2024年税务师复习经验分享试题及答案

2024年税务师复习经验分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.投资收益

C.政府补助

D.利息收入

2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是购销双方结算和核算增值税的重要依据

B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的唯一凭证

3.企业发生财产损失，下列哪种情况下可以税前扣除？

A.财产因自然灾害造成损失

B.财产因意外事故造成损失

C.财产因经营管理不善造成损失

D.财产因政策调整造成损失

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴

C.企业所得税的纳税期限为一年

D.企业所得税的税率分为25%和20%

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为所得额减去费用

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权拒绝税务机关的非法检查

C.税务机关有权对纳税人进行强制执行

D.纳税人有权要求税务机关进行税务审计

7.下列关于税收征收管理的说法，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务调查

B.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

C.纳税人有权要求税务机关进行税务审计

D.税务机关有权对纳税人进行强制执行

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务调查

B.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

C.纳税人有权要求税务机关进行税务审计

D.税务机关有权对纳税人进行强制执行

9.下列关于税收征收管理的说法，错误的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务调查

B.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

C.纳税人有权要求税务机关进行税务审计

D.税务机关有权对纳税人进行强制执行

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务调查

B.税务机关有权对纳税人进行行政处罚

C.纳税人有权要求税务机关进行税务审计

D.税务机关有权对纳税人进行强制执行

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.政府补助

B.捐赠收入

C.利息收入

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于税收征收管理的违法行为？

A.纳税人未按照规定办理税务登记

B.纳税人未按照规定申报纳税

C.纳税人未按照规定缴纳税款

D.纳税人未按照规定报送有关资料

5.下列哪些属于税收征收管理的职责？

A.税务机关依法征税

B.税务机关依法征税、依法征税、依法征税

C.税务机关依法征税、依法征税、依法征税、依法征税

D.税务机关依法征税、依法征税、依法征税、依法征税、依法征税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税实行源泉扣缴。（）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

4.税务机关有权对纳税人进行强制执行。（）

5.纳税人有权要求税务机关进行税务审计。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人。增值税的特点包括：一是增值税只对增值额征税，避免重复征税；二是增值税实行价外税，有利于企业公平竞争；三是增值税实行源泉扣缴，有利于加强税收征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：一是纳税人办理税务登记；二是纳税人按规定报送相关资料；三是纳税人进行纳税申报；四是税务机关进行审核；五是纳税人缴纳税款；六是税务机关进行税款征收；七是税务机关进行纳税评估和稽查。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：一是建立个人所得税纳税人实名制；二是加强个人所得税源泉扣缴；三是实行个人所得税年度汇算清缴制度；四是加强个人所得税的税务稽查；五是强化个人所得税的宣传教育，提高纳税人的税法意识。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响。

答案：税收政策对企业经营的影响是多方面的，以下将从几个主要方面进行论述：

1.成本影响：税收政策通过影响企业的税负水平，直接作用于企业的成本结构。例如，降低企业所得税税率可以减轻企业的税负，从而降低经营成本，增加企业的利润空间。反之，提高税率则会增加企业的税负，提高经营成本，对企业的盈利能力产生负面影响。

2.投资影响：税收优惠政策可以鼓励企业进行研发投入、技术创新和扩大再生产。例如，研发费用加计扣除政策可以降低企业的研发成本，促进企业技术创新。而税收惩罚政策，如对高污染、高能耗企业的征税，则可能促使企业进行结构调整和转型升级。

3.竞争影响：税收政策通过影响企业的税负水平，间接影响市场竞争力。在国内外市场竞争激烈的情况下，税收优惠可以增强企业的市场竞争力，帮助企业开拓市场。而税负过重则可能导致企业在竞争中处于不利地位。

4.劳动力市场影响：税收政策可以通过影响企业的用工成本，进而影响劳动力市场。例如，提高个人所得税起征点可以增加工人的可支配收入，提高劳动力市场吸引力。而税收政策的不合理也可能导致劳动力市场扭曲，影响社会稳定。

5.消费影响：税收政策通过影响企业的生产成本和产品价格，进而影响消费者的购买力。例如，增值税的调整会直接影响产品的最终价格，进而影响消费者的消费决策。

6.税收环境影响：税收政策是构建良好税收环境的重要手段。一个公平、透明、高效的税收环境有助于吸引外资，促进经济增长。反之，税收环境的恶化则可能阻碍经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：销售收入、投资收益和利息收入都是企业的收入来源，但政府补助不计入收入总额，因此选D。

2.B

解析思路：增值税专用发票是增值税的专用凭证，分为普通发票和专用发票，可以抵扣进项税额，因此B选项错误。

3.A

解析思路：财产因自然灾害造成损失通常属于不可抗力因素，可以在税前扣除，因此选A。

4.C

解析思路：企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，纳税期限为一年，因此C选项错误。

5.B

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为所得额减去费用，征收方式为源泉扣缴，因此选B。

6.A

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人有权拒绝税务机关的非法检查，因此选A。

7.D

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务检查、行政处罚和强制执行，因此D选项错误。

8.A

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务调查，纳税人有权要求税务机关进行税务审计，因此选A。

9.D

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务调查、行政处罚和强制执行，因此D选项错误。

10.A

解析思路：税务机关有权对纳税人进行税务调查，纳税人有权要求税务机关进行税务审计，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选ABCD。

2.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括政府补助和捐赠收入，利息收入和投资收益通常需要缴纳企业所得税，因此选AB。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理的违法行为包括纳税人未按照规定办理税务登记、申报纳税、缴纳税款和报送有关资料，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的职责包括税务机关依法征税、依法征税、依法征税、依法征税、依法征税，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，