增值税改革动向及税务师试题与答案

增值税改革动向及税务师试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.增值税改革的总体目标是？

A.降低税率，扩大税基

B.简化税制，规范征管

C.提高税负，增加财政收入

D.以上都不对

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

3.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？

A.纳税人身份证明

B.营业执照

C.税务登记证

D.以上都是

4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率

5.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.增值税纳税义务发生时间是什么时候？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到货款的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

7.增值税纳税申报期限是多久？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

8.增值税发票丢失，应该如何处理？

A.及时向税务机关报告

B.重新开具发票

C.停止使用该发票

D.以上都是

9.增值税出口退税的适用范围是什么？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口货物和劳务

D.以上都不对

10.增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口合同

D.以上都是

11.增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.进口货物报关单

B.进口发票

C.进口合同

D.以上都是

12.增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.销售货物合同

B.销售货物发票

C.销售货物清单

D.以上都是

13.增值税纳税人在提供应税劳务时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.应税劳务合同

B.应税劳务发票

C.应税劳务清单

D.以上都是

14.增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口合同

D.以上都是

15.增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.进口货物报关单

B.进口发票

C.进口合同

D.以上都是

16.增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.销售货物合同

B.销售货物发票

C.销售货物清单

D.以上都是

17.增值税纳税人在提供应税劳务时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.应税劳务合同

B.应税劳务发票

C.应税劳务清单

D.以上都是

18.增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口合同

D.以上都是

19.增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.进口货物报关单

B.进口发票

C.进口合同

D.以上都是

20.增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送哪些资料？

A.销售货物合同

B.销售货物发票

C.销售货物清单

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税改革的主要内容包括哪些？

A.降低税率

B.扩大税基

C.简化税制

D.规范征管

2.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

3.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？

A.纳税人身份证明

B.营业执照

C.税务登记证

D.以上都是

4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式有哪些？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率

5.增值税小规模纳税人的简易征收率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税改革后，税率将统一为13%。（）

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

4.增值税纳税人在出口货物时，可以享受出口退税政策。（）

5.增值税纳税人在进口货物时，需要缴纳增值税。（）

6.增值税纳税人在销售货物时，需要开具增值税专用发票。（）

7.增值税纳税人在提供应税劳务时，需要开具增值税专用发票。（）

8.增值税纳税人在出口货物时，需要向税务机关报送出口货物报关单。（）

9.增值税纳税人在进口货物时，需要向税务机关报送进口货物报关单。（）

10.增值税纳税人在销售货物时，需要向税务机关报送销售货物发票。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，而小规模纳税人是指年应税销售额未超过500万元的纳税人。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率包括6%、9%和13%，而小规模纳税人适用的简易征收率为3%或5%。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣其购进货物和接受应税劳务的进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需要领购增值税专用发票，而小规模纳税人则不需要。

（5）申报期限不同：一般纳税人每月申报期限为次月15日前，而小规模纳税人每月申报期限为次月20日前。

2.解释增值税专用发票的作用。

答案：

增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或提供应税劳务时开具的一种发票，具有以下作用：

（1）明确纳税义务：增值税专用发票可以作为纳税人计算应纳税额的依据，明确了纳税人的纳税义务。

（2）抵扣进项税额：增值税专用发票可以作为一般纳税人抵扣进项税额的凭证，有利于减轻纳税人的税负。

（3）规范税收征管：增值税专用发票的开具和使用，有助于税务机关加强对增值税的征管。

（4）保障税收安全：增值税专用发票的规范使用，有助于防止税收流失和偷逃税行为。

（5）促进企业信用体系建设：增值税专用发票的使用，有助于企业建立良好的信用记录，提高企业的市场竞争力。

3.简述增值税出口退税的基本流程。

答案：

增值税出口退税的基本流程如下：

（1）出口企业按照规定开具增值税专用发票，并向海关申报出口货物。

（2）海关审核出口货物申报信息，确认出口货物符合退税条件。

（3）出口企业将增值税专用发票及其他相关资料报送税务机关。

（4）税务机关审核出口企业报送的资料，确认出口货物符合退税条件。

（5）税务机关计算出口退税额，并将退税款退还给出口企业。

（6）出口企业收到退税款后，依法缴纳其他相关税费。

五、论述题

题目：论述增值税改革对我国经济的影响。

答案：

增值税改革作为我国税收制度改革的重要组成部分，对我国经济发展产生了深远的影响。以下将从几个方面论述增值税改革对经济的影响：

1.降低企业税负，激发市场活力。增值税改革通过降低税率、扩大抵扣范围等措施，有效减轻了企业税负，提高了企业的盈利能力。这有助于激发企业投资热情，促进企业扩大生产规模，增强市场竞争力。

