小宅妮服装有限公司原材料采购业财融合流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1小宅妮服装有限公司简介及组织结构...........................................1

1.1小宅妮服装有限公司简介.................................................1

1.2小宅妮服装有限公司组织结构.............................................1

2小宅妮服装有限公司原材料采购业务财务处理现状分析...........................2

2.1小宅妮服装有限公司原材料采购业务现状分析...............................2

2.2小宅妮服装有限公司采购业务对应财务处理现状.............................3

3小宅妮服装有限公司采购业务账务处理存在的问题...............................3

3.1采购计划不完善.........................................................3

3.2内部制度不完善.........................................................4

3.3仓储制度不完善.........................................................4

4小宅妮服装有限公司采购业务财务融合流程优化设计.............................4

4.1完善采购计划...........................................................4

4.2完善内部控制...........................................................5

4.3建立完善的仓储管理制度.................................................6

5总结.......................................................................7

参考资料....................................................................8

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小宅妮服装有限公司原材料采购业财融合流程优化设计

1小宅妮服装有限公司简介及组织结构

1.1小宅妮服装有限公司简介

小宅妮服装有限公司成立于2020年，位于广东省揭阳市，注册资金100万。小宅妮

服装有限公司是一家主打网络电商的平台，如淘宝，拼多多等。品牌主要以时尚为主，

诠释了女士多重风格的展现，同时提升现代女性的品味，一直以来都以良好的品质和性

价比被大家所熟知。是一家集长袖，短袖，外套，裤子，棉袄设计与生产一体化的一家

女装品牌服装公司。

1.2小宅妮服装有限公司组织结构

公司分为五个部门分别是管理部门，销售部门，财务部门，采购部门,仓储部分和设

计部门。管理部门是一个相对杂的一个部门，他包含了基本管理人员，总经理，董事长

等；销售部门负责各个产品的销售；财务部门根据国家有关会计制度依法实施会计工

作；采购部门负责相关原料的采购；仓储部门负责原料，产品的保管和收发；设计部门

负责产品的设计。基本管理人员包含了销售主管，采购主管，财务主管，采购主管，仓

储主管，设计主管。

董事长

销售主管

管理部门

采购主管

总经理

财务主管

销售部门

基本管理人员

采购主管

部

财务部门仓储主管

门

设计主管

采购部门

仓储部门

设计部门

图1组织结构图

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2小宅妮服装有限公司原材料采购业务财务处理现状分析

2.1小宅妮服装有限公司原材料采购业务现状分析

小宅妮服装有限公司的采购是企业进行产品生产的第一个阶段,即为生产产品做准备

的阶段，也是一个发生较大现金流出量的阶段。采购阶段形成企业的采购成本和税金成

本，直接决定整个企业的生产或经营成本。

小宅妮服装有限公司采购流程如下：

设计部门至少提前一年根据市场数据分析以后各年度的潮流趋势，制定产品表交由

生产主管，生产部门根据产品表制定原料采购单，交给采购部门，采购主管审批通过，

采购人员与各供应商签订相关采购合同，进行原材料的采购。材料入库，仓储部门验收

入库，若不合格，则退回，若合格，应及时持库房的验收单到供应商处领取发票后，交

由从财务部门进行结算货款，财务部在对采购材料结算付款时应认真审核《采购合

同》、《材料验收单》、《入库单》、《发票》等有关单证，账目结算不清或未按合同

规定期限付款，财务部门不得办理相关手续。结算手续办理签批后交财务部，出纳须在

接到财务主管批准的指令后办理银行付款手续。流程如图所示：

图2采购流程图

