2024年税务师考试学习资源试题及答案

2024年税务师考试学习资源试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的成本、费用、税金、损失等

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的税率是累进制的

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.销售农产品

C.销售自用无形资产

D.销售自用不动产

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是个人的收入总额

B.个人所得税的计税依据是个人的成本、费用、税金、损失等

C.个人所得税的税率是固定的

D.个人所得税的税率是累进制的

5.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税是对所有交易行为征收的税

B.印花税是对合同、凭证等征收的税

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的税率是累进制的

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税是对土地交易行为征收的税

B.土地增值税是对土地使用权出让行为征收的税

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的税率是累进制的

7.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税是对所有房产征收的税

B.房产税是对经营性房产征收的税

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的税率是累进制的

8.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税是对所有车船征收的税

B.车船税是对经营性车船征收的税

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的税率是累进制的

9.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税是对所有交易行为征收的税

B.契税是对土地使用权出让行为征收的税

C.契税的税率是固定的

D.契税的税率是累进制的

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税是对所有交易行为征收的税

B.城市维护建设税是对土地使用权出让行为征收的税

C.城市维护建设税的税率是固定的

D.城市维护建设税的税率是累进制的

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.销售农产品

C.销售自用无形资产

D.销售自用不动产

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.凭证

C.财产转移书据

D.权利、许可证照

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是企业的收入总额。（）

2.企业所得税的税率是固定的。（）

3.个人所得税的税率是累进制的。（）

4.印花税的税率是固定的。（）

5.土地增值税的税率是累进制的。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。

（1）基本税率：适用于一般应税货物和加工、修理修配劳务，目前我国的基本税率为13%。

（2）低税率：适用于部分农产品、矿产品、水产品等，目前我国低税率为9%。

（3）零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等，出口货物在办理出口退税时，实行零税率。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本、费用：包括直接成本、间接成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。

（2）税金：包括增值税、消费税、关税、印花税等。

（3）损失：包括经营损失、资产损失、坏账损失等。

（4）捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（5）准备金：企业为应对未来可能发生的风险，按照国家规定提取的准备金。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，自行申报并缴纳税款。

（2）代扣代缴：由支付所得的单位或者个人代为扣缴税款。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或者个人代为征收税款。

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报。

（5）网上申报：纳税人通过税务机关网站进行网上申报。

五、论述题

题目：论述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的应用。

答案：

税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合法手段对企业经济活动进行合理安排，以达到降低税负、提高企业经济效益的目的。税收筹划的基本原则如下：

1.合法性原则：税收筹划必须遵循国家税法的规定，不得违反税法精神，利用法律漏洞逃避税收。

2.合理性原则：税收筹划应考虑企业的实际情况，合理选择筹划方案，使筹划效果最大化。

3.经济性原则：税收筹划应以提高企业经济效益为目标，确保筹划方案实施后，企业税负减轻，收益增加。

4.可操作性原则：税收筹划方案应具有可操作性，便于企业在实际操作中实施。

5.风险控制原则：税收筹划过程中，应充分考虑可能出现的风险，采取有效措施降低风险。

在企业经营中的应用：

1.优化企业组织结构：通过合理设置企业组织结构，降低税收负担。例如，将部分业务分离设立子公司，利用税收优惠政策降低税负。

2.合理安排收入和支出：企业可以合理规划收入和支出，利用税法规定的税前扣除项目，降低应纳税所得额。

3.利用税收优惠政策：企业应关注国家税收优惠政策，合理利用政策优势，降低税负。

4.优化投资决策：企业在进行投资决策时，应考虑税收因素，选择有利于降低税负的投资项目。

5.加强税收风险管理：企业应建立健全税收风险管理制度，防范税收筹划过程中可能出现的风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物通常实行零税率或免税政策，因此不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的成本、费用、税金、损失等，即企业的税前利润。收入总额是计算税前利润的基础，但并非计税依据本身。

3.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自用住房等。销售自用固定资产不属于免税项目。

4.D

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，即税率随着所得额的增加而递增。个人所得税的计税依据是个人的收入总额减去法定扣除项目。

5.B

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的税，例如购销合同、借款合同、保险合同等。它不是对所有交易行为征收的税。

6.A

解析思路：土地增值税是对土地交易行为征收的税，包括土地使用权出让和转让。土地使用权出租和抵押不征收土地增值税。

7.B

解析思路：房产税是对经营性房产征收的税，即用于生产经营的房产。自用房产不属于房产税的征税范围。

8.A

解析思路：车船税是对所有车船征收的税，包括机动车和非机动车。它不是仅对经营性车船征收的税。

9.B

解析思路：契税是对土地使用权出让行为征收的税，即在土地使用权转移时征收。它不是对所有交易行为征收的税。

10.C

解析思路：城市维护建设税的税率是固定的，通常与增值税、消费税的税率挂钩。它不是累进制的税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。农产品和矿产品等通常有低税率或免税政策。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括销售自用固定资产、销售农产品、销售自用无形资产和销售自用不动产。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、财产转移书据和权利、许可证照。

5.A,B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让，即土地使用权的转移行为。

三、判断题（每题2分，共10