《济南N餐饮管理公司应收账款风险管理分析》10000字【论文】

绪论1.1研究背景由于一些公司在信用管理系统方面存在瑕疵，从而导致了一些公司管理系统的问题，其中一个重要问题就是关于应收账款的风险管理。在激烈的市场竞争中支持这个市场的人基本上都有很大的好处，而信用销售一定程度上增加了公司市场份额，增加了公司的竞争力，但同时也提出了大量的要求。考虑到顾客、市场和其他因素，很容易产生基于相同债务和索赔的债权。如果坏账和呆账越来越糟糕，这会危及企业的增长，甚至可能导致企业倒闭。应收账款管理是企业信用管理的核心。在我国，关于企业信用管理的发展起步比较晚，在实践中还存在一些缺陷，这也在一定程度上对企业应收账款管理带来了影响。而信用管理的缺失则会对市场经济的快速发展带来极大的负面影响[1]。不完全统计显示，近几年企业之间的相互拖欠货款持续增长，尤其是中小企业，更是存在货款拖欠严重的情况，同时我国企业的平均坏账率是国外发达国家的10-20倍[2]。对餐饮企业来说，如果应收账款管理不佳，就会出现流动资产周转率下降的情况，会出现较大的经营风险，对此，本文结合济南N餐饮管理公司的具体情况，就餐饮企业的应收账款风险管理进行细致分析。1.2研究目的和意义对当前企业的国内资产管理分析，得出的是应收账款结构存在不科学的成分，有的企业应收账款极高；也有的企业月平均应收账款是月平均收入的主体，加上完善的应收账款管理制度的缺失，高比例的应收账款难免会带其发展造成负面影响，使得企业在实践生产经营中处理不利地位。应收账款是企业资金管理中不可缺少的一个环节，也是企业正常经营中的一种手段，但是其在特定时间内属于虚拟资产，只有当客户交付资金后，才能为企业的发展提供必要资金流，才能为企业创造更多的利益[3]。本文通过对济南N餐饮管理公司应收账款风险防范与管理的方法进行研究，协助公司管理部门改善公司的管理，改进企业信贷系统，加强企业需求的动态监测，减少业务风险，改善经济结果，和提高同一行业的竞争力。从而寻找一种完善、系统的应收账款管理体系，全面提高公司的应收账款管理水平，以此保证公司日常生产经营中的资金充足，防范公司因资金不足而出现公司破产。为确保公司的良好发展，对应收账款管理的研究和风险防范旨在吸引相关人员做出判断，企业需要考虑应收账款风险和销售战略发展的同时调整销售策略，从而使公司实现可持续发展。

2应收账款风险管理相关理论2.1应收账款的内涵在企业管理中，应收账款风险主要体现在盲目赊销风险、应收账款拖欠风险、坏账损失风险、被挪用风险等方面[4]。应收账款拖欠风险主要是客户引起的风险，客户到了应付款的时期没有按照约定付款，逾期付款，增加了企业应收账款占有现金的时间，主要是由于企业客观地不了解客户的信用状况，客户本身的信用水平也比较低。挪用风险主要是公司的内部行为，内部财政管理、商业管理人和外部人事管理相互冲突，从而导致公司的财务管理出现损失。2.2应收账款的特征首先，应收账款是一个商业信用，对于市场的竞争，所有企业希望市场地位处于发展方面，不仅在传统的方面进行改善服务质量、进行低价格的产品销售等方式，仍然需要提高市场份额，吸引更多的客户。赊销的方法可以有效地减轻买方的压力，增加订单，但也会产生相应的应收账款。其次,应收账款是企业与及其他公司或个人通过销售产品或服务等产生的，是造成企业经济活动和日复一日的完整的付款条款,在没有收到企业顾客提供商品或服务，买家付款后即可完成相应的订单。2.3应收账款的意义应收账款是指每个企业的生产经营收入和赊销货物和服务的销售收入，属于商业信用的一种形式。公司通过贷款扩大了市场，通过销售产品增加了收入，同时也增加了商业部门的风险。因此，企业应制定合理、有效的管理方案，承担足够比例的债务，确保安全的遏制，尽量减少因债务恶化而造成的损失，并减少其行为的风险。公司应收账款合理化的规模和数额极是保障应收账款合理存在的重要前提,所以一个公司的应收账款的规模和总额保持一个最佳的范围是公司应收账款安全管理的必要因素。刘淑茹、赵晓明针对经典实例的研究，认为应当控制应收账款的产生范围，使其总额保持最佳状态，对确定无法收回的应收账款，要建立完整的坏账注销制度[5]。