2024年税务师独特学习路径试题及答案

2024年税务师独特学习路径试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的利息费用可以在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用20%的税率

B.劳务报酬所得适用20%的税率

C.特许权使用费所得适用20%的税率

D.稿酬所得适用20%的税率

5.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值额为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额

C.扣除项目包括土地取得成本、开发成本、销售费用等

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

6.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.成交价格低于市场评估价格的，按市场评估价格计税

C.成交价格高于市场评估价格的，按成交价格计税

D.契税的税率分为3%和5%两个档次

7.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产原值是指购置房产时的价格

C.房产原值包括购置房产时的税费

D.房产原值不包括购置房产时的装修费用

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购买价格

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的计税依据为车船的评估价格

D.车船税的计税依据为车船的年折旧额

9.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：

A.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等

B.印花税的征税范围包括租赁合同、承揽合同等

C.印花税的征税范围不包括房产买卖合同

D.印花税的征税范围不包括土地转让合同

10.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放浓度

C.环境保护税的计税依据为污染物排放的总量

D.环境保护税的计税依据为污染物排放的年排放量

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

4.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A.土地取得成本

B.开发成本

C.销售费用

D.财务费用

5.下列哪些属于契税的计税依据？

A.土地、房屋权属转移的成交价格

B.成交价格低于市场评估价格的，按市场评估价格计税

C.成交价格高于市场评估价格的，按成交价格计税

D.契税的税率分为3%和5%两个档次

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

2.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

4.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

5.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。（）

6.房产税的计税依据为房产原值。（）

7.车船税的计税依据为车船的购买价格。（）

8.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等。（）

9.环境保护税的计税依据为污染物排放量。（）

10.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述企业所得税中资产损失税前扣除的基本条件和程序。

答案：

1.基本条件：

a.企业实际发生的资产损失，是指企业因经营管理活动中的正常风险所造成的损失，包括资产被盗、丢失、报废、毁损等。

b.资产损失应与企业的经营活动相关，且与企业所承担的经济责任有关。

c.资产损失应在实际发生时计入当期损益，不得提前或延后确认。

2.程序：

a.企业应建立资产损失确认制度，明确资产损失的范围、确认标准和确认程序。

b.企业发现资产损失后，应及时进行确认，并编制资产损失确认报告。

c.资产损失确认报告应包括资产损失的原因、损失金额、损失发生的日期等信息。

d.企业将资产损失确认报告报送税务机关备案，并附具相关证据。

e.税务机关对企业的资产损失确认报告进行审核，确认无误后，企业可以在计算应纳税所得额时扣除相应的损失金额。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：

增值税作为一种普遍征收的间接税，在我国经济发展中扮演着重要的角色。以下是增值税在促进我国经济发展中的几个作用：

1.税收中性原则：增值税遵循税收中性原则，对商品的最终价格影响较小，有利于市场资源的有效配置，避免了重复征税，降低了企业的税收负担。

2.促进产业结构优化：增值税的征收可以促使企业提高生产效率，降低生产成本，从而提高产品的市场竞争力。同时，增值税的税率结构有助于引导企业向高附加值、低能耗、低污染的产业转移，推动产业结构优化升级。

3.扩大内需：增值税的征收有助于降低商品价格，提高消费者的购买力，从而刺激消费需求，扩大内需市场，为经济增长提供动力。

4.税收稳定：增值税的征收范围广泛，税源稳定，有利于保持税收收入的稳定性，为国家财政提供持续的收入来源。

5.国际竞争力：增值税的征收有利于我国企业在国际市场上的竞争力。通过增值税抵扣，企业可以降低生产成本，提高产品价格竞争力，有助于扩大出口。

6.税收公平：增值税实行普遍征收，无论企业规模大小，都需依法纳税，有利于实现税收公平。

7.促进企业技术创新：增值税的征收鼓励企业进行技术创新，提高产品质量，增加产品附加值，从而提高企业的市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，其中出口货物适用零税率。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、固定资产、办公用品等支付的增值税，但不包括购买小汽车支付的增值税，因为小汽车不属于生产性增值税应税项目。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.D

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%。

5.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目后的余额。

6.A

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，成交价格低于市场评估价格的，按市场评估价格计税。

7.B

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，房产原值是指购置房产时的价格，不包括购置房产时的装修费用。

8.D

解析思路：车船税的计税依据为车船的年折旧额，而不是购买价格、购置价格或评估价格。

9.C

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等，但不包括房产买卖合同和土地转让合同。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，而不是排放浓度、总量或年排放量。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，均属于征税范围。

2.ABD

解析思路：企业所得税中可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括购买原材料支付的增值税、购买固定资产支付的增值税、购买办公用品支付的增值税等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得等。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的扣除项目包括土地取得成本、开发成本、销售费用、财务费用等。

5.ABCD

解析思路：契税的计税依据包括土地、房屋权属转移的成交价格、成交价格低于市场评估价格的按市场评估价格计税、成交价格高于市场评估价格的按成交价格计税、契税的税率分为3%和5%两个档次。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税遵循税收中性原则，对商品的最终价格影响较小，有利于市场资源的有效配置。

2.√

解析思路：企业发生的损失在实际发生时计入当期损益，不得提前或延后确认。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，不是九级。

4.√

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目后的余额。

5.√

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，成交价格低于市场评估价格的，按市场评估价格计税。

6.×

解析思路：房产税的计税依据