小学财务管理制度

小学财务管理制度

小学财务管理制度1

一、会计人员工作职责

㈠按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、

预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支

标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计

划的。完成。

㈡按照国家会计制度的.规定记帐、算帐、报帐，做到手续完

备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计

报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

㈢按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执

行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，

及时向领导提出改进措施。

㈣遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会

计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

㈤按月做好经赛分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

㈠根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地

供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的

方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会

效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

㈡遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支

标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财

务工作规范办理各种收付款业务。

㈢按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续

完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐

款相符，帐单相符帐表相符。

㈣根据核算中心的现定，及时正确交接原始凭证。

㈤遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会

计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。小学财

务管理制度2

1、严格遵守财经纪律，制定每年的.学校财务计划、年度预

决算并进行公布，总务处应定时向校长报告财务情况。

2、学校财务由一位校长分管，实行“一支笔”审批制度，校

内一切奖金都由学校统一收支，集中管理。

3、支付单据一律实行“一票三章制”即所购物品单据由经手

人签字，证明或验收人签字，主管人签字后才能报销。

4、学校各室各部门实行政费包干制，经费按年度预算使用，

余留超扣（不能超出预算总额的10%）c

5、购买专控物品或单价500元以上物品须由总务处提出意见,

校长审批才能购置。

6、教育经费要保证用于教育事业，专款专用，不准挤二占、

挪用。

7、因公出差的差旅费报销，必须由分管领导签名，附上会议

通知才能报销。

8、按国家会计制度妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案

资料。加强收款收据的统一管理。小学财务管理制度3

一学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐算帐报帐等一系列程序，反映资金的使用

情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。

对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留

用”的办法，做到量入为出收支平衡。

二经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费专项拨款基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费基建经费和学校预算外收入应分开管理,

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三经费计划管理

a）学校向财务部门提供下度需要的设备和主要项目费用的开

支计划，由财务部门据此作出下度预算，经主管校长审核。

b）学

校根据上级下达的当经费数，安排相关工作。

c）在经费使用中应坚持严格按计划用款专款专用的‘原则，并

自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批

准。

四经费使用管理

费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务

室报销。

预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核

批准的项目和限额内开支使用。

教职工因公出差借款，由校长批签。

物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门

提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采

购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在元

以上，须经主管校长批签。

任何人不得因私借用公款。

五计凭证帐票报表以及会计档案管理。

a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审

核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规

定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过

会计凭证及时记帐算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，

帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c）财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的

明细科目余额表，供主办会计编造会计月报季报度决算报表。编

造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会

计凭证帐薄财务计划会计报表，以及有关开支的经济文件资料，

分类清理装订编号造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送

交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合

理开支和超支的情况，协助领导管好用好资金。

六财务监督与检查

学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不

执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝

付款或报销，同时报领导处理。

学校财务部门有权对学生财产物资的使用和保管部门进行财

产物资的核对和检查，以保证国家财产物资的完整和安全。小学

财务管理制度4

制度是为了为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资

金使用效益，促进学校教学业务的发展，所以我们一定要遵守制

度哦！

第一章总则

第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使

用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业

单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区

教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以

及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点,

制定本学校财务管理制度。

第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方

针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正圈理国家、集体和个人三者利

益的关系。

第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算

执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，

提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规

范校内经济秩序；如实映学校财务状况；对学校经济活动的合法

性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度

第一节财务管理体制

第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法

性、真实性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、

纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工作的领导职责

第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执

行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条：对财会人员进行思想和职业道德的教育，定期进行

专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条；领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学

校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条：坚持集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校