其一是提高产品市场竞争力。对源头进行控制，增强自身的资产，不断研发新产品，区别与其他类似的产品，进而增强市场竞争力，促进自己的产品成为更优的质量的产品，改变被动的局面。订单的选择必须有一定的目标，本质上也是对客户的选择，原则上减少赊销行为，将债务造成的损害降至最低。其二是建立应收账款的监控体系、预警机制。应收账款跟踪系统应在多方面有所涵盖，如信用销售的产生、发票的收取和逾期风险的提示。财务部门分析和管理当期支出的应收账款和坏账准备金。在工作中，信用部门和销售部门应合作，明确各自的监督职责，实现相互监督和相互促进，提高债务催收率，促进企业销售。其三应发挥内部审计的监督作用。不断改进内部监测和控制系统；对内部控制系统进行监测，并检查异常情况、严重错误、内部欺诈或故意不当行为是否构成收回债务的风险。其四企业可以通过将应收账款转为应收票据来降低风险。折旧和债权是可扣除的，可以在到期前进行贴现金额来抵消，这在一定程度上降低了违约风险。因此，当客户无法按时支付货款时，公司可以要求客户出具承兑汇票以进行抵消。2.4应收账款风险管理主要内容对于应收账款风险管理，其主要涉及到以下几个方面：事前管理，企业需要在事前开展客户资信管理、信用分析管理，并制定相应的债券保障机制。企业应当明确客户的信用销售资格、过去几年的财务报表和其他证明其信用的证据，并对客户的信任度进行全面调查。同时企业还需要结合自身实际情况，制定相应的信用政策，以此保证应收账款回收的顺利实施。事中管理，企业给予客户授信以后，将产品赊销给客户，在客户将钱款还给企业之前必须对客户进行必要的管理。企业需要安排专人进行管理，包括销售人员、财务管理人员，同时企业还要制定相应的对账单管理制度，定期与客户进行对账，在此基础上建立相应的坏账准备制度，及时提取坏账准备[6]。此外企业还需要评估收回索赔的可行性，并在必要时将相关风险从外部转移。事后管理，主要是客户信用期结束并没有及时还款，在此阶段企业要做好账龄监控及收账政策两方面工作，企业需要实施监控应收账款质量，设置预警信号，督促客户及时还款[7]。同时企业还要做到针对不同客户采取不同的对策，给予客户相应的还款压力，必要的时候由专业收账机构进行收款。

3济南N餐饮管理公司应收账款风险管理现状3.1公司简介济南N餐饮有限公司于2016年09月21日在济南市历下区注册并成立，注册资本为300万元人民币，位于山东省济南市历下区经十东路奥林匹克体育中心网球馆1030号，其经营范围包含：餐饮服务、烟草制品零售、会议服务、酒店管理咨询、文艺创作与表演、文化艺术交流策划、棋牌室服务等。该公司在组织管理上，是采用国际上通用的事业部型结构，对其经营的产品、服务进行管理。3.2应收账款风险管理的现状3.2.1应收账款风险管理组织结构在济南N餐饮管理公司应收账款管理上，主要是以总经理为主要负责人，联合销售部门、财务部门共同制定应收账款风险管理决策，包括公司的赊销信用政策、客户需要具备的条件等。在应收账款风险管理策略的实施主体是销售部门，财务部门起着辅助作用，整个管理过程中，销售部门设置销售经理两名，销售人员10人，财务部门设置财务经营一名，财务人员3名，共同组成应收账款风险管理小组。而这小组主要负责销售活动管理如对客户进行等级评判、信用审批、客户信用销售策略、客户记录和更新、应收账款动态监控、逾期账款催收等管理活动。同时，财务管理部门应记录和监督应收账款的催收情况，并立即向总经理报告。财务部门发挥协调和控制的作用，结合销售部门的销售信息，核算应收账款及发布相关数据。3.2.2应收账款风险事前管理策略济南N餐饮管理公司在应收账款风险事前管理上，采取的策略主要包括：客户资信调查审批。当顾客提供信用销售时，公司要求客户提供他们的相应的信用资料，同时，公司的销售人员需要受到充分的调查，至于这些材料则需要给销售经理。销售主管会和财务经理一起分析客户的状况并确定与符合信用销售条件的借款人的最终去向。如果客户的信用超过业务销售经理批准的权力，那么需要总经理进行审批。获得批准后，销售人员与客户进行协商，解释赊销要求及违约条款，最后签下合同。