任包括行政责任和刑事责任，行政责任是指纳税人因违反税法规定而应承担的法律后果。

8.A

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些产业、地区或者行为而给予的税收减免，这是税收优惠政策的定义。

9.A

解析思路：税收信息化管理是指利用现代信息技术手段，对税收征收管理活动进行优化和提升，这是税收信息化管理的定义。

10.A

解析思路：税收协定是两个或两个以上国家之间为避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议，这是税收协定的定义。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务咨询、税务代理、税务审计和税收筹划。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，进口货物的单位和个人，提供应税服务的单位和个人，转让无形资产的单位和个人。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入总额、企业成本费用、企业利润总额、企业应纳税所得额和企业税前扣除项目。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.ABCDE

解析思路：税收征收管理法的主要内容有税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师考试是针对从事税务代理、税务咨询等工作的专业技术人员的一项资格考试。

2.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，这是增值税纳税人的定义。

3.×

解析思路：企业所得税的税率是固定的，但会根据国家税收政策的变化进行调整。

4.√

解析思路：个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税的征收方式。

5.√

解析思路：税收征收管理法适用于所有纳税人和税务机关，这是税收征收管理法的规定。

6.√