2024税务师考试基础强化试题及答案

2024税务师考试基础强化试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买办公用品

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是25%

D.企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人

B.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率是累进税率

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

5.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率是1%-12%

D.房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率是30%-60%

D.土地增值税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

7.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率是万分之五

D.印花税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋、土地

B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率是3%-5%

D.契税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是10%

D.车辆购置税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率是0%-45%

D.关税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买办公用品

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入

B.企业成本

C.企业费用

D.企业利润

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不受企业所得额的影响。（）

3.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳。（）

5.土地增值税的税率是固定的，不受土地增值额的影响。（）

6.印花税的税率是万分之五，不分行业、不分金额。（）

7.契税的税率是3%-5%，不分房屋、土地类型。（）

8.车辆购置税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

9.关税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的企业和其他组织。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

答案：

增值税的纳税人认定标准包括以下几个方面：

（1）在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形等业务的企业和其他组织；

（2）年应税销售额超过500万元的企业和其他组织；

（3）年应税销售额未超过500万元的企业和其他组织，可以选择按小规模纳税人纳税。

2.简述企业所得税的纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税期限主要包括以下几种情况：

（1）按月预缴，年终汇算清缴。企业所得税按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款；

（2）按季预缴，年终汇算清缴。从事核定征收的企业，按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款；

（3）按年计算，分月或者分季预缴。从事核定征收的企业，按年计算，分月或者分季预缴。

3.简述个人所得税的税率结构。

答案：

个人所得税的税率结构分为以下几种：

（1）超额累进税率。对于工资、薪金所得，适用七级超额累进税率；

（2）比例税率。对于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率；

（3）减征税率。对于特定纳税人，如残疾人、孤寡老人等，可以减征个人所得税。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

答案：

房产税的计税依据和征收方式如下：

（1）计税依据：房产税的计税依据是房产的评估价值，即房产的市场价值；

（2）征收方式：房产税按年征收，分期缴纳。具体缴纳方式由地方税务机关根据实际情况确定。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税在我国税收体系中占有重要地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。随着我国经济的快速发展，增值税收入占国家财政收入的比重逐年上升，成为国家财政收入的主要来源之一。

2.增值税有利于促进经济结构调整。增值税以增值额为计税依据，避免了重复征税，有利于鼓励企业进行技术创新和产品升级，推动产业结构优化。

3.增值税有利于实现公平税负。增值税实行比例税率，对同一产品不同企业、不同地区实行统一税率，有利于消除地区间、行业间的税收差异，实现公平税负。

4.增值税有利于加强税收征管。增值税具有链条性，前一环节的税款是后一环节税款的来源，有利于加强税收征管，减少逃税、骗税现象。

5.增值税有利于国际税收合作。增值税制度与国际贸易规则相符合，有利于我国在国际税收领域与其他国家开展合作，共同打击国际避税和逃税行为。

6.增值税有利于提高税收透明度。增值税发票制度要求企业开具增值税专用发票，有利于企业、税务机关和消费者了解税收情况，提高税收透明度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，选项D不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、办公用品等，而购买固定资产的进项税额一般不得抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴，选项D描述错误。

4.B

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

5.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产原值、房产租金或房产折旧。

6.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，而不是土地的原值或评估价值。

7.D

解析思路：印花税的征收方式是按次缴纳，而不是按月预缴，年终汇算清缴。

8.B

解析思路：契税的计税依据是房屋、土地的成交价格，而不是房产原值、房产租金或房产折旧。

9.D

解析思路：车辆购置税的征收方式是按次缴纳，而不是按月预缴，年终汇算清缴。

10.C

解析思路：关税的税率是0%-45%，而不是0%-60%。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、办公用品等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入、成本、费用和利润。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，包括房产原值、房产租金和房产折旧。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是按照增值额征收的一种流转税，增值额是指企业生产、经营活动中增加的价值部分。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，而是根据企业的应纳税所得额确定，实行累进税率。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴，确保税收的及时性和准确性。

4.√

解析思路：房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳，具体缴纳方式由地方税务机关根据实际情况确定。

5.×

解析思路：土地增值税的税率并非固定，而是根据土地增值额的多少确定，实行超额累进税率。

6.√

解析思路：印花税的税率是万分之五，不分行业、不分金额，按照规