的重经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指

导性意见。

第三节会计工作职责

第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部

门的各项财务政策、法规和制度。

第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管

理工作。

第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，

发现问题及时提出改进措施。

第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全

面、准确、完整、真实地映会计资料，及时为领导决策提供可靠

的会计信息。

第四节出纳员工作职责

第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的

收付、管理工作。

第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心

理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作

意识。坚持原则，顾全局，爱岗敬业。

第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财

务工作制度。遵守财经纪律。

第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其

它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度

的一切收付有权并应坚决予以抵制。

第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差

错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

第六条：根据每天发生的'收付凭证，分别现金和转账，及时

按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款

金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作C

第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管

理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，

不得保留账外公款。

第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数

字机密。

第三章基础管理制度

第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根

据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设

置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理

的实际需要设置明细科目和辅助账。

第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原

始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐

全，印章是否完整、齐全和清晰，小写金额是否相符，物品申购

单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人

是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账

凭证。

第三条：财务处理程序是：

(1)根据原始凭证填制记账凭证；

(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

(3)根据记账保证登记总分类账；

(4)月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类

账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账

与银行对账单核对。

7、正规中小学校财务管理制度

第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运

行，规范学校的'财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进

学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、

《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制

度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律

法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正圈理

好教育事业发展和教育经费保障的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：科学编制学校预算，合

理使用教育经费，如实映学校财务状况，为领导决策提供必要的

财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；

加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规

范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，

校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人要按照《会计法》

的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合法

性负全部责任。必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指

使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校

长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的

会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐

外帐”、“小金库”。

第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保

证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的‘发展、招生情况和

学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制,

自求平衡。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得

随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预

算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较调

整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核批

准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行“收

支两条线”管理，不得坐支和挪用。

第七条严格财务制度，加强支出管理

1、规范公用经费开支范围。中小学公用经费主要用于保证学

校基本运转，教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围

包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、

取暖、交通差旅，邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑

物及仪器设备的日常维修维护等。严格控制非教学性支出和奖金

福利的发放。

2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必

须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人

签字、校长签字等要素。

3、实行学校财务公开，理财制度。学校要认真执行财务公开

的规定，重要开支事项（如额商品采购的商品规格、采购人员的

确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、教代会

或全体教职工会讨论通过，并要留有书面记录。每所学校要成立

3-5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员担任，负

责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务

收支明细账目，接受教职工监督。

4、实行学校额支出审批制度。学校额支出必须事先报上级审

核批准，未经批准一律不准支出。原则上小学单项开支500元、

中学单项开支1000元以上的，必须报中心校校长批准同意后方可

开支。对弄虚作假者、隐瞒实情者、套取开支者按私分公款、污

挪用论处，一律追究校长责任。

5、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学

生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各

种测试题、复习题，切实减轻学生负担。

6、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支

出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予

签字，财会人员不予报销。

7、严格控制招待费支出。

第八条加强中小学资产管理。中小学校要加强资产日常管理

工作，必须规范建立固定资产台账，健全资产的购置、验收、保

管、使用、交接、维修等内部管理制度，并定期组织资产清查，做

到账账相符、账卡相符、账实相符。中小学国有资产的出租、出

借、出售、出让、对外捐赠、抵押、担保、报废、报损等，应经学

校领导集体研究，并报县教育行政主管部门、财政部门审批，严

防国有资产流失。小学财务管理制度5

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效

果,

促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深

圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。

一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确

处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益

的关系，国家、集体和个人三者的关系。

二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹

集业

资金：如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经

济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产

流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监

督。

三、财务管理体制

1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在

校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。

2、学校财务人员的工作职责、工昨权限、枝术职称、任职资

格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学

校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。1

四、学校预算管理

1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划,

包括收入预算和支出预算。

2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额

或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。

3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的‘编制、项目

支出

的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编

制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，

不编赤字预算。

五、学校收入管理

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿

还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上

级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标

准，

不得随便扩大收费范围和提高收费标准。

3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐

收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自

查工作，发现问题及时整改。

六、学校支出管理

学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款

支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。

（一）、具体要求

1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开

支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列

虚报；不得以计划数和预算数代替支出。

2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得

随意扩大范围、提高标准。

3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府

采购招标条例执行。

七、结余及其分配

1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余

和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用

的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。

2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转

下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工

福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。

学校应力争做到收支平衡，略有结余。

八、学校资产管理

1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包

括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备

用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理

条例》和银行结算纪律。()债权包括预付款、应收及暂付款项等。

3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执

行。

(1)、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使

用等部门共同管埋。

(2)、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算

化管理。

3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关

部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。

4、报废和转让严格按照有关规定执行。

九、负债管理

学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的

债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、

代管款项等要加强管理。

十、基金管理

1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括:

