按章复习税务师试题及答案

按章复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种流转税

C.增值税是对商品生产、流通、分配的各个环节征收的一种税

D.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种直接税

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是（）。

A.购买固定资产的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.购买办公用品的支出

D.购买无形资产的支出

3.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业所得利润征收的一种税

B.企业所得税是对企业所得收入征收的一种税

C.企业所得税是对企业所得资产征收的一种税

D.企业所得税是对企业所得成本征收的一种税

4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人所得收入征收的一种税

B.个人所得税是对个人所得利润征收的一种税

C.个人所得税是对个人所得资产征收的一种税

D.个人所得税是对个人所得成本征收的一种税

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税是对土地出让金征收的一种税

C.土地增值税是对土地使用权转让收入征收的一种税

D.土地增值税是对土地租赁收入征收的一种税

6.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.房产税是对房屋所有权人征收的一种税

B.房产税是对房屋使用权人征收的一种税

C.房产税是对房屋出租收入征收的一种税

D.房产税是对房屋出售收入征收的一种税

7.下列关于契税的表述中，正确的是（）。

A.契税是对房屋买卖双方征收的一种税

B.契税是对房屋赠与双方征收的一种税

C.契税是对房屋租赁双方征收的一种税

D.契税是对房屋所有权人征收的一种税

8.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税是对车辆生产者征收的一种税

B.车辆购置税是对车辆销售者征收的一种税

C.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税

D.车辆购置税是对车辆使用者征收的一种税

9.下列关于关税的表述中，正确的是（）。

A.关税是对进出口商品征收的一种税

B.关税是对进出口企业征收的一种税

C.关税是对进出口货物征收的一种税

D.关税是对进出口运输工具征收的一种税

10.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税是对签订合同、凭证的人征收的一种税

B.印花税是对购买印花税票的人征收的一种税

C.印花税是对转让印花税票的人征收的一种税

D.印花税是对持有印花税票的人征收的一种税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有（）。

A.销售商品的企业

B.提供服务的企业

C.出口商品的企业

D.进口商品的企业

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.工资、薪金支出

B.办公费支出

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.下列属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列属于土地增值税征税范围的土地有（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

5.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁收入

D.房屋出售收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税。（）

2.企业所得税是对企业所得利润征收的一种税。（）

3.个人所得税是对个人所得收入征收的一种税。（）

4.土地增值税是对土地增值额征收的一种税。（）

5.契税是对房屋买卖双方征收的一种税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额的方法。其特点包括：一是计算简便，便于征收管理；二是能够体现增值税的公平性，即只对增值额征税；三是能够鼓励企业加强成本管理，提高经济效益。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

答案：

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。纳税地点是指纳税人住所地、经营地或者财产所在地。一般情况下，企业所得税的纳税地点为纳税人住所地，但特殊情况下，如纳税人在境内没有住所地，则以其经营地或者财产所在地为纳税地点。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，比例税率适用于其他所得。

4.简述土地增值税的计税依据及其税率。

答案：

土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入减去取得该收入所支付的相关成本、费用和税金后的余额。土地增值税的税率采用四级超额累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

五、论述题

题目：如何合理规划税务师事务所的内部控制体系？

答案：

税务师事务所作为提供专业税务服务的机构，合理规划内部控制体系至关重要。以下是从几个方面论述如何合理规划税务师事务所的内部控制体系：

1.**建立健全组织架构**：首先，应建立一个清晰的组织架构，明确各部门和岗位的职责权限，确保业务流程的顺畅和责任到人。

2.**制定严格的业务流程**：制定规范的业务流程，包括客户接洽、风险评估、项目执行、质量控制、财务处理等环节，确保每个环节都有明确的操作规范和标准。

3.**实施风险评估机制**：建立风险评估机制，定期对事务所的风险进行识别、评估和监控，及时识别和防范潜在风险。

4.**加强人员管理和培训**：加强员工的管理和培训，提高员工的专业技能和职业道德，确保员工能够遵守事务所的内部控制要求。

5.**采用信息技术手段**：利用信息技术手段，如CRM系统、财务软件、审计软件等，提高业务处理的效率和准确性，减少人为错误。

6.**建立内部审计制度**：设立内部审计部门或指定专人负责内部审计，定期对内部控制的有效性进行审计，确保内部控制体系的有效运行。

7.**合规与法律遵循**：确保事务所的所有业务活动都符合相关法律法规的要求，对政策变化及时作出响应，避免法律风险。

8.**客户关系管理**：建立良好的客户关系管理体系，确保客户信息的保密性和准确性，同时维护客户关系，提升客户满意度。

9.**财务控制**：加强对财务活动的控制，确保财务报告的准确性和及时性，遵守财务纪律。

10.**持续改进**：内部控制体系不是一成不变的，应随着事务所的发展和环境的变化进行持续改进，以适应新的业务需求和挑战。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税是一种流转税，针对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收，故选B。

2.答案：C

解析思路：管理费用是指企业在日常经营管理过程中发生的各项费用，购买办公用品属于日常管理费用，故选C。

3.答案：A

解析思路：企业所得税是对企业所得利润征收的一种税，反映企业的盈利能力，故选A。

4.答案：A

解析思路：个人所得税是对个人所得收入征收的一种税，包括工资、薪金所得等，故选A。

5.答案：C

解析思路：土地增值税是对土地使用权转让收入征收的一种税，关注土地价值的增值，故选C。

6.答案：A

解析思路：房产税是对房屋所有权人征收的一种税，以房屋所有权为基础，故选A。

7.答案：A

解析思路：契税是对房屋买卖双方征收的一种税，涉及房屋产权的转移，故选A。

8.答案：C

解析思路：车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税，购买者承担税负，故选C。

9.答案：C

解析思路：关税是对进出口货物征收的一种税，针对货物进出口环节，故选C。

10.答案：A

解析思路：印花税是对签订合同、凭证的人征收的一种税，涉及合同和凭证的签订，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税纳税人包括销售商品、提供服务、出口商品和进口商品的企业，故选ABCD。

2.答案：ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费支出和财产损失，故选ABC。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得，故选ABCD。

4.答案：AB

解析思路：土地增值税征税范围的土地包括土地使用权出让和土地使用权转让，故选AB。

5.答案：AB

解析思路：房产税征税范围包括房屋所有权和房屋使用权，故选AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：增值税是对商品生产、流通