济南N餐饮管理公司总经理、销售经理和财务经理共同制定客户信贷的销售条款，包括：合作稳定且有偿付能力的直销客户给予信用评级。对于那些与公司合作周期比较短的客户及散户应做到款到发货、货款两清。客户信用政策。根据客户的信用进行评级，将其分成A、B、C、D类，客户有不同的信用额度和信用期限[8]。由于市场竞争比较激烈，济南N餐饮管理公司产品生命周期比较短，其主要是通过扩大赊销比例的方式来获取市场，在信用政策上采取销售型政策，通过优惠付款条件、宽松拖欠办理的方式实现销售。3.2.3应收账款风险事后管理方案首先是坏账准备制度。济南N餐饮管理公司会对单项资金超过20万元的应收账款进行单独减值测试，按照未来现金流的现值和拖欠债务的客户账面价值之间的差异，单独测试结果没有出现减值的应收账款纳入到组合计提坏账准备中，应该使用另一个方法,即信用风险特征组合来计提。第二是应收账款收账政策。公司将安排财务部门对超过时限而没有申请延长贷款的客户进行对账，并按照公司既定的程序进行收账：对于那些逾期一周的客户，由销售人员打电话或者上门进行提醒；而对于逾期两周，需要让相关人员发出书面催款，并让其在一周内进行付款；如果客户逾期一个月，那么则需要销售人员会和客户事物岗位工作人员一起去催收，如果客户在其他约定时间内无法付款，那么需要将客户的贷款账户冻结。停止合作或者应收款超过两个月的客户，将会委托专门的收账机构进行催收。

4济南N餐饮管理公司应收账款风险管理中存在的问题对济南N餐饮管理公司进行不同方面进行分析，找出公司的一些问题，并通过分析来解决相关问题。4.1应收账款风险的日常管理不完善日常的管理对于餐饮服务的质量非常有效，为了实现日常服务质量的管理，首先需要建立一个完整的服务质量目标系统，而这项工作需要从上而下地制定服务要求。对于N公司的日常管理，主要的工作就是盘点现金和存货，落实应收账款催收责任制，密切关注客户动态，做好应收账款的跟踪与监控工作。公司对于客户的信用管理方法并不完善，在没有仔细的评估下，就盲目地赊销，也没有采取法律手段进行自我保护，应用不完善的应收款管理制度将会增加公司应收款风险。例如：一些顾客进店前来消费，在结账时，总是会选择记账而非及时结账，这样就造成了空洞，而且是难以填平的空洞，而且企业也从来不催收账款。久而久之，这样的问题就越来越多，难以改变。对于企业来说，在不考虑客户的支付能力的情况下，公司经常用客户的实际消费金额作为欠款限额；也没有严格的客户信贷规定，经常无条件地允许客户推迟还款时间。就催收方法而言，通常是按自己的方式来收账，而不使用法律手段追讨欠款。此外也没有鼓励客户提前付款的优惠政策。4.2不重视应收账款的信用管理目前,济南N餐饮企业为了获得市场份额，信用管理正处于危机之中。销售盲目增长使得对公司利润的追逐成为现实，忽略公司的风险，常常出现在因销售信用管理不当而产生的消极影响的问题上，事情发生之后才对产生的风险进行补救。在可能的情况下，很少有人能够减少公司对付款人资产负债调查以及相关资料的收集、信用分析和信用估值所造成的损失。经财务部确认收款时，就收不回应收的款项，从而会导致风险的增加。在公司里应收账款的信用管理也缺乏一套科学的控制制度。考核制度不明智，约束机制也不完善，强调销售而忽略管理的方式。对于企业则盲目地追求利润而不在乎信用，从而就造成了对信用的忽视。4.3应收账款风险防范意识低在N公司里，对于一些相应的财务工作处理不到位，只是盲目的推脱责任，而不找自身方面的原因。提高员工的财务风险意识企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。4.4收账政策不科学4.4.1收账政策不规范济南N餐饮管理公司成立初期，对于一些由于各种原因无法及时全额收回的应收账款，没有统一的收款程序或标准的收款程序。往往会导致销售人员通常选择比如润，造成了经济上的损失。4.4.2赊销责任不明确逾期货款。由于货款回收制度未约定，在相关坏账发生后，没有相应的处罚方式。而公司通过产生被低估的销售额来估计销售额，但没有明确说明使用哪些标准的情况下设置信用指标和销售指标。