2024税务师备考资源整合试题及答案

2024税务师备考资源整合试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应缴纳的增值税，在会计上应计入哪一项费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

3.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

4.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失

6.个人所得税的税率分为几种？

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.无形资产的开发费用

B.长期待摊费用

C.资产损失

D.非广告性赞助支出

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.税金及附加

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.利息支出

9.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票联

D.记账联

10.企业在开具增值税专用发票时，下列哪项内容必须填写？

A.发票代码

B.发票号码

C.商品名称

D.金额

11.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过2000万元

C.年应税销售额超过5000万元

D.年应税销售额超过10000万元

12.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不得从销售额中扣除？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

13.下列哪项不属于增值税简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

14.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.销售额

D.应纳税额

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.应纳税所得额

D.税收减免

17.下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.应纳税所得额

D.税收减免

18.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？

A.发票代码

B.发票号码

C.商品名称

D.金额

19.下列哪项不属于增值税专用发票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

20.下列哪项不属于增值税专用发票的认证条件？

A.发票代码

B.发票号码

C.商品名称

D.金额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于价外费用？

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.税金及附加

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失

4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票联

D.记账联

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过2000万元

C.年应税销售额超过5000万元

D.年应税销售额超过10000万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率两种。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进固定资产支付的增值税。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税额时，可以扣除购进无形资产支付的增值税。（）

6.增值税专用发票的开具必须使用计算机开具。（）

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物支付的增值税。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进不动产支付的增值税。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进无形资产支付的增值税。（）

10.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进固定资产支付的增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票代码和号码必须正确填写；商品名称、计量单位、数量、单价、金额等必须与实际交易相符；发票内容不得涂改、挖补；发票应当一次性开具，不得分次开具；发票应当加盖发票专用章；发票应当按照规定的期限保管；发票应当用于购买方抵扣进项税额。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；纳税人根据税务机关的审核意见进行更正或补充；税务机关对纳税申报表及有关资料进行复核；税务机关依法作出纳税调整决定；纳税人按照税务机关的决定缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括：自行申报纳税，即纳税人自行计算并申报应纳税所得额；代扣代缴，即雇主或支付所得的单位代扣代缴个人所得税；源泉扣缴，即支付所得的单位代扣代缴个人所得税；税务机关自行征收，即税务机关根据税法规定自行征收个人所得税。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理对税收征管的重要性及其影响。

答案：增值税发票管理在税收征管中扮演着至关重要的角色，其重要性体现在以下几个方面：

1.发票是税收征管的依据。增值税发票是纳税人进行税务申报和税务机关进行税收核算的重要凭证，它记录了交易双方的经济活动，为税收征管提供了直接的证据。

2.发票管理有助于防止税收流失。通过严格的发票管理制度，可以确保发票的真实性和合法性，减少伪造、虚开增值税发票等违法行为，从而有效防止税收流失。

3.发票管理促进税收公平。发票管理有助于实现税收的公平征收，确保每个纳税人都按照税法规定缴纳应纳税款，避免因发票管理不善导致的税收不公平现象。

4.发票管理提高税收征管效率。通过电子发票等现代化手段，可以实现发票的快速开具、传输和存储，提高税收征管的效率，减少人工操作，降低税收征管成本。

5.发票管理对经济运行的影响。发票管理不仅关系到税收征管，还直接影响着企业的经营活动和宏观经济运行。规范的发票管理有助于维护市场经济秩序，促进企业诚信经营。

具体影响如下：

（1）对企业经营的影响：规范的发票管理有助于企业建立良好的财务制度，提高企业财务管理水平，降低经营风险。

（2）对宏观经济的影响：发票管理有助于规范市场秩序，促进产业结构优化，推动经济高质量发展。

（3）对税收征管的影响：发票管理有助于税务机关准确掌握税源，提高税收征管质量，增强税收执法力度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项D不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：增值税应缴纳的税款在会计上计入财务费用，因为增值税是一种价外税，不计入销售费用、管理费用和营业外支出。

3.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得等，资产损失不属于应税所得。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年一次，选项D正确。

5.B

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，销售无形资产不属于征收范围。

6.C

解析思路：个人所得税的税率分为三种，即超额累进税率、比例税率和定额税率。

7.C

解析思路：企业所得税在计算应纳税所得额时，可以扣除资产损失，因为资产损失是企业的实际损失。

8.D

解析思路：企业所得税在计算应纳税所得额时，利息支出不得扣除，因为利息支出属于企业的费用性支出。

9.C

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联，选项C不属于专用发票的联次。

10.B

解析思路：增值税专用发票必须填写发票号码，因为发票号码是发票的唯一标识。

11.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，选项B不正确。

12.B

解析思路：增值税应纳税额的计算中，购进固定资产支付的增值税不得从销售额中扣除。

13.D

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%和6%征收率，选项D不正确。

14.A

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A正确。

15.D

解析思路：增值税纳税申报的主要内容不包括金额，因为金额是纳税申报表的一部分。

16.D

解析思路：企业所得税纳税申报内容包括应纳税所得额，税收减免不属于纳税申报内容。

17.C

解析思路：个人所得税纳税申报内容包括应纳税所得额，税收减免不属于纳税申报内容。

18.D

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括发票代码、发票号码、商品名称等，金额不属于开具条件。

19.C

解析思路：增值税专用发票的保管期限为15年，选项C不正确。

20.A

解析思路：增值税专用发票的认证条件包括发票代码、发票号码、商品名称等，金额不属于认证条件。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税发票的价外费用包括运费、包装费和代收代付款项。

2.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息收入。

3.ABC

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、专用发票联和记账联。

5.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、2000万元、5000万元和10000万元。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是税收征管的重要依据。

2.×

解析思路：捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定比例在税前扣除，但不是所有捐赠支出都可以扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种，是税法规定的税率形式。

4.×

解析思路：增值税应纳税额的计算中，购进固定资产支付的增值税不得从销售额中扣除。

5.√

解析思路：企业所得税在计算应纳税所得额时，可以