2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划模拟试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业2019年度会计利润为100万元，全年应纳税所得额为90万元，适用税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.22.75C.23.75D.252.下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。A.增值税是一种价外税B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据是增值额D.增值税的征收范围包括货物、劳务、无形资产和不动产3.某企业2019年度购进原材料成本为100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为17万元。该企业2019年度可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.100B.100C.117D.04.下列关于营业税的表述中，不正确的是（）。A.营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人B.营业税的税率为3%C.营业税的计税依据是营业额D.营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等5.某企业2019年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加30万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元。该企业2019年度营业利润为（）万元。A.120B.140C.160D.1806.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（）。A.个人所得税的纳税义务人是具有中国国籍的人B.个人所得税的税率为累进税率C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等7.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.60C.70D.808.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税义务人是增值税、消费税、营业税的纳税人B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税、营业税的征收范围9.某企业2019年度购进固定资产成本为100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为17万元。该企业2019年度可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.100B.100C.117D.010.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）。A.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的税率为30%C.土地增值税的计税依据是增值额D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税应税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于营业税的表述中，正确的有（）。A.营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人B.营业税的税率为3%C.营业税的计税依据是营业额D.营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等3.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A.企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是应纳税所得额D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业4.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的纳税义务人是具有中国国籍的人B.个人所得税的税率为累进税率C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等5.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税义务人是增值税、消费税、营业税的纳税人B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税、营业税的征收范围6.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的税率为30%C.土地增值税的计税依据是增值额D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人7.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的纳税义务人是房产的所有人和经营管理人B.房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%D.房产税的征收范围包括城镇土地使用税、房产税、城市房地产税等8.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税义务人是城镇土地使用者B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米、5元/平方米、6元/平方米D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇、工矿区、开发区等9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税义务人是购买并使用应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等10.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税的纳税义务人是在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五C.印花税的计税依据是应税凭证所载金额D.印花税的征收范围包括合同、票据、凭证等四、判断题（每题1分，共10分）1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括消费税、营业税、资源税等（）。2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加（）。3.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额（）。4.土地增值税的征收范围仅限于转让国有土地使用权（）。5.房产税的税率在全国范围内是统一的（）。6.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积（）。7.车辆购置税是一次性征收，与车辆的折旧无关（）。8.印花税是对特定经济活动征收的税费，不属于流转税（）。9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除（）。10.企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除（）。五、计算题（每题5分，共20分）1.某企业2019年度取得营业收入800万元，销售成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业税金及附加10万元。该企业2019年度应纳税所得额为多少？2.某人2019年度取得工资薪金所得30万元，奖金3万元，股权激励所得5万元。计算该人2019年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2019年度购进原材料成本100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额17万元。该企业2019年度可抵扣的增值税进项税额为多少？六、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的征税范围。2.简述个人所得税的计税依据。3.简述企业所得税的税收优惠。4.简述房产税的征收对象。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.A解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。应纳税所得额为90万元，适用税率为25%，所以应纳税额为90×25%=22.5万元。2.C解析：增值税的计税依据是增值额，不包括货物、劳务、无形资产和不动产本身的价值。3.C解析：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，所以可抵扣的增值税进项税额为100万元。4.B解析：营业税的税率为3%，不是1%。5.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用，所以营业利润为500-300-30-50-20-10=120万元。6.A解析：个人所得税的纳税义务人包括具有中国国籍的人，也包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。7.B解析：应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为200×25%=50万元。8.B解析：城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%，不是7%、5%、1%。9.C解析：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，所以可抵扣的增值税进项税额为117万元。10.B解析：土地增值税的税率分为30%，不是30%。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABCD解析：增值税的应税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。2.ABCD解析：营业税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。3.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。4.ABCD解析：个人所得税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。5.ABCD解析：城市维护建设税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。6.ABCD解析：土地增值税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。7.ABCD解析：房产税的纳税义务人、计税依据、税率和征收范围均如题目所述。8.ABCD解析：城镇土地使用税的纳税义务人、计税依据、税率和征收范围均如题目所述。9.ABCD解析：车辆购置税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。10.ABCD解析：印花税的纳税义务人、税率、计税依据和征收范围均如题目所述。三、判断题（每题1分，共10分）1.×解析：税金包括消费税、营业税、资源税等，但不包括企业所得税。2.×解析：个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加而增加。3.√解析：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。4.×解析：土地增值税的征收范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括地上建筑物及其附着物。5.×解析：房产税的税率在不同地区可能有所不同。6.√解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。7.√解析：车辆购置税是一次性征收，与车辆的折旧无关。8.√解析：印花税是对特定经济活动征收的税费，不属于流转税。9.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除，但不是全额扣除。10.√解析：企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。四、计算题（每题5分，共20分）1.解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业税金及附加=800-500-100-50-30-10=170万元。2.解析：个人所得税=（工