如何通过案例提升审计能力试题及答案

如何通过案例提升审计能力试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于审计工作的基本原则？

A.客观性

B.公正性

C.保密性

D.效率性

2.审计人员在实施审计程序时，首先应当做什么？

A.分析财务报表

B.设计审计程序

C.评估被审计单位内部控制

D.审计工作底稿

3.在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，以下哪项处理措施最为恰当？

A.直接调整财务报表

B.与被审计单位沟通并要求解释

C.直接发表否定意见

D.不予理会，继续审计其他内容

4.以下哪项不是审计师职业道德的基本要求？

A.诚实

B.尊重

C.贪婪

D.专业

5.在审计过程中，以下哪种情况不属于审计师的独立判断？

A.依据专业判断判断财务报表的真实性

B.依据法律法规进行审计

C.依据审计准则进行审计

D.依据被审计单位提供的资料进行审计

6.以下哪项不是审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险控制

D.风险承受

7.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪种方法最直接、最有效？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.查阅文件和记录

D.与被审计单位沟通

8.审计工作底稿应当具备哪些要素？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计结论

D.以上都是

9.审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法有助于发现舞弊？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计分析

D.与被审计单位沟通

10.审计人员应当遵循哪个组织发布的审计准则？

A.中国注册会计师协会

B.国际注册会计师协会

C.中国注册税务师协会

D.以上都不是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于审计工作程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计测试

D.审计报告

2.以下哪些是审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险控制

D.风险承受

3.以下哪些是审计师的职业道德要求？

A.诚实

B.尊重

C.专业

D.贪婪

4.以下哪些方法有助于审计人员发现舞弊？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计分析

D.与被审计单位沟通

5.以下哪些属于审计工作底稿的要素？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计结论

D.审计依据

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计师在审计过程中，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计风险的三要素分别是重大错报风险、评估风险和风险承受。（）

3.审计人员在实施审计程序时，可以依据被审计单位提供的资料进行审计。（）

4.审计工作底稿是审计师进行审计工作的依据和证据，应予以妥善保管。（）

5.审计人员在发现被审计单位存在重大错报时，可以直接调整财务报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计风险评估程序的目的和主要步骤。

答案：审计风险评估程序的目的在于帮助审计人员识别和评估被审计单位财务报表中可能存在的重大错报风险。主要步骤包括：

（1）了解被审计单位及其环境，包括内部控制环境、经营环境和财务报告环境；

（2）识别和评估财务报表层次的重大错报风险；

（3）识别和评估各类交易、账户余额和披露的认定层次的重大错报风险；

（4）根据评估的错报风险，设计和实施进一步审计程序。

2.题目：说明审计师在实施审计程序时，如何运用审计抽样技术。

答案：审计抽样技术是一种在有限的审计程序中，对被审计单位样本进行测试的方法，以获取关于整体的信息。审计师在实施审计程序时，可以采取以下步骤运用审计抽样技术：

（1）确定抽样总体，即被审计单位样本的来源；

（2）确定抽样方法，如随机抽样、系统抽样等；

（3）确定样本量，以保证抽样结果的可靠性；

（4）抽取样本并进行测试，如检查、观察、询问等；

（5）根据测试结果，评估样本总体的情况。

3.题目：阐述审计师在审计过程中如何应对舞弊风险。

答案：审计师在审计过程中，应关注舞弊风险，并采取以下措施应对：

（1）提高对舞弊风险的认识，了解舞弊的类型、动机和机会；

（2）在风险评估程序中，关注舞弊风险因素，如管理层舞弊的可能性；

（3）实施额外的审计程序，如询问、观察、分析程序等；

（4）关注内部控制缺陷，评估舞弊的机会；

（5）在发现舞弊迹象时，及时与被审计单位沟通，并采取相应的调查措施。

五、论述题

题目：论述如何通过案例学习提升审计人员的专业能力和审计质量。

答案：通过案例学习提升审计人员的专业能力和审计质量是一个系统性的过程，以下是一些关键步骤和策略：

1.选择合适的案例：选择具有代表性的案例，这些案例应涵盖审计实践中常见的各种问题和挑战。案例应包括不同行业、不同规模和不同类型的组织，以及不同类型的财务报表和内部控制。