事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的

净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指

学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前,

采用原值反映。

4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。

包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学

基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。

H、财务报告和财务分析

（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。

包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类

表、基数表、专用基金表、结余分配表等。

（二）定期编制财务分析报告

1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用

管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题

的主要改进措施等。

2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公

用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标

等。

十二、财务监督

对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开

制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收

支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应

附项目支出明细表。小学财务管理制度6

1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规

章制度，以及上级单位制定的财务管理办法。

2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）

款计划、月份会计报表和年度决算。

3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在

规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配

资金，努力增收节支c

4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务

收支中的问题，努力提高财务管理水平和资金使用效果。

5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作,

保护国家财产的完整和安全。

6、接受财政督门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检

查，如实反映情况主动提供有关资料。

7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工

作。

8、按照国家会计制度的'规定，妥善保管会计凭证、帐簿、

报表等档案资料。

9、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表

汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注

意效益。

10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标

准，不得自行提高或变相提高，并实行校长“一支笔”审批制度。

11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交

财务月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

12、在一般情况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、

验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不

符合规定的事项有权拒绝支付「小学财务管理制度7

为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、

法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资

金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。

第一条会计、出纳人员岗位职责

一、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪

律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核

算、会计监督。

二、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、

铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。

三、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项

收支业务。（）做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格审查各

种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程

序办理的原始凭证不予报销。

四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。

五、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，

经主要领导签字后，方可报销。

第二条差旅费报销

一、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同

意后，方可报销差旅费。

二、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突

破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。

第三条医疗费报销

一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。

二、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院

的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时,

必须有县级以上医院的诊断书、住院证明、发票，方可按规定报

销（纳入“两基”办报）。

第四条招待费报销

一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主

要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接

待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的不使用名烟名酒,

坚持节俭原则。

二、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不

予报销，费用自理。

第五条借款制度

一、出差或其他原因需向财务借款的，先由借款人注明用途，

由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款

还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的

必须经会议讨论通过。

二、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要

借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方

可借出。

三、一律不允许将公款借给非本单位人员。

四、凡欠款未还清者，不允许再借款。小学财务管理制度8

一、校长职责

全面负责学校的后勤财务管理工作，坚持勤俭办学方针，努

力改善办学条件，引导后勤人员树立为教学服务、为师生服务的

思想，管理好学校的校舍、设备和经费；严肃财经纪律，努力增

收节支，对学校的财务开支进行审批检查。

二、结报员职责

在校长领导下，协助校长分管学校后勤财务工作，是学校后

勤财务工作的主要负责人和责任者。

1、协助校长制定各项后勤管理制度并贯彻执行，制定学校后

勤工作计划。

2、负责学校的财务管理。遵照勤俭办学的原则，尽可能地利

用好有限经费；审核票据；编制学校的经费预算，科学使用经费。

3、负责学校的财产管理。根据教学等方面需要，合理添置、

使用和保管学校财产，充分发挥其效益。

4、负责学校的校园建设和校舍管理。根据学校实际情况，对

校园建设进行科学规划，进行校舍的建设、使用和维修。搞好绿

化、美化，保持校园的整洁，为师生创造良好的工作、学习环境。

5、负责学校食堂管理工作。

6、搞好学校学生生活。

7、负责对学校后勤工作人员的管理。加强政治思想教育，提

高后勤队伍素质，使之树立起服务育人观念。

8、有计划地征求教职工对后勤工作的意见，及时向校长汇报

工作，经常向校务委员会汇报后勤工作情况，认真听取校务委员

会成员的意见。

三、出纳员职责

1、统一负责管理学校现金收付工作。严格遵守财政纪律。认

真学习并熟悉财务制度，切实按照财务制度和标准办理各项收付

报销手续。按照规定，该收的收，该付的付，受理报销单据，应予

严格审查。如发现凭证不实，手续不全，耐心解释，加以拒付。

2、具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递

等工作。

3、认真把关，严格审查原始凭证，以合法、真实的原始凭证

为收入和支付的依据，所有支出必须有经办人、证明人、物品验

收人等签字，发票要素必须齐全，对不符合制度和规定的经济业

务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

4、妥善保管好现金、支票等，银行日记帐及现金日记账不能

出现赤字。不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。

5、做好各项代付款项和水电的收付工作，做好个人所得税的

代扣代缴工作。

6、服从学校统一安排，完成学校交办的其它事务。

四、保管员职责

1、树立爱校如家和为教育教学服务，为师生服务的思想。

2、负责全校的‘教学用品、办公月品、生活用品、维修材料

等物品的保管工作。

3、做好物资的出库、入库验收登记手续。物资入库一律开箱

开包点数、验收质量，逐项入库登记，及时发放办公用品、教材、

作业本、生活用品、维修材料、清扫工具、桌凳等，对库存物资要

按规定建立帐本，与出纳配合定期盘点对帐，做到账物相符账账

相符。

4、物品报损报废，必须得到领导批准。

5、勤俭节约，细心保管，防止积任、浪费、损坏、被窃，作

到物尽其用，使用合理。做好保养工作。

6、经常检查各班的课凳桌、门窗、玻璃、黑板及一切公物的

保管情况，并做好检查登记，及时向分管领导报告。

7、做好防盗、防霉、防火等物品安全工作，搞好库房卫生。

8、服从学校统一安排，完成学校交办的其它事务°

五、支出管理制度

1、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开

支范围及开支标准，精打细算，厉行节约。

2、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得

虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

3、按照区教育局的规定，学校所有支出实行报账制。出纳员

具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递以及资

金的收支等工作。

4、严格开支审批手续和审批程序。领用各种用品要登记、签

名，做好明细。所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等

签字，发票要素齐全后交分管签字审批，最后由校长审核同意后

方能报销；对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审

