全景回顾税务师试题及答案

全景回顾税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询服务

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.支付给员工的工资

B.支付给投资者的股息

C.用于购置固定资产的支出

D.用于购买生产材料的支出

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.法定税率为15%

B.法定税率为20%

C.法定税率为25%

D.法定税率为30%

4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.累进税率，最高为45%

B.累进税率，最高为30%

C.比例税率，最高为45%

D.比例税率，最高为30%

5.下列关于营业税的征税范围，表述正确的是：

A.提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产

C.出口货物

D.提供咨询服务

6.下列关于增值税的税率，表述正确的是：

A.基本税率为13%

B.基本税率为17%

C.基本税率为6%

D.基本税率为11%

7.下列关于企业所得税的优惠政策，表述正确的是：

A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对企业购买国债的利息收入免征企业所得税

D.对企业研发费用加计扣除

8.下列关于个人所得税的优惠政策，表述正确的是：

A.对工资、薪金所得，每月起征点为5000元

B.对稿酬所得，减按30%的税率征收个人所得税

C.对劳务报酬所得，减按20%的税率征收个人所得税

D.对稿酬所得，减按40%的税率征收个人所得税

9.下列关于增值税专用发票的使用，表述正确的是：

A.增值税专用发票仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用

B.增值税专用发票可以用于出口货物

C.增值税专用发票可以用于提供咨询服务

D.增值税专用发票可以用于购买生产材料

10.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是：

A.计税依据为企业的会计利润

B.计税依据为企业的营业收入

C.计税依据为企业的成本费用

D.计税依据为企业的税前所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供咨询服务

2.下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.支付给员工的工资

B.支付给投资者的股息

C.用于购置固定资产的支出

D.用于购买生产材料的支出

3.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对企业购买国债的利息收入免征企业所得税

D.对企业研发费用加计扣除

4.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.对工资、薪金所得，每月起征点为5000元

B.对稿酬所得，减按30%的税率征收个人所得税

C.对劳务报酬所得，减按20%的税率征收个人所得税

D.对稿酬所得，减按40%的税率征收个人所得税

5.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，最高税率为45%。（）

4.增值税专用发票仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用。（）

5.企业购买国债的利息收入可以免征企业所得税。（）

6.企业研发费用可以加计扣除。（）

7.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

8.稿酬所得和劳务报酬所得的税率相同。（）

9.增值税专用发票可以用于出口货物。（）

10.个人所得税的税率采用比例税率，最高税率为30%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业、高新技术企业等有相应的减税优惠。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和征收方式。

答案：个人所得税采用累进税率，分为七级超额累进税率。征收方式包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。其中，工资、薪金所得适用五级超额累进税率，其他所得适用比例税率。

五、案例分析题（每题15分，共30分）

1.题目：某企业为一家制造企业，2019年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。请计算该企业2019年度的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：

销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=应纳税所得额

1000-600-100-50-20+10-5=175万元

然后计算企业所得税：

应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额

175×25%-0=43.75万元

因此，该企业2019年度的企业所得税为43.75万元。

2.题目：某个人2019年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特许权使用费所得2000元。请计算该个人2019年度的个人所得税。

答案：首先计算综合所得额：

工资薪金所得+稿酬所得×(1-20%)+特许权使用费所得×(1-20%)=综合所得额

30000+5000×(1-20%)+2000×(1-20%)=32400元

然后计算个人所得税：

综合所得额×累进税率-速算扣除数=个人所得税

32400×10%-2100=1320元

因此，该个人2019年度的个人所得税为1320元。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确把握税收法律法规，为企业提供符合规定的税收筹划方案。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业减少不必要的税负，提高企业的经济效益。这包括利用税收优惠政策、合理选择会计核算方法、优化业务流程等手段。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估企业在税收方面的潜在风险，并提出相应的解决方案，确保企业合规经营。

4.提高企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

5.促进企业可持续发展：税务师帮助企业合理规划税收，有助于企业实现长期稳定发展，提高企业的抗风险能力。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.法规环境变化：随着税收政策的不断调整，企业面临更多的税收风险和挑战，税收筹划成为企业合规经营、规避风险的重要手段。

2.企业经营需求：企业在追求经济效益的同时，需要关注税收成本，通过税收筹划降低税负，提高盈利能力。

3.企业社会责任：税收筹划有助于企业履行社会责任，通过合法合规的税收行为，为企业和社会创造价值。

4.国家税收政策导向：税收筹划符合国家税收政策导向，有助于企业适应税收环境变化，实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物属于增值税的零税率范围，而提供咨询服务不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：支付给投资者的股息属于税后利润分配，不得在计算应纳税所得额时扣除。其他选项均为企业正常运营的成本或费用。

3.C

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的法定税率为25%。

4.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，最高税率为45%，适用于工资、薪金所得。其他选项的税率描述不准确。

5.D

解析思路：营业税的征税范围包括提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者不动产等，出口货物不属于营业税的征税范围。

6.A

解析思路：增值税的基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务。

7.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

8.A

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，工资、薪金所得每月起征点为5000元。

9.A

解析思路：增值税专用发票仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用，出口货物使用的是出口货物报关单。

10.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，即企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物属于增值税的零税率范围。

2.BC

解析思路：支付给员工的工资和用于购买生产材料的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。支付给投资者的股息和用于购置固定资产的支出不得扣除。

3.ABCD

解析思路：小型微利企业、高新技术企业、企业购买国债的利息收入和企业研发费用加计扣除均属于企业所得税的优惠政策。

4.AB

解析思路：对工资、薪金所得，每月起征点为5000元；对稿酬所得，减按30%的税率征收个人所得税。

5.AB

解析思路：增值税专用发票可以用于销售货物和提供加工、修理修配劳务，出口货物使用的是出口货物报关单。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物属于增值税的零税率范围。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

3.×

解析思路：个人所得税采用累进税率，最高税率为45%，适用于工资、薪金所得。

4.×

解析思路：增值税专用发票仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用，出口货物使用的是出口货物报关单。