小宅妮服装有限公司主要是原材料采购业务，偶尔会发生外包业务和产成品的采购

业务;在采购方式方面，公司主要以比价采购为主，即在较为固定的合作供应商之间进行

询价、比价;在采购种类方面,公司需要采购的原材料种类较少，而产成品的采购则根据

具体合同的需要不同而有不同的种类。以羽绒服为例，羽绒服需要面料、里料、钮扣、

拉链、拉头、缝纫线、毛领、羽绒等原材料。

面料又分为高级TC布、防雨府绸、全怖防绒布、防绒尼龙绸、TC面料；里料又分为

涤纶布、涤塔夫；羽绒又分白鸭绒、鹅绒、人造棉、丝绵、混合绒等。羽绒服款式各

异，需要根据其需求进行不同原料的采购。在成衣生产之前，采购部门必须对每种类别

的原料进行严格的检验，把好生产流程的第一关，羽绒蓬松度比例、毛领成色如何、拉

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链是否顺滑、缝纫线是否过粗。

2.2小宅妮服装有限公司采购业务对应财务处理现状

（1）在小宅妮服装有限公司的采购过程中，采购部门根据生产部门的生产计划生成

采购申请单，采购申请单一式两联，第一联采购部门用于留抵备查，第二联仓储部门一

份，仓储部门用于核对入库单的依据。申请通过，采购部进行采购。采购过程中若取得

增值税专用发票，货未入库。

会计人员根据增值税专用发票编制如下记账凭证：

借：在途物资—众格批发有限公司（涤纶）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款--众格批发有限公司

（2）原料入库，仓储部门接到消息对其进行验收入库，验收单一式三联，第一联

存根联，仓储部门留抵备查；第二联记账联，财务部门进项相应的账务处理，第三联保

管联，留存在仓库作为库存明细账的依据。若原料入库，还未取得增值税专用发票，需

暂估入库。其中入库单记账联，会生成记账凭证:

借：原材料—涤纶

贷：在途物资—涤纶

若原料入库，还未取得增值税专用发票，会计人员做以下记账凭证（下月初需冲销

此笔分录）:

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

下月初冲销会计凭证：

借：原材料（金额红字）

贷：应付账款-暂估应付账款（金额红字）

待收到发票后，会计人员需做进项增值税抵扣会计凭证：

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

（3）出纳对应付单据进行审核结算

会计人员根据付款凭证做以下记账凭证:

借：应付账款--众格批发有限公司

贷：银行存款—建设银行

3小宅妮服装有限公司采购业务账务处理存在的问题

3.1采购计划不完善

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小宅妮服装有限公司常会出现缺货和重复采购的情形。原因就是采购计划设置不合

理，仅仅依靠以往的采购需求来制定，考虑不全面。在采购过程中常常出现快缺货了才

订购原料，这种临时的采购从而导致了成本的增加。重复采购，无效库存过多，占用着

公司大量的资金，无法周转。

3.2内部制度不完善

在采购过程中，采购内部控制制度不完善，缺乏对不相容职务的系统性规范。企业

各部门之间职责划分不清晰，监控盲点屡屡出现。在采购环节，采购人员就会存在“吃

回扣”的现象，所以完善内部控制是控制成本的重要因素之一。有时采购人员与验收人

员是一个人，询价定价的采购人员和确定供应商的人员是一个人，严重导致了采购的风

险。

采购环节缺乏合理有效的绩效考评，会导致员工工作效率低，缺乏责任意识。采购

制度不能有效落实，有些采购人员就是为了完成任务而应付工作，采购过程中遇到的问

题也不会提出建设性的问题，让采购过程不能高效地执行。另一方面也造成了企业成本

居高的问题。

3.3仓储制度不完善

小宅妮服装有限公司在仓储管理过程中，没有建立完善的仓储管理制度。使得库存

物料与实际账目经常存在账实不符的现象，仓库管理人员在对仓库物资进行盘查的过程

中无法准确盘点出各项物料的结存量。其次还有人员操作问题，仓储部门没有设置专业

的仓储培训，任用的仓储管理人员非熟悉和精通仓储管理的专业人员，管理人员缺乏制

度标准和明确的岗位职责。在具体操作时出现很多不足，如仓库出入库时，会有出入库

单，仓储管理人员没有完整填写每笔单据，从而导致在月末与财务管理人员核对账目时

出现实际货物与账单不符的状况。

另外小宅妮服装有限公司在仓储管理过程中还存在积压损耗的现象，为盘点、清理

对账等工作带来极大的不便。主要的原因就是物料分散混乱，没有明确的摆放位置，使

得不能准确掌握库存情况，小宅妮服装有限公司每天都对物资都有极大的需求，每天都

会有很多物资的采购，但物资采购入库后未能及时使用而且加上摆放混乱使得大量库存

积压损耗。

4小宅妮服装有限公司采购业务财务融合流程优化设计

4.1完善采购计划

对于小宅妮服装有限公司来说，完善采购计划是有效针对缺货和重复采购现象的必

要手段。完善采购计划，小宅妮服装有限公司首先应收集生产任务量；了解物料消耗定

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额；分析物料产品等历史资料数据；市场行情分析；最后形成物料采购计划。小宅妮服

