吸取经验的2024年税务师考试试题及答案

吸取经验的2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其销售额为：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，扣除代收代付款项

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，扣除代收代付款项和销售折扣

参考答案：A

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.法定税率为20%

C.法定税率为15%

D.法定税率为10%

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

参考答案：A

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以由增值税小规模纳税人领购使用

C.增值税专用发票可以由非增值税纳税人领购使用

D.增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人领购使用

参考答案：A

6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天

参考答案：A

7.下列关于企业所得税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.企业取得收入的当天

B.企业取得收入的次月

C.企业取得收入的次季

D.企业取得收入的次半年

参考答案：A

8.下列关于个人所得税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.所得发生当天

B.所得发生次月

C.所得发生次季

D.所得发生次半年

参考答案：A

9.下列关于增值税专用发票的认证，说法正确的是：

A.增值税专用发票可以在开具之日起180日内认证

B.增值税专用发票可以在开具之日起90日内认证

C.增值税专用发票可以在开具之日起60日内认证

D.增值税专用发票可以在开具之日起30日内认证

参考答案：A

10.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政单位

参考答案：ACD

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税专用发票的认证期限？

A.180日

B.90日

C.60日

D.30日

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票。（）

参考答案：×

2.企业所得税的法定税率为20%。（）

参考答案：×

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

4.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内。（）

参考答案：√

5.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

（1）基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等行为。

（2）低税率为9%，适用于农产品（除鲜活农产品外）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等行为。

（3）零税率适用于出口货物、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等行为。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指扣缴义务人在向纳税人支付所得时，应当按照规定扣除税款，并向税务机关报送扣缴申报表。

扣缴义务人包括单位、个人以及支付所得的单位和个人。源泉扣缴的具体内容包括：

（1）工资、薪金所得：由支付工资、薪金的单位代扣代缴；

（2）稿酬所得、特许权使用费所得：由支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（3）利息、股息、红利所得：由支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（4）财产租赁所得：由支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（5）财产转让所得：由支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（6）偶然所得：由支付所得的单位或者个人代扣代缴。

4.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票应当符合规定的格式；

（2）发票应当真实、准确、完整；

（3）发票应当加盖发票专用章；

（4）发票应当按照规定的时限开具；

（5）发票应当由开具发票的单位或者个人填写。

五、论述题

题目：论述在税收征管中，如何有效防范和打击偷税、逃税行为。

答案：

在税收征管中，防范和打击偷税、逃税行为是确保国家财政收入、维护税收秩序的重要任务。以下是一些有效措施：

1.建立健全税收法律法规体系：完善税收法律法规，明确偷税、逃税的法律定义和法律责任，提高法律的威慑力。

2.加强税收宣传和教育培训：通过多种渠道普及税收法律法规知识，提高纳税人纳税意识，增强自觉遵守税法的社会氛围。

3.实施分类分级管理：根据纳税人规模、行业特点、信用等级等因素，实施分类分级管理，对高风险纳税人加强监控。

4.强化税收数据分析：运用大数据、云计算等技术，对纳税人数据进行深度分析，及时发现异常交易和异常发票，提高打击偷税、逃税的精准度。

5.加强部门协作：税务部门与公安、海关、工商等相关部门加强协作，形成联合打击偷税、逃税的合力。

6.严格发票管理：加强发票的领用、开具、保管、使用等环节的管理，防范假发票和虚开发票的行为。

7.推进信息化建设：利用现代信息技术，实现税收征管的自动化、智能化，提高征管效率，降低征管成本。

8.完善税务稽查制度：加强对重点行业、重点领域、重点税种的稽查，提高稽查频率和力度，加大对偷税、逃税行为的查处力度。

9.严格法律责任追究：对偷税、逃税行为，依法予以查处，追究相关人员的法律责任，形成震慑。

10.建立社会信用体系：将纳税信用纳入社会信用体系，对诚信纳税的纳税人给予奖励，对失信纳税人实施联合惩戒。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，其中销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：增值税的销售额为销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不扣除代收代付款项。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，适用于各类企业。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

5.A

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，用于购买方抵扣进项税额。

6.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，即收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为取得收入的当天，即企业取得收入的实际日期。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为所得发生当天，即取得所得的日期。

9.A

解析思路：增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内，逾期未认证的发票不得抵扣进项税额。

10.A

解析思路：企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，这些都是增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、非营利组织、行政单位等，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，这些都是个人所得税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内、90日内、60日内、30日内，这些都是增值税专用发票的认证期限。

5.ABC

解析思路：企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内、30日内、45日内，这些都是企业所得税的申报期限。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路