核同意不得办理支付。

六、食堂财务管理制度

1、学校食堂是为师生服务的单位，是学校的一部分，其资产

属学校所有。

2、食堂由学校统一管理，不以营利为目的，应本着学生自愿、

为师生服务的原则，在保证食品卫生安全的前提下，努力降低成

本，提高伙食质量，让师生享受质优价廉的服务。

3、食堂实行独立核算，按规定设置账目，账目公开清楚，定

期向教职工公布。

4、食堂的收入必须存入区结算中心的帐户，不得坐收坐支,

不得以个人存入折子户。

5、食堂大宗物品实行定点采购，采购时食堂负责人、出纳员

应当参加，必要时分管行政要参加，供应商必须证件齐全，支出

时要求供应商提供发票。

6、食堂保管员必须建好物资帐，定期对库存物资进行盘点,

如实反映盈亏分管领导要经常检查物资保管情况。

7、采购回的物资保管员必须开箱开包及时验收入库，出入库

必须办理手续。

8、食堂报销的票据必须有售货人（要写明售货人姓名、住址）、

采购人、验物人签字，分管领导审批，校长审核同意方可付款。

9、与食堂无关的支出不得在食堂联列支。小学财务管理制度

9

一、财产管理细则

（一）学校的财产管理工作，由校长主管，后勤总务处具体

负责。

（二）财产管理员要认真做好校产、校具及采购物品的登记、

编号、保管工作，要做到帐物相符，每年清点一次。

（三）新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销

手续，经保管员和使用部门按实物、发票登记后方可使用。

（四）价值20元以上固定资产确系使用年久，又无法修复使

用的，要办理报废手续，由使用部门提出报告，经总务处核实签

署意见后，主管校长批准。

（五）总务处配合政教处、少先队、班主任，经常对学生进行

爱护公物的教育，表扬好人好事，对故意损坏公物的学生要进行

严肃处理。

（六）学校的教学设备、实验仪器、图书等实行分级管理，责

任到人。

1、教室财产的'管理办法：

①由班主任负责对班级财产的管理、登记；

②课桌椅实行学生责任制，谁损扰谁赔偿原则；

③实物展示台由班级负责管理，班主任总负责；

④若班主任调换，要做好交接手续；

⑤发现受损或被盗现象要及时向总务处汇报；

⑥每学年对公物爱护情况作一次检查。由校长、总务处、政

务处组成检查评价小组，对班级的所有财产、墙面等做出等级评

定，作为评比先进班级的条件之一。

2、专用教室财产管理办法：

①专用教室要有专人管理，管理员把名单上报教导处、后勤

处；

②专用教室制度要上墙；

③帐与物相符。要有报损记录、b借记录，若有不正常损坏

要与后勤处联系，做好赔偿工作。

3、办公室的财产管理办法：

①由办公室号长负责管理、登记；

②发现财产损失或被盗现象及时向总务处汇报。

4、教师住房的财产由居住者各自负责保管，若工作调动，所

有财产都要清点、归还、销账。

二、财产领发出借细则

1、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员

统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，

通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。

2、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用

品要签名，仪器等器材借用须登记，尹按时归还。

3、学校的仪器、设备等物，一般只供校内使用，外单位借用，

要有正式介绍信，校长批准方可出借。

4、归还物品，保管员要验收，如有损坏、短缺，经查明原因，

按责任大小和损坏程序赔偿。

5、学校财产出借时间不宜过长，日常用品等要求在24小时

内归还，其它物品按规定借期归还，超规定时间责令归还。

三、财产损坏赔偿细则

1、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损

坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或

限期装修等。

2、（1）打破玻璃一块（按规格）40元

（2）损坏日光灯一盏（按货质）200元

（3）损坏凳桌脚（照实际量）5—10元

（4）损坏髡桌面、门窗等（实际量）5—20元

（5）损坏花木按花木实际价赔偿

（6）损坏体育器材、图书、文娱用品、仪器、自来水龙头等

按价值现状进行赔偿。

（7）以实物抵偿或负责修理，原则上三天内完成不得无故拖

延。

（8）谁损坏公物由谁赔偿，若查无人头，室内应由班级或办

公室负责。

四、凡有下列，青况之一者，应从重赔款处理、直至纪律处分。

1、屡教屡犯，知错不改者；

2、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

3、策划、鼓动破坏公物者；

4、知情不报、包庇隐瞒者。小学财务管理制度10

1、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执

行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法

有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会

计法》和各项财务规定。

2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时

立卷归档。

3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业

务均符合财务收支标准。

4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算

工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可

靠。

6、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约

使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金,

分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行

采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进

行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续0

9、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。

经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并

予核定其价格。

10、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存

放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得

超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票

和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的

借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

11、因公需借支的,现金数额较大时，借款人应提前一天向财

务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

12、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查

阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员

帮助查阅，不得随意带出室外。

13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经

财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任

何人不得擅自动用财务资料。

14、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严

格执行财经纪律和各项财务规定。

15、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主

动报告财务工作情况°小学财务管理制度11

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，

促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《市学校财

务管理制度》和国家有关法规，学校特点，制定本制度。

一、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展

需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集

体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编

制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使

用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章

制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，

如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性

资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位

上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费

必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定

的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一

核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必

须及时足额上缴学校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金

耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开

支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最

大的经济效益°

3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支,

不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合

4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校

长审批；重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集

体讨论决定，然后再由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置，

由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必

须在财务处作好登记。

（三）、财会人员职责

1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进

行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清

楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实

反映情况。并运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。

做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关,

严格审查原始凭证，以合法、完整的.原始凭证为收入和支付的依

据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退

还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。

及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金

