常用审计技术和方法试题及答案

常用审计技术和方法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不是审计的基本程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

2.下列哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

3.下列哪项不是审计抽样方法？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.方差抽样

D.概率抽样

4.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.审计风险

C.审计风险水平

D.审计风险承受能力

5.下列哪项不是审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.财务报告准则

D.税务准则

6.下列哪项不是审计师的职责？

A.对财务报表进行审计

B.对公司内部控制进行评估

C.对公司财务状况进行预测

D.对公司经营决策进行建议

7.下列哪项不是审计工作的目标？

A.确保财务报表的真实性

B.确保财务报表的准确性

C.确保财务报表的完整性

D.确保财务报表的合规性

8.下列哪项不是审计师的工作内容？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

9.下列哪项不是审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.责任心

10.下列哪项不是审计抽样技术？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.方差抽样

D.概率抽样

11.下列哪项不是审计证据的来源？

A.审计文件

B.会计记录

C.财务报表

D.审计师的主观判断

12.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.审计风险

C.审计风险水平

D.审计风险承受能力

13.下列哪项不是审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.财务报告准则

D.税务准则

14.下列哪项不是审计师的职责？

A.对财务报表进行审计

B.对公司内部控制进行评估

C.对公司财务状况进行预测

D.对公司经营决策进行建议

15.下列哪项不是审计工作的目标？

A.确保财务报表的真实性

B.确保财务报表的准确性

C.确保财务报表的完整性

D.确保财务报表的合规性

16.下列哪项不是审计师的工作内容？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计评估

17.下列哪项不是审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.责任心

18.下列哪项不是审计抽样技术？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.方差抽样

D.概率抽样

19.下列哪项不是审计证据的来源？

A.审计文件

B.会计记录

C.财务报表

D.审计师的主观判断

20.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.审计风险

C.审计风险水平

D.审计风险承受能力

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.审计师在审计过程中需要关注的内部控制要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

2.审计证据的可靠性取决于以下哪些因素？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的可靠性

D.证据的客观性

3.审计抽样方法包括：

A.随机抽样

B.系统抽样

C.方差抽样

D.概率抽样

4.审计风险的三要素包括：

A.风险因素

B.审计风险

C.审计风险水平

D.审计风险承受能力

5.审计准则包括：

A.审计准则

B.会计准则

C.财务报告准则

D.税务准则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计师在审计过程中不需要关注公司的内部控制。（）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

3.审计抽样方法中的方差抽样适用于样本量较大的情况。（）

4.审计风险的三要素中，审计风险水平是指审计师对财务报表的审计意见的信心程度。（）

5.审计准则是对审计师在审计过程中应遵循的原则和规范的总称。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计抽样在审计过程中的作用。

答案：审计抽样在审计过程中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）降低审计成本：通过抽样，审计师可以减少对大量数据的详细审查，从而降低审计成本。

（2）提高审计效率：抽样可以加快审计进程，提高审计效率。

（3）评估总体特征：抽样可以帮助审计师评估总体的某些特征，如总体金额、比率等。

（4）确定审计意见：抽样结果可以作为审计师形成审计意见的重要依据。

2.题目：解释审计证据的可靠性及其影响因素。

答案：审计证据的可靠性是指证据的真实性、准确性和完整性。影响审计证据可靠性的因素包括：

（1）证据的来源：来自内部或外部的证据，其可靠性可能有所不同。

（2）证据的完整性：证据是否涵盖了审计目的所需的所有信息。

（3）证据的客观性：证据是否基于客观事实，而非主观判断。

（4）证据的独立性：证据是否独立于审计师，以避免偏见。

3.题目：简述审计风险的三要素及其相互关系。

答案：审计风险的三要素包括风险因素、审计风险和审计风险承受能力。它们之间的关系如下：

（1）风险因素：指可能导致财务报表出现重大错报的因素。

（2）审计风险：指审计师未能发现重大错报的可能性。

（3）审计风险承受能力：指审计师在审计过程中愿意承担的审计风险水平。

这三个要素相互关联，风险因素增加会导致审计风险上升，而审计师降低审计风险承受能力会要求采取更多的审计程序。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

答案：审计师在审计过程中平衡审计风险与审计成本需要遵循以下原则和方法：

（1）风险评估：审计师首先需要对被审计单位的风险进行评估，以确定审计重点和范围。

（2）审计程序设计：根据风险评估结果，设计合理的审计程序，确保审计风险在可接受范围内。

（3）审计抽样：通过审计抽样，审计师可以有效地降低审计成本，同时保证审计质量。

（4）审计资源分配：合理分配审计资源，确保在关键领域投入足够的审计力量。

（5）持续监控：在审计过程中，审计师应持续监控审计风险，并根据实际情况调整审计程序。

（6）沟通与协调：与被审计单位保持良好的沟通，及时了解审计风险变化，协调审计资源。

五、论述题

题目：论述审计师在执行审计工作时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

答案：审计师在执行审计工作时，确保审计意见的客观性和公正性是至关重要的，以下是一些关键措施：

1.独立性原则：审计师应保持独立，不受被审计单位的影响。这包括财务独立性和职业独立性。审计师不应持有被审计单位的股份，也不应与被审计单位有利益冲突。

2.职业道德：审计师应遵守职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力和保密。这意味着审计师在审计过程中应保持公正，不受个人情感或利益的影响。