2.案例分析：审计人员应当深入分析案例中的关键信息，包括财务报表、审计工作底稿、内部控制文件、审计报告等。通过分析，审计人员可以理解案例中的审计程序、审计方法和审计结论。

3.讨论和讨论组：组织审计人员参与讨论组，共同讨论案例中的问题。这种讨论可以帮助审计人员从不同的角度理解问题，并学习如何解决实际问题。

4.案例模拟：通过模拟案例中的审计程序，审计人员可以在实际操作中应用他们的知识和技能。模拟可以包括编写审计计划、执行审计程序、编写审计工作底稿和撰写审计报告等。

5.反思和总结：在案例学习结束后，审计人员应当反思他们在案例中的表现，总结成功和失败的经验教训。这种反思有助于审计人员识别自己的强项和弱点，并制定改进计划。

6.持续学习：审计是一个不断发展的领域，新的法规、技术和方法不断涌现。审计人员应当通过持续学习，不断更新自己的知识和技能，以适应不断变化的环境。

7.实践应用：将案例学习中的知识应用到实际工作中，通过实际审计项目来检验和巩固所学。这种实践可以帮助审计人员将理论知识转化为实际操作能力。

8.跨部门合作：鼓励审计人员与其他部门合作，如财务、法律、合规等，以获得更全面的视角和更多的专业知识。

-审计程序和方法的运用能力；

-风险评估和识别能力；

-内部控制评价能力；

-审计报告撰写能力；

-沟通和协作能力；

-适应性和解决问题的能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：审计工作的基本原则包括客观性、公正性、保密性和效率性。保密性是指审计人员对被审计单位的财务信息负有保密责任，不属于审计工作的基本原则。

2.C

解析思路：审计人员实施审计程序的第一步是评估被审计单位内部控制，以确定内部控制的有效性，为后续的审计工作提供依据。

3.B

解析思路：在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，首先应与被审计单位沟通并要求解释，以便了解错报的原因和性质。

4.D

解析思路：审计师的职业道德要求包括诚实、尊重、专业和公正，贪婪与职业道德相悖。

5.D

解析思路：审计师的独立判断应基于专业判断、法律法规和审计准则，不应受到被审计单位提供的资料的影响。

6.D

解析思路：审计风险的三要素包括重大错报风险、检查风险和控制风险，风险承受不属于审计风险的三要素。

7.C

解析思路：查阅文件和记录是审计人员获取证据、了解被审计单位及其环境的一种直接、有效的方法。

8.D

解析思路：审计工作底稿应包括审计目标、审计程序、审计结论和审计依据等要素，以确保审计工作的完整性和可追溯性。

9.C

解析思路：审计分析是一种通过比较、趋势分析等方法，发现异常或潜在问题的审计程序，有助于发现舞弊。

10.A

解析思路：中国注册会计师协会发布的审计准则是中国审计人员遵循的审计准则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：审计工作程序包括风险评估、审计抽样、审计测试和审计报告等步骤。

2.ABCD

解析思路：审计风险的三要素分别是重大错报风险、检查风险和控制风险。

3.ABC

解析思路：审计师的职业道德要求包括诚实、尊重和专业。

4.ABCD

解析思路：审计人员可以通过内部控制测试、审计抽样、审计分析和与被审计单位沟通等方法发现舞弊。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿的要素包括审计目标、审计程序、审计结论和审计依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：审计师在审计过程中应始终保持独立性和客观性，这是审计工作的基本原则之一。

2.×

解析思路：审计风险的三要素分别是重大错报风险、检查风险和控制风险，评估