及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收

票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵

充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴

分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和

收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

(1)、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款

回执交学校会计人员入帐；

(2)、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时

向学校报帐；超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长

审批后支付。

4、财会人员应认真做好会计核算工作°记帐凭证每月应连续

编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保

会计核算资料的准确性。

由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整

凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新

编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时

期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实

行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，

并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组

成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使

用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务

工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

三、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师

生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，

充分发挥其作用。

1、固定资产的管理和使用。

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用

结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，

充分发挥固定资产的作用。

财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收

保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。

当分保管员调换时，负责监督交接工作。

财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录

分管财产的变动情况，定期（每学期一次）清查盘点，做到帐卡

物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专

管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高

使用效率。

学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保

管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

2、资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所

分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准

和7人资产处置小组讨论。房屋、建筑物、车辆等的大型、精密、

贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，

经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使月价值时，应填写固定资产

报损单，经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论方能报损，

并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变

价款上缴财政。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终

了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当

按规定程序及时处理。

四、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提

高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的

良好形象和声誉。

健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时

向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公

示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，

自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他

票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，

单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实

结清，列明细向学生公布，余额退还。

五、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学

校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理

过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长

按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。

帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货

币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增

减变化的记录完全独立。

签发支票所使用的印鉴，有学校领导和学校报帐员分别保管。

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校

应建立财务审查小组，对学校经费收文情况每月进行审查，公开

学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度

收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。小学财务管理

制度12

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的

使用情况：完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效

使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，

结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用

的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b）学

校根据上级下达的'当年经费数，安排相关工作。

c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，

并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字

批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到

财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审

核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部

门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，

采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在

5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真

审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合

规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通

过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真

实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c）财务部门各经办

人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的

明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报

表。编造的各种报表，经主管校领导言阅同意后，报上级主管部

门。

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将

会计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件

资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移

交清册，送交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不

合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对

于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权

拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进

行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安

全。

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发

现问题，及时汇报和纠正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,

以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》

和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，

经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。小学财

务管理制度13

第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资

金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合

我镇中小学校特点，特制定本制度。

第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关

法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理事业

发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、

集体和个人三者利益的关系。

第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;

