2024年税务师专题复习资料试题及答案

2024年税务师专题复习资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税纳税人必须依法进行税务登记

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不属于可以扣除的成本费用：

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.投资收益

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得

C.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

D.以上都是

4.企业在申报增值税时，下列哪种情况可以享受免征增值税：

A.销售免税农产品

B.销售自产自用产品

C.销售自产自用产品，但用于非应税项目

D.以上都不可以

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对各类经济合同、凭证征收的一种税

B.印花税的税率固定，不分税种和凭证金额

C.印花税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报

D.以上都是

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪种情况可以享受即征即退政策：

A.销售免税农产品

B.销售自产自用产品

C.销售自产自用产品，但用于非应税项目

D.以上都不可以

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税

B.房产税的计税依据是房屋原值

C.房产税的税率固定，不分房屋用途

D.以上都是

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让收入征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地转让收入

C.土地增值税的税率固定，不分土地性质

D.以上都是

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率固定，不分土地用途

D.以上都是

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率固定，不分车辆类型

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售收入

B.资产转让收入

C.投资收益

D.利息收入

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

3.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于印花税的征税范围：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.技术合同

5.下列哪些属于房产税的征税范围：

A.房屋

B.房屋附属设施

C.非房屋建筑物

D.房屋附属设施以外的建筑物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除销售成本。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除罚款、滞纳金等非经营性支出。（）

4.印花税的征收方式只有源泉扣缴。（）

5.房产税的计税依据是房屋原值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额的方法。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额的方法。

2.题目：解释企业所得税中的“收入总额”和“扣除项目”。

答案：企业所得税中的“收入总额”是指企业在一个纳税年度内取得的各种收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入等。扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.题目：阐述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报缴纳。

4.题目：说明增值税专用发票的使用和管理规定。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，向购买方开具的发票。增值税专用发票的使用和管理规定包括：一、纳税人应当按规定开具增值税专用发票；二、增值税专用发票应当载明规定的项目；三、增值税专用发票应当按照规定的程序领用、开具、保管、缴销。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政作用：税收是国家财政收入的主要来源，通过征收税收，国家可以筹集必要的资金，用于满足政府支出需求，包括公共服务、国防、教育、医疗等领域的投入。

2.经济调控作用：税收通过调节税率和税收优惠政策，可以对经济进行宏观调控。例如，提高税率可以抑制过热的经济，降低税率可以刺激经济增长。税收还可以通过差别税率、增值税等手段，影响不同行业和领域的经济活动。

3.收入分配作用：税收是实现收入分配公平的重要手段。通过累进税率和税收优惠政策，可以调节高收入者和低收入者之间的收入差距，实现社会财富的再分配。

4.社会保障作用：税收是国家社会保障体系的重要支撑。通过征收社会保险税，国家可以为劳动者提供养老、医疗、失业等社会保障，减轻个人和家庭的风险。

5.法制作用：税收是国家法制建设的重要组成部分。税收法律法规的制定和执行，有助于维护国家经济秩序，保障税收公平，防止偷税、逃税和骗税等违法行为。

6.激励作用：税收政策可以激励企业创新和投资。通过税收优惠，可以鼓励企业研发新技术、新产品，促进产业升级和结构调整。

7.国际竞争力作用：税收政策对于提升国家国际竞争力具有重要作用。通过税收优惠和税收协定，可以吸引外资，促进国际贸易，增强国家在国际经济中的地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但必须依法进行税务登记。

2.D

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，投资收益属于企业的收入，不属于成本费用。

3.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。

4.A

解析思路：根据增值税法规定，销售免税农产品可以享受免征增值税。

5.D

解析思路：印花税是对各类经济合同、凭证征收的一种税，税率固定，征收方式分为源泉扣缴和自行申报。

6.D

解析思路：根据增值税法规定，销售自产自用产品，但用于非应税项目时，可以享受即征即退政策。

7.A

解析思路：房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税，计税依据是房屋原值。

8.A

解析思路：土地增值税是对土地转让收入征收的一种税，计税依据是土地转让收入。

9.A

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地征收的一种税，计税依据是土地面积。

10.A

解析思路：车辆购置税是对购置车辆征收的一种税，计税依据是车辆购置价格。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、投资收益、利息收入等。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、利息所得等。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、财产保险合同、技术合同等。

5.AB

解析思路：房产税的征税范围包括房屋和房屋附属设施，不包括非房屋建筑物。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税应纳税额的计算中，销售成本