2.优化产业结构，推动经济转型升级。增值税改革有利于引导企业向高附加值、高技术含量的产业转型，推动产业结构优化升级。通过鼓励科技创新和产业升级，有助于提高我国经济的整体竞争力。

3.促进公平竞争，完善市场经济体制。增值税改革实现了增值税的链条式抵扣，避免了重复征税，有利于消除地区间、行业间、企业间的税收差异，促进公平竞争。同时，改革有助于完善市场经济体制，推动市场在资源配置中起决定性作用。

4.提高税收征管效率，降低征管成本。增值税改革简化了税制，减少了税收优惠政策，有助于提高税收征管效率，降低征管成本。这有助于税务机关集中精力加强对税收违法行为的打击，提高税收法治化水平。

5.增强国际竞争力，推动对外开放。增值税改革有利于我国企业在国际市场上降低成本，提高产品竞争力。这有助于我国企业在全球范围内拓展市场，推动对外开放。

6.促进消费，拉动经济增长。增值税改革降低了消费者购买商品和服务的税负，有利于刺激消费需求，拉动经济增长。同时，改革有助于优化消费结构，提高消费质量。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税改革的总体目标是降低税率，扩大税基，以促进经济增长和减轻企业负担。

2.A

解析思路：根据我国增值税法规定，年应税销售额超过500万元的纳税人被认定为一般纳税人。

3.D

解析思路：增值税专用发票的领购需要满足纳税人身份证明、营业执照、税务登记证等条件。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。

5.B

解析思路：增值税小规模纳税人的简易征收率为5%，这是针对小规模纳税人的特殊税率。

6.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，这是确定纳税义务的时间点。

7.A

解析思路：增值税纳税申报期限为次月15日前，这是纳税人申报纳税的法定期限。

8.D

解析思路：增值税发票丢失时，纳税人需要及时向税务机关报告，并采取重新开具、停止使用等措施。

9.C

解析思路：增值税出口退税适用于出口货物和劳务，这是出口企业享受税收优惠政策的主要对象。

10.D

解析思路：增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送出口货物报关单、出口发票、出口合同等资料。

11.D

解析思路：增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送进口货物报关单、进口发票、进口合同等资料。

12.D

解析思路：增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送销售货物合同、销售货物发票、销售货物清单等资料。

13.D

解析思路：增值税纳税人在提供应税劳务时，应当向税务机关报送应税劳务合同、应税劳务发票、应税劳务清单等资料。

14.D

解析思路：与第10题相同，增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送出口货物报关单、出口发票、出口合同等资料。

15.D

解析思路：与第11题相同，增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送进口货物报关单、进口发票、进口合同等资料。

16.D

解析思路：与第12题相同，增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送销售货物合同、销售货物发票、销售货物清单等资料。

17.D

解析思路：与第13题相同，增值税纳税人在提供应税劳务时，应当向税务机关报送应税劳务合同、应税劳务发票、应税劳务清单等资料。

18.D

解析思路：与第14题相同，增值税纳税人在出口货物时，应当向税务机关报送出口货物报关单、出口发票、出口合同等资料。

19.D

解析思路：与第15题相同，增值税纳税人在进口货物时，应当向税务机关报送进口货物报关单、进口发票、进口合同等资料。

20.D

解析思路：与第16题相同，增值税纳税人在销售货物时，应当向税务机关报送销售货物合同、销售货物发票、销售货物清单等资料。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税改革的主要内容包括降低税率、扩大税基、简化税制、规范征管等多个方面。

2.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，以及其他相关条件。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票的领购需要满足纳税人身份证明、营业执照、税务登记证等条件。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括销售额、税率、进项税额等多个因素。

5.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的简易征收率包括3%和5%，具体根据政策调整。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税改革后，税率并非统一为13%，而是根据不同行业和货物适用不同的税率。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物和接受应税劳务的进项税额。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以作为纳税人抵扣进项