依法多渠道筹措教育经费；规范资金核算，提高资金使用效益；加

强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学

校经济秩序，维护学校声誉；如实的反映学校财务状况，为领导决

策提供必要的数据资料;对学校经济活动的合法性、合理性进行监

督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。

收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、

拨入专款、事业收入（如：住宿费、其他事业收入）、捐赠收入、其

他收入（如：利息收入等）。

第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统

一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算；学校收取的各

种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一

核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经

费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通

报并处以违规金额3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。

第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，

一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字

后，随票据报财务人员记帐。

第三章支出管理制度

第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项

资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。

第八条各项支出应分清性质和类理，正确列支和归集。专项

支出要与拨入专款配比。

第九条单位支出按下列口径办理：（1）购入的办公用品可直接

列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。

（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和

“固定基金”科目。（3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严

格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资

金来源，不得举债发奖金;其次要制定考核奖惩办法并严格按考核

结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。

第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，

根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实

际情况，超出全年预算指标的，

需打报告，经县局同意，方可列又。支出时要严格坚持开支

标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而

报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由

校长和财务人员各承担50%o学校重大支出要经学校领导班子集

体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，

不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应

在充分论证的基础上制定购置方案；一次支出小学在2000元以上,

初级中学在3000元以上。第十二条基建工程项目必须先经县教育

局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合

同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手

续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未

完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，

承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定

维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，

再办理有关手续。

第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量

力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学

校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出一公用经费一业务

招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。

第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定

标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要

一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出-公用经费-

差旅费目节科目中核算。

第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关

经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的'批

准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十七条流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借

出款、存贷等。第十八条学校收取的各项经费都必须在当日解缴

银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。

第十九条学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备

用金。各学校应记好现金日记帐。

第二十条各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在

支报固定资产购置价款时要同时进行同定资产核算。固定资产按

性质进行分类，一般分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、

办公用房、其他辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、

围墙、运动场、其他建筑物）；专用设备（分为实验设备、实习设备、

文体设备、其他专用设备）；一般设备（分为办公设备、车船、医疗

设备、炊事设备、服装、其他一般设备）；文物和陈列品；图书；其

他。

第二十二条固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按

照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆

按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。（2）自行建造的固定

资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。

⑶在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、

扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增

记固定资产。（4）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格

或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各

项费用，应计入固定资产价值。（5）盘盈的固定资产，按重置完全

价值记帐。（6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先

按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。购置固定资产

过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

第二十八条固定资产的报废和转让°学校必须提出申请，经

县教育局和县国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时

作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的处

置。

第二十九条固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定

期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结

果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审

批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。

第五章财务监督制度

第三十四条各学校要成立5-7人的民主理财领导小组，财务

单列的学校，每学期结束，进行一次民主理财，并把招待费用、

差旅费用以及一学期末的收支结余情况，向教代会做一次报告。

理财小组对一学期来的收支情况作出评价。农村中小学每月进行

一次民主理财。合理的支出发票和收费统计表，加盖民主理财专

用章后，再由报帐员按程序报帐。

第三十七条本制度从20__年1月1日起执行。小学财务管理

制度14

一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春

期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心

学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，

不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

(1)、开支200元以内，由校长审批；

(2)、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校

长负责审批。

2、审批程序

(1)所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，

最后由校长签字报销。

（2）对不合理的开支和未经审批的.开支，报账员不得付款，

报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠

报账员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告,

经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准

（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐

结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由

报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩

后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文

件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校

研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）

后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

1、出差六安车费报20元/来回1趟。每天生活费20元。

2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训

费按发票报销。

四、财务原则：

1、账目日清月结，期末整理公布。

2、压低、紧扣支出，民主理财。小学财务管理制度15

第一章总则

第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资

金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和

国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职

业中学、特殊教育学校、工读教育