3.审计程序：审计师应遵循适当的审计程序，包括计划、实施和报告。这些程序应确保审计工作的全面性和有效性。

4.审计证据：审计师应收集充分、适当的审计证据，以确保审计意见的准确性。证据应来自多种来源，包括内部和外部证据，并且应经过适当的验证。

5.审计判断：审计师在做出审计判断时，应基于客观事实和合理假设。审计师应避免使用主观判断，并确保其结论是基于证据支持的。

6.审计沟通：审计师应与被审计单位保持开放和诚实的沟通。这有助于审计师了解被审计单位的业务和内部控制，同时也有助于被审计单位理解审计过程和结果。

7.审计监督：审计师应接受适当的监督，包括内部和外部监督。内部监督可以通过审计委员会或审计部门来实现，而外部监督则可以通过同行评审或监管机构来完成。

8.审计报告：审计师在编写审计报告时，应确保报告内容准确、清晰，并客观地反映审计发现。报告应包括对财务报表的审计意见，以及任何必要的警告或说明。

9.持续学习：审计师应不断更新其知识和技能，以适应不断变化的审计环境和标准。这有助于审计师保持专业胜任能力，从而确保审计意见的质量。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：审计的基本程序包括审计计划、审计实施和审计报告，审计评估通常是指审计过程中的一个环节，而非基本程序。

2.C

解析思路：审计证据的类型通常分为内部证据和外部证据，间接证据和直接证据是根据证据的性质来分类的。

3.C

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样和概率抽样，方差抽样是统计抽样的一种技术，不属于基本抽样方法。

4.D

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、审计风险和审计风险承受能力，审计风险水平是审计风险的一个组成部分。

5.A

解析思路：审计准则是专门针对审计工作的原则和规范，而会计准则、财务报告准则和税务准则是针对会计和税务工作的。

6.C

解析思路：审计师的职责包括对财务报表进行审计、对公司内部控制进行评估和形成审计意见，不包括预测公司财务状况。

7.C

解析思路：审计工作的目标包括确保财务报表的真实性、准确性和完整性，合规性通常是指符合相关法律法规。

8.D

解析思路：审计师的工作内容通常包括审计计划、审计实施和审计报告，审计评估是审计过程中的一个环节。

9.D

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、专业胜任能力和责任心，不包括审计师的个人喜好。

10.D

解析思路：审计抽样技术包括随机抽样、系统抽样和概率抽样，方差抽样是统计抽样的一种技术，不属于基本抽样技术。

11.D

解析思路：审计证据的来源包括审计文件、会计记录和财务报表，审计师的主观判断不属于证据来源。

12.D

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、审计风险和审计风险承受能力，审计风险水平是审计风险的一个组成部分。

13.A

解析思路：审计准则是专门针对审计工作的原则和规范，而会计准则、财务报告准则和税务准则是针对会计和税务工作的。

14.C

解析思路：审计师的职责包括对财务报表进行审计、对公司内部控制进行评估和形成审计意见，不包括预测公司财务状况。

15.C

解析思路：审计工作的目标包括确保财务报表的真实性、准确性和完整性，合规性通常是指符合相关法律法规。

16.D

解析思路：审计师的工作内容通常包括审计计划、审计实施和审计报告，审计评估是审计过程中的一个环节。

17.D

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、专业胜任能力和责任心，不包括审计师的个人喜好。

18.D

解析思路：审计抽样技术包括随机抽样、系统抽样和概率抽样，方差抽样是统计抽样的一种技术，不属于基本抽样技术。

19.D

解析思路：审计证据的来源包括审计文件、会计记录和财务报表，审计师的主观判断不属于证据来源。

20.D

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、审计风险和审计风险承受能力，审计风险水平是审计风险的一个组成部分。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，这些都是确保内部控制有效性的关键要素。

2.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性取决于证据的来源、完整性、可靠性和客观性，这些都是评估证据可靠性的重要因素。

3.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、方差抽样和概率抽样，这些都是常用的抽样技术。

4.ABCD

解析思路：审计风险的三要素是风险因素、审计风险和审计风险承受能力，这三个要素共同构成了审计风险的整体。

5.ABCD

解析思路：审计准则包括审计准则、会计准则、财务报告准则和税务准则，这些都是审计工作的重要指导文件。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：审计