2024年税务师考点梳理试题及答案

2024年税务师考点梳理试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人和简易纳税人

D.小规模纳税人和简易纳税人

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.利息支出

D.罚款

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票可以用于出口退税

B.专用发票可以用于抵扣进项税额

C.专用发票可以用于购买固定资产

D.专用发票可以用于支付工资

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

C.个人所得税的征收范围包括财产租赁所得

D.以上都是

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的增值额

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据是土地的转让价格

D.以上都是

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人

B.契税的计税依据是土地、房屋权属的转让价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.以上都是

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.以上都是

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人是车船的所有人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.以上都是

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是印花税凭证的领受人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权投资

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权投资

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买固定资产。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

3.个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.土地增值税的计税依据是土地的增值额和土地的转让价格。（）

5.契税的税率是固定的，不分地区和房屋类型。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的管理规定，包括开具、使用、保管等方面的要求。

答案：

增值税专用发票的管理规定包括以下方面：

（1）开具要求：增值税专用发票的开具必须符合以下条件：纳税人开具增值税专用发票应当使用规定的票面格式和印刷，按照规定的程序进行开具；开具时，必须填写真实、准确、完整的信息，不得擅自变更票面内容。

（2）使用要求：增值税专用发票的使用应当遵循以下规定：纳税人购买货物、接受服务、转让土地使用权等，应当向销售方索取增值税专用发票；销售方应当依法向购买方开具增值税专用发票。

（3）保管要求：增值税专用发票的保管应当遵循以下规定：纳税人应当妥善保管增值税专用发票，不得擅自销毁或者遗失；增值税专用发票的保管期限一般为5年。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序，包括申报期限、申报内容、申报方式等方面的要求。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括以下方面：

（1）申报期限：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税的纳税申报。

（2）申报内容：纳税人在进行企业所得税申报时，应当报送以下内容：企业所得税年度纳税申报表、财务会计报告、年度纳税申报表附列资料等。

（3）申报方式：纳税人可以通过以下方式办理企业所得税的纳税申报：网上申报、邮寄申报、直接申报等。

3.题目：简述个人所得税的扣缴义务人的职责，包括扣缴范围、扣缴比例、扣缴期限等方面的要求。

答案：

个人所得税的扣缴义务人应当履行以下职责：

（1）扣缴范围：扣缴义务人应当依法对下列所得进行源泉扣缴：工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

（2）扣缴比例：扣缴义务人应当按照规定的税率计算并扣缴个人所得税，扣缴比例按照税法规定执行。

（3）扣缴期限：扣缴义务人应当自支付所得之日起7日内，将已扣缴的税款解缴国库。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理在税收征管中的重要性及其在防范税收风险中的作用。

答案：

增值税发票管理在税收征管中具有重要的地位和作用，主要体现在以下几个方面：

首先，增值税发票是增值税核算和管理的核心载体。增值税发票记录了货物和服务的交易信息，是增值税抵扣链条的重要组成部分。通过严格管理增值税发票，可以确保增值税链条的完整性和连续性，防止偷税漏税行为的发生。

其次，增值税发票管理有助于加强税收征管。税务机关可以通过增值税发票的信息，对纳税人的经营活动进行监控，及时发现和查处税收违法行为。例如，通过对发票开具、使用、保管等环节的监管，可以发现虚开、伪造、非法购买等违法行为，从而维护税收秩序。

再次，增值税发票管理在防范税收风险方面发挥着重要作用。随着经济的发展和市场的变化，税收风险也在不断演变。通过加强增值税发票管理，可以及时发现和识别潜在的税收风险，如发票开具不规范、发票信息不准确等，从而采取有效措施降低税收风险。

具体来说，增值税发票管理在防范税收风险中的作用主要体现在：

1.预防虚开增值税发票：通过对发票开具环节的监管，可以防止纳税人利用虚假交易开具增值税发票，从而避免因虚开发票而引发的税收损失。

2.规范发票使用行为：通过加强对发票使用环节的监管，可以确保发票的合法、合规使用，防止发票滥用和非法交易。

3.提高发票管理水平：通过建立健全发票管理制度，可以提高发票管理水平，减少发票遗失、损坏等问题，降低税收风险。

4.加强发票信息共享：通过推动发票信息的共享，可以实现跨部门、跨地区的税收协同监管，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类，因此选项B正确。

2.D

解析思路：罚款属于行政处罚，不属于企业的正常经营成本，不能在企业所得税前扣除。

3.A

解析思路：我国企业所得税的基本税率为25%，因此选项A正确。

4.B

解析思路：增值税专用发票主要用于购买方抵扣进项税额，因此选项B正确。

5.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，因此选项D正确。

6.D

解析思路：土地增值税的征税对象是土地的增值额，税率分为四级超额累进税率，计税依据是土地的转让价格，因此选项D正确。

7.D

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人，计税依据是土地、房屋权属的转让价格，税率分为比例税率和累进税率，因此选项D正确。

8.D

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人，计税依据是房产的评估价值，税率分为比例税率和累进税率，因此选项D正确。

9.D

解析思路：车船税的纳税人是车船的所有人，计税依据是车船的购置价格，税率分为比例税率和累进税率，因此选项D正确。

10.D

解析思路：印花税的纳税人是印花税凭证的领受人，计税依据是印花税凭证的金额，税率分为比例税率和累进税率，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等，因此选项ABD正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让收入、营业外收入等，因此选项ABCD正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，因此选项ABCD正确。

4.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权投资，因此选项AD正确。

5.AB

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权出租，因此选项AB正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不能用于购买固定资产，只能用于购买货物、接受服务、转让土地使用权