建筑施工企业财务管理制度

最新建筑施工企业财务管理制度最新建筑施工企业财务管理制度「篇一」一、项目会计职能与要求1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，随同报销单据递交集团财务部，盘点发现问题，要及时向财务汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明原因，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，随同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率情况进行咨询，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代-开-发-票。平时同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认，采取谨慎性原则。如果每月经营的报量甲方能够批复，则按照甲方批复的工程额确认收入；如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则需要根据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。5、审核项目资金管理员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息情况进行核对，并及时（至少每季度）做账务处理。6、监督项目对废旧物资的处理情况，按集团物资部有关管理规定处理，确实已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项及时做账务处理，并及时将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，项目会计要保证款项及时开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。8、项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足，有针对的提出解决方案，并及时向集团财务部反馈，以期及时找到解决方案。二、项目资金管理员职能及要求1、负责项目的资金收支和管理。严格按照集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款原因，按照收支两条线原则，及时将收款情况交回集团总部。给甲方开收据回款时，所开收据的“客户联”交给甲方，“记账联”给集团财务部，“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库（即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存）。超期白条一定要随同票据报销交集团财务部做账处理。2、项目资金管理员，按集团财务部要求，根据资金收支情况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前根据当天发生的业务情况填报资金日报表，并于次日早上，及时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，详细注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。5、资金管理员需及时核对现金收支情况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，及时上缴集团财务部，不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进行审核、报销。具体报销流程图如下：三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权委托书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上）。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码）、付款金额、付款事由（请表述准确，如xx项目20xx年1月份分包款）、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。2、支付货款或分包款对象是个人的情况将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上），并在复印件上签署收款事项，签字按手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需提供合同签订人出具的授权委托书，并签字按手印。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。3、日常小额采购情况原则上见发票才付款。报销人确实不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得财务同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。4、白条报销情况即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。5、严格执行备用金借款额度采购人员日常采购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的采购事项，除特殊情况，一律改由项目财务人员进行转账支付。6、建立分包队伍付款台账对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并配合集团财务，做好付款备查表。7、交接事项项目资金管理员人员交接需及时通知集团财务部，将电子版资金交接表发邮件给集团财务部副部长，待集团财务部将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后，视为交接数据准确无误，否则资金缺失风险由资金接收人承担。项目人员离职，资金管理员要核对离职人员欠款情况及由离职人报销的押金情况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。四、项目机械费用管理流程项目机械及设备管理，参照集团物资部有关制度执行。细节流程如下：1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报集团物资部和财务部备案；不属于包月情况的（如按小时计费），机械使用完毕后，按照实际劳务使用情况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，使用时间和用途，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。2、派车单一式三联，按顺序编号，一联调度留存备查；一联每日工作终了后由调度提交会计；一联交给出租方，做为日后同我方对账付款的依据。对账付款时会计应要求出租方提供所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。如实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。分包合同，应在项目会计或资金管理员处留存一份备查。1、项目会计按照分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具委托证明（含双方身份证复印件及签章），后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。2、每月应根据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按顺序编号，一联开具人留存备查；一联每日工作终了后提交项目会计或项目资金管理员；一联交给分包方，做为日后同我方对账付款的依据。4、做好分包队伍应付账款备查账，分包付款备查账保证每一个分包队伍一张EXCEL表，每月按财务要求上报，分包队撤离或工程结算时，将此表汇总打印，并与日常收据及相关附件一并整理，做到每个分包队，单独建档案。档案除包括付款收据（存根联）、相关附件复印件或原件外，还应有进度审批单、结算单等。5、分包款发放时严格要求分包合同签订人签章支取；对于合同中规定要求提供发票或承兑结算的，收到发票后签章支取或经财务部主管领导确认，扣除相应税款及贴息后支取。最新建筑施工企业财务管理制度「篇二」第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。第二条项目会计核算的依据和原则（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。第三条财务管理的基本任务和方法（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。一建筑安装工程投资核算（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1各种房屋和建筑物支出。2设备附着物支出。3防空，地下建筑等特殊工程支出。4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除。场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。二设备投资核算（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1设备的基础和支架已经完成。2安装所需的图纸已经具备。3设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。三待摊投资核算待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：1建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。2土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。3勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。4研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用。5可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。6合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。7贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。8社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。9招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。10土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；11耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。12借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。13固定资产折旧费14其他待摊投资支出。四其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为：1办公生活用家具、器具购置费用。2购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。3递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递廷费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。五项目建设成本控制（一）建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。（二）印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。（三）土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。（四）可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。（五）因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。第四章项目基建资金核算第八条项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。（一）设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。（二）严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。（三）严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。（四）配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。（五）国债专项资金必须专款专用。1土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。(2)必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门，常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。(3)必须提供有效票据。2设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。(2)必须严格按合同条款支付款项。(3)必须提供有效票据。第十条银行贷款资金的棱算。（一）银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。（二）严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。（三）项目贷款资金必须专款专用。（四）严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计八建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。（五）严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理。第十一条企业自筹资金的核算（一）企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。（二）企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。第五章项目竣工财务决算第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。第十三条工程竣工决算应严格按照验收，决算．审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。第十四