且对回收方式也没有明确规定，这导致销售人员，在取得销售收入时，形成新的应收账款，恶性循环。而在公司里面，赊销人员的不固定，从而导致5解决N餐饮管理公司应收账款风险管理问题的策略对于企业应收账款风险管理问题，需要从以下几方面进行改善。5.1重视应收账款的日常管理的完善对济南N餐饮管理公司而言，要想全面提高自身的应收账款管理水平，就需要对日常管理的方式进行完善。从小事做起，才能把大事做好。对于现金和库存需要在每天固定的时间进行检查，如在晚上的九点半之后。对于其他相应的检查，在顾客走之后，每天晚上进行打扫并核查。检查人员对不合格的地方做出标记，并进行记录，做出相应的处罚，在第二天上班开工前，指出问题并改正。对于信用，在实践中，公司必须强化对客户信息资料的管理，建立完善的客户档案库，为信用营销打下良好基础[9]。首先，不管企业政策有多严格，账款的形成都是基于在商业信用下的销售行为，因此不可避免地会出现坏账的发生损失。总体而言，企业应该遵从稳健性原则，理性地评估损失产生的可能性，并设定一个准备机制来弥补不良债务所造成的损失。除了信息的反馈和货款跟踪。如订单确认、合同验证、程序和晋升，可签署合同。一旦公司交付给客户后，则需要及时通知并确认客户是否收到了货物，以及发送和接收的数量是否相同。最后，需要及时的与客户进行对账。特别是对于省外业务，销售部门必须及时通知客户，确保客户收到的货物符合财务部门的原始会计报告，财务部门必须定期与客户核对，以避免违规和虚假索赔。另一方面，对账确认了债务与债务人之间的真实法律关系，加强了法律保护。5.2重视应收账款的信用管理5.2.1建立应收账款信用管理制度只有建立一个强有力的管理制度，才能够清楚地认识到应收账款的发展趋势并及时应对资产风险的发生。对于应收账款信用管理，需要从内部由公司的内部开始，确定合适的观点和采取适当措施,以提高管理水平，创造一个全局意识的信用管理。公司加强企业债务风险管理，必须辅之以制度管理，以实现风险管理的目标。应收账款管理部门根据彻底调查的结果提出合理化建议，之后相关部门做出回应。此外，还需要考虑到客户在日常经营中的成长性。公司在建立好客户信用风险评估模型以后，结合自身发展实际，合理的应用风险评估模型，这样才能更加科学、全面的对客户进行信用等级评价[10]。5.2.2加强应收账款账龄管理财务部门应对账龄分析表进行定期的编制，可以直观反应各个时期账款发生的情况，也可清楚了解到账目超过信用期间及超过的时间等情况。现在是采取行动扭转过度负债的时候了，企业财务人员在对应收账款分析，要将超过期限的账款列入回收管理的重点,并审查新的信贷政策和增加贷款的回收率。在这一阶段，企业应采取措施扭转目前的过度负债状况。在债务分析中，企业财务团队应特别注意最近到期债务的管理和债务催收的管理，需要调整和研究新的信用政策，提高应收账款的收回率，从而能为公司应收账款风险管理奠定良好基础。5.3提高风险防范意识现代企业经营与财务管理的一项重要内容是对应收账款进行有效的风险控制，增强风险意识，制定防范措施。因此，一个公司要改善债务管理，首先要做的就是提高风险防范意识。一个公司的管理不能简单地把注意力集中在眼前的利益上，而损害其长期、稳定和持续的发展。首席财务官有必要根据公司应收账款的现状，对利弊进行分析，并将其提交给总裁。以确保未来可以采取的改善当前债务状况的措施得到适当实施。此外,账款管理的重要性应当告知每个参与管理债务的员工，理不善将会给企业带来的风险，从而提高员工对应收账款的重视。如公司可以采用商业汇票的方式进行结算，通过书面承诺的方式确定付款期、付款金额，银行承兑汇票相较于商业承兑汇票更加有利，这样如果公司在汇票到期之前，如果急需要资金也可以将其贴成现款[11]。同时济南N餐饮管理公司还能采取异地托收承付结算方法，只要公司保证自身的产品质量、数量关系，客户就无理由拒绝付款，并且这种方式十分严密，银行业方便监督，能保证公司利益。如果客户在赊销中采取商业汇票结算，则尽量要求客户采用银行承兑商业汇票，从而获取索债凭证，降低应收账款风险[12]。