2024年税务师考试情况预测试题及答案

2024年税务师考试情况预测试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪种情况不属于增值税的免征项目？

A.个体工商户的销售额不超过10万元的

B.农业生产者销售自产农产品

C.从事非营利性教育、卫生、文化、体育活动的单位

D.增值税小规模纳税人销售货物

3.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列哪项措施不正确？

A.账户冻结

B.查封商品

C.货币资金冻结

D.税收强制执行

4.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期申报，下列哪个期限最长？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5.下列哪种情况下，纳税人可以享受出口退税？

A.出口货物已在国内销售

B.出口货物已在国内使用

C.出口货物已实际离境

D.出口货物已申报出口退税

6.下列哪种情况不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售无形资产取得的收入

D.出售固定资产取得的收入

7.下列哪种情况不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪种情况不属于增值税的免征项目？

A.个体工商户的销售额不超过10万元的

B.农业生产者销售自产农产品

C.从事非营利性教育、卫生、文化、体育活动的单位

D.增值税小规模纳税人销售货物

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列哪项措施不正确？

A.账户冻结

B.查封商品

C.货币资金冻结

D.税收强制执行

10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期申报，下列哪个期限最长？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的应税所得包括哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售无形资产取得的收入

D.出售固定资产取得的收入

3.下列哪些情况可以享受出口退税？

A.出口货物已在国内销售

B.出口货物已在国内使用

C.出口货物已实际离境

D.出口货物已申报出口退税

4.税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括哪些？

A.账户冻结

B.查封商品

C.货币资金冻结

D.税收强制执行

5.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以采取哪些措施？

A.责令限期申报

B.罚款

C.强制执行

D.强制补税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

2.企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、出售无形资产取得的收入、出售固定资产取得的收入等。（）

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期申报，并处以罚款。（）

4.税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括账户冻结、查封商品、货币资金冻结、税收强制执行等。（）

5.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以采取强制执行和强制补税等措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税专用发票的开具和使用规范。

答案：

增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租或者销售不动产、进口货物等增值税应税行为时，向购买方开具的发票。以下是增值税专用发票的开具和使用规范：

1.发票内容规范：增值税专用发票应当包括以下内容：

-发票代码和号码；

-开票日期；

-购买方名称、纳税人识别号；

-销售方名称、纳税人识别号；

-货物或应税劳务名称、规格型号；

-单位、数量、单价、金额；

-税率、税额；

-开票人姓名、签章；

-发票校验码。

2.开具规范：

-纳税人应当真实、准确、完整地填写发票内容；

-不得虚开发票、不得伪造发票；

-不得擅自修改发票内容；

-不得开具与实际经营不符的发票。

3.使用规范：

-购买方取得增值税专用发票后，应当妥善保管，不得擅自销毁；

-购买方应当凭增值税专用发票抵扣进项税额；

-销售方应当将增值税专用发票作为销售凭证，并按照规定报送税务机关；

-税务机关对增值税专用发票实行实名开具制度，纳税人应当使用实名信息开具发票。

4.发票遗失处理：

-纳税人遗失增值税专用发票的，应当及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理；

-纳税人应当按照税务机关的要求重新开具发票。

5.发票真伪鉴别：

-纳税人应当使用增值税发票管理系统对发票真伪进行鉴别；

-纳税人发现发票有疑点的，应当及时向税务机关报告。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报是纳税人依法履行纳税义务的重要环节。以下是企业所得税的纳税申报流程及注意事项：

1.纳税申报流程：

a.准备申报材料：纳税人根据税务机关的要求，准备企业所得税年度纳税申报表及相关附件，如财务报表、纳税申报表附列资料等。

b.填写申报表：纳税人按照税务机关提供的申报表格式，如实填写企业收入、成本、费用、税前扣除等各项数据。

c.报送申报表：纳税人可以通过电子税务局、邮寄、现场等方式向税务机关报送纳税申报表及相关附件。

d.税务机关审核：税务机关对纳税人报送的申报材料进行审核，确认申报内容是否符合税法规定。

e.税务机关通知：税务机关审核通过后，通知纳税人缴纳应纳税款；如有疑问，要求纳税人进行补充说明或更正。

f.缴纳税款：纳税人按照税务机关的通知，及时足额缴纳应纳税款。

g.税务机关开具完税证明：税务机关在纳税人缴纳税款后，开具完税证明。

2.注意事项：

a.依法纳税：纳税人应按照税法规定，如实申报企业所得税，不得隐瞒、少报、虚报收入和费用。

b.及时申报：纳税人应在规定的纳税申报期限内完成申报，逾期申报将面临滞纳金和罚款。

c.申报材料完整：纳税人应确保申报材料齐全，包括纳税申报表、财务报表、附列资料等，以免影响申报进度。

d.注意税前扣除：纳税人应严格按照税法规定，正确计算税前扣除项目，避免因扣除不当而增加税负。

e.保存申报记录：纳税人应妥善保存纳税申报记录及相关证据，以备税务机关检查。

f.关注政策变化：纳税人应关注国家税收政策的变化，及时调整纳税策略，确保合规纳税。

g.咨询专业意见：如有疑问，纳税人可咨询税务师、会计师等专业人士，获取合理合法的纳税建议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项D出口货物不属于征收范围。

2.D

解析思路：增值税的免征项目包括小规模纳税人销售额不超过10万元、农业生产者销售自产农产品、从事非营利性教育、卫生、文化、体育活动的单位等，选项D增值税小规模纳税人销售货物不属于免征项目。

3.D

解析思路：税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括账户冻结、查封商品、货币资金冻结等，选项D税收强制执行不属于税收保全措施。

4.D

解析思路：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期申报，最长期限为90日。

5.C

解析思路：出口货物已实际离境的情况下，纳税人可以享受出口退税。

6.C

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、出售无形资产取得的收入、出售固定资产取得的收入等，选项C出售无形资产取得的收入不属于应税所得。

7.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项D出口货物不属于征收范围。

8.D

解析思路：增值税的免征项目包括小规模纳税人销售额不超过10万元、农业生产者销售自产农产品、从事非营利性教育、卫生、文化、体育活动的单位等，选项D增值税小规模纳税人销售货物不属于免征项目。

9.D

解析思路：税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括账户冻结、查封商品、货币资金冻结等，选项D税收强制执行不属于税收保全措施。

10.D

解析思路：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期申报，最长期限为90日。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项ABCD均属于征收范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、出售无形资产取得的收入、出售固定资产取得的收入等，选项ABCD均属于应税所得。

3.ACD

解析思路：出口货物已实际离境的情况下，纳税人可以享受出口退税，选项ACD均符合条件。

4.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括账户冻结、查封商品、货币资金冻结、税收强制执行等，选项ABCD均属于税收保全措施。

5.ACD

解析思路：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以采取责令限期申报、罚款、强制执行、强制补税等措施，选项ACD均属于可采取的措施。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项A出口货物属于征税范围。

2.×

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、出售无形资产取得的收入、出售固定资产取得的收入等，选项C出售无