快速提升2024年税务师考试试题及答案

快速提升2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除（）。

A.捐赠支出

B.职工工资

C.财产损失

D.违法经营罚款

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

4.下列属于营业税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

5.我国个人所得税的征收范围包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上所有选项

6.纳税人在纳税申报时，应当按照（）的要求进行。

A.纳税申报表

B.纳税申报表附列资料

C.纳税申报表、纳税申报表附列资料

D.以上都不对

7.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.小型微利企业减按15%的税率征收增值税

B.高新技术企业减按15%的税率征收增值税

C.对出口货物免征增值税

D.以上都对

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业

B.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业和个人

C.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业和其他组织

D.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业和其他个人

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人和无住所的个人

C.个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人和其他组织

D.个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人和其他个人

10.纳税人申报缴纳增值税时，应当向税务机关报送（）。

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料

D.以上都不对

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括（）。

A.捐赠支出

B.职工工资

C.财产损失

D.违法经营罚款

3.下列属于企业所得税优惠政策的有（）。

A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对出口货物免征企业所得税

D.以上都对

4.个人所得税的征税范围包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上所有选项

5.纳税人在纳税申报时，应当报送的材料包括（）。

A.纳税申报表

B.纳税申报表附列资料

C.纳税申报表和纳税申报表附列资料

D.以上都不对

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人和无住所的个人。（）

4.纳税人在纳税申报时，应当按照税务机关的要求进行。（）

5.对出口货物免征增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率结构及其适用范围。

答案：

增值税的税率结构包括三个档次：基本税率、低税率和零税率。

基本税率适用于大多数商品和服务的销售，目前我国增值税基本税率为13%。

低税率适用于部分商品和服务的销售，如农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等，低税率为9%。

零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等，实行零税率可以鼓励出口，促进贸易发展。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算方法。

答案：

企业所得税的应纳税所得额计算方法主要包括以下步骤：

（1）计算收入总额：包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租财产收入、转让财产收入等。

（2）减除不征税收入和免税收入：如政府补贴、财政拨款、捐赠收入等。

（3）扣除成本、费用、税金及损失：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、捐赠支出、罚款支出等。

（4）计算应纳税所得额：收入总额减去不征税收入、免税收入、成本、费用、税金及损失后的余额。

3.简述个人所得税的征收方式和税率结构。

答案：

个人所得税的征收方式分为综合征收和分类征收。

综合征收适用于工资、薪金所得，按月或按年计算应纳税所得额，适用累进税率。

分类征收适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，按次计算应纳税所得额，适用超额累进税率。

个人所得税的税率结构包括以下档次：

（1）综合征收：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

（2）分类征收：3%、20%、40%、50%、70%。

五、论述题

题目：如何提高税务师考试通过率？

答案：

提高税务师考试通过率需要考生从以下几个方面着手：

1.制定合理的学习计划：考生应根据自身情况，制定详细的学习计划，明确学习目标、时间安排和复习进度。合理安排学习时间，确保各科目均衡复习。

2.系统学习教材：税务师考试涉及的知识点较多，考生应系统学习教材，掌握各科目的基本概念、原理和计算方法。通过阅读教材，了解考试大纲，明确考试重点。

3.做好笔记和总结：在学习过程中，考生应做好笔记，对重点内容进行总结。通过归纳总结，加深对知识点的理解和记忆。

4.做题巩固：考生应通过大量做题来巩固所学知识。做题时，注意分析题目类型、解题思路和方法，提高解题速度和准确率。

5.参加培训班或辅导班：考生可以参加培训班或辅导班，跟随专业老师学习，提高学习效果。培训班或辅导班可以帮助考生了解考试动态，掌握考试技巧。

6.模拟考试：考生应定期参加模拟考试，检验自己的学习成果。通过模拟考试，发现自身不足，及时调整学习策略。

7.保持良好的心态：考试过程中，考生要保持良好的心态，避免紧张和焦虑。学会调整情绪，保持积极向上的心态，有助于提高考试表现。

8.合理安排休息：学习过程中，考生应注意休息，保持良好的作息时间。适当的休息可以缓解疲劳，提高学习效率。

9.交流学习心得：考生可以与同学、朋友或老师交流学习心得，互相学习、互相鼓励。通过交流，拓宽视野，提高学习动力。

10.关注政策法规：税务师考试涉及的政策法规较多，考生应关注相关法律法规的更新，确保所学知识与时俱进。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、出口货物等，销售不动产不属于增值税征收范围。

2.D

解析思路：捐赠支出、职工工资、财产损失均可以在计算应纳税所得额时扣除，违法经营罚款不得扣除。

3.C

解析思路：我国企业所得税的税率为25%，小型微利企业减按15%的税率征收，高新技术企业减按15%的税率征收。

4.D

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产、出租房屋等，销售货物、提供加工、出口货物属于增值税征收范围。

5.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，以上选项均属于个人所得税征收范围。

6.C

解析思路：纳税人在纳税申报时，应当按照纳税申报表、纳税申报表附列资料的要求进行。

7.D

解析思路：小型微利企业减按15%的税率征收增值税，高新技术企业减按15%的税率征收增值税，对出口货物免征增值税。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业和其他组织，包括个人独资企业、合伙企业等。

9.B

解析思路：个人所得税的纳税义务人是在中国境内有住所的个人和无住所的个人，包括在中国境内居住满一年的个人。

10.C

解析思路：纳税人申报缴纳增值税时，应当向税务机关报送增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A、B、C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、出口货物等，出租房屋不属于增值税征收范围。

2.A、B、C

解析思路：捐赠支出、职工工资、财产损失均可以在计算应纳税所得额时扣除，违法经营罚款不得扣除。

3.A、B、C

解析思路：小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对出口货物免征企业所得税。

4.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，以上选项均属于个人所得税征收范围。

5.A、B、C

解析思路：纳税人在纳税申报时，应当报送纳税申报表、纳税申报表附列资料，以及税务机关要求的其他材料。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.