5.4规范健全收账政策5.4.1规范应收账款的收账策略，与之相关的人员需要直接负责催收。，销售人员需要获知拖欠原因且进行详细核查，暂停其新的挂账请求，并要求指明具体还款日期。对于公司的应收账款信用风险控制大多集中在账款回收阶段，所以公司需要充分关注合同签订后的账款催收，并在此过程中按照债券监督中的账龄分析，及时清查客户账款，全面把握账款回收情况，确认客户账款回收时间，如果客户存在拖欠账款的现象，还要关注客户的实际收入、资金回收率、资金剩余回收期等[13]。通常可用的收账方法有：电话通知、传真、邮件、面对面的谈判和法庭程序。对那些无法及时收回的账款，需要结合客户情况进行收账一方面是与客户的关系维护，另一方面还可以全面、快速的收回。具体来说，企业可以采取以下几种方式收款。第一，企业自行收账。对于欠款相对比较短的客户，企业可以采取自行收账的方式，这也需要济南N餐饮管理公司自己建立一套完善的账目回收制度，明确账目回收责任。一般情况下，公司的销售人员为主要账款收取人，要负责收账，而财务部门则对销售人员提供帮助，确保账款回收顺利进行。对已经逾期的应收账款，区别客户对待。对老客户一直保持良好的合作关系的，应及时询问情况，在审批许可后可以放宽还款时间；对新客户，应及时、细致的了解客户的财务状况、发展客户关系，积极寻求解决办法[14]。第二，委托第三方机构收账。公司按照自身的收账流程回收账款时，如果结果不令人满意，可以委托第三方机构收取。需要注意的是这种方法在一定程度上增加了业务成本，但减少了拖欠债务的情况，也能确保成本得到控制。第三，其他方式收账。公司在回收应收账款时，还可以结合实际情况采取其他方式来达到收账的目的，如公司与债务人进行协商，将应收账款转成长期股权投资，入股到关键价值链，这样既能降低公司应收账款坏账、死账发生率，又会为公司带来更多的主动权，能促进公司收益。5.4.2建立赊销责任机制落实销售人员、财务人员和审批人员责任，对销售人员而言，需要落实赊销人员，也是为了加强销售人员积极应收账款的回收工作，并定时的向上级汇报。公司动态公布货款回收情况及落实责任人，加强继续考核，赏罚并重；对财务人员来说，是赊销额度信用评价部门，客观公正评价客户信用等级，启用信用管理模块，直接杜绝财务人员计算错误、徇私偏袒等客观性，加强财务部门对信用模块监管，防止客户信息从源头被篡改；对审批人员应严格复核信用政策，对不复核规定的，应立即退回并追问原因[15]。公司可以通过账款数据表格分析判断出在发展中，应收账款变化，并以此为依据实现对客户进行动态化管理6结论与展望6.1结论在最近的几年里，企业应收账款风险管理的问题不断增多，已经影响到部分企业的生产经营，但与此同时对于济南N餐饮管理公司来讲也是一个机遇。信贷销售的扩大给企业信用管理带来了一系列挑战。加强信用风险管理的目的是改善企业信用管理，促进企业整体战略管理水平的提高，提高对信用风险的认识和防范，加快资金回收率。在企业生产经营管理中，做好应收账款管理工作具有十分重要的意义，如果企业出现应收账款管理不到位的情况，很有可能出现资金链断裂，甚至会造成企业破产。济南N餐饮管理公司在应收账款管理上，还存在一些问题，包括客户信用风险评估方式简单、信用政策不全面不灵活、账款管理和账款催收程序需要完善等。这些问题的产生导致公司应收账款难以及时收回，无法保证公司后续生产所需。对此，本文提出了一些解决方案：系统评估客户信用风险、制定明确应收账款信用政策、规范账款管理和账款催收程序。企业将采取适当措施，通过将公司的应收账款的管理水平做到最大的限制，对企业的良好发展做出重大贡献。6.2展望随着市场经营模式的改变，信用营销这种方式已经深入人心。但目前，社会信用制度的建设还处于起始阶段，但还远远不能适应当前市场经济发展的需要，也不能在市场经济的调节中发挥重要作用。我国社会信用制度的建设是一个重要的社会制度项目，不能在短期内实施，企业也不能单独实施。只有在社会各界的广泛参与和合作，才能迅速建立起具有中国特色的社会信用体系。作为社会核心的企业信用管理体系将变得越来越复杂，为企业的健康发展提供坚实的基础。在这种情况下