装有限公司实行采购计划的同时可以使用C2P工业云采购软件，促进企业高效盘点库

存，使所有生产原料的库存量能够一目了然，实时了解生产任务量和消耗定额；分析物

料产品等历史资料数据，可以制作物料采购台账，某月某日采购了某种物料，价格，采

购数量，领用数量，到货周期等需记载清楚，如下图3所示

图3采购台账图

市场行情分析，根据不同的行业组织结构，分析物料的产品质量，售价和交货周

期，最后根据以上步骤总结编制采购计划。

图4采购计划构成图

采购完毕，采购人员可以根据实际的到货质量对供应商进行反馈，督促其质量改

进，对供应商进行定期的绩效考评，根据考评情况适时的更换供应商，不断优化采购的

供应商和采购计划。合理编制采购计划将会大大节约企业的成本支出，提高采购计划的

科学性和预见性。

4.2完善内部控制

小宅妮服装有限公司必须建立健全企业采购部门内部控制制度，为了有效控制企业

采购成本，提高市场竞争能力，应不断提高内部控制管理水平。没有制定完善的内部控

制管理制度，将会导致企业成本超出预算目标，影响企业当期经营利润与现金流。

必须建立完善内部控制制度，采购制度应明确规定原料采购申请，审批的权限，验

收的审核，付款程序审批等都必须按照严格的程序办理采购业务；必须加强请购单，采

购订单，验收单，入库单，采购发票等资料的相互核对工作；必须规范各个部门责任与

义务的各项规章制度，不相容职务相互分离，相互制约（请购与审批相互分离，采购合

同的审批和签订相互分离，采购审批与采购相互分离，采购验收与会计记录，会计记录

与结算相互分离）如下图所示：

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请购审批采购验收会计记录结算

图5不相容岗位图

企业要提高管理的效益，就得强化内部管理，培养高素质人才，企业应当认识到绩

效考评的重要性。小宅妮服装有限公司可以对采购成本控制、交期控制、物料品质控制

等进行绩效考评。成本控制要求采购人员准确了解和掌握所需采购产品的市场行情和加

工流程在报价基础上再进行成本预算和评估。交期控制要求采购人员掌握和了解企业生

产现状，对供应商生产能力、供货状况进行准确把握和判断，及时与生产部门做好沟

通，尽量防范和控制损失。物料品质控制指评价供应商的品质保证能力，要求供应商根

据采购要求进行产品生产和运输并确保产品送达的品质要求。定期对相关资料进行严密

的审查，确保公司的采购信息更加安全，避免物资数据出现差错的情况，防止被盗。绩

效优异者，给予奖励，激发员工积极性。

4.3建立完善的仓储管理制度

小宅妮服装有限公司在对仓储管理的要求上，应该更加严苛。仓储部特别注重除组织

部门人员进行培训外，还注重在平时的每项具体工作和每个工作细节中不断的提高业务

素质，同时反复强调仓储人员的责任感，强调对材料设备负责到底，，做好记录保证了

对材料、设备有效的追踪。小宅妮服装有限公司可以采用C2P工业云采购软件，这是一

款集采购，销售，库存，财务于一体的进销存管理软件。小宅妮服装有限公司启用C2P

工业云采购软件后，方便快捷的处理各项采购工作，实时可以了解到各项存货的进出结

存数量。

小宅妮服装有限公司启用C2P工业云采购软件的同时，必须先规范及明确标识好物料的

各个摆放位置，例如：主要材料放A区，主要材料中的涤纶放A-1，棉绸A-2，尼龙绸A-

3，塔夫绸A-4，绒布A－5。

表1物料表

主要材料(A区)：涤纶棉绸尼龙绸塔夫绸绒布

衬料(B区):棉布衬麻衬粘合衬毛鬃衬马尾衬

垫料(C区):胸垫领垫肩垫臀垫

扣紧材料(D区):纽扣拉链

缝纫线(E区):棉缝纫涤纶缝纫纱线羊绒纱涤棉混纺

线线线缝纫线

其他材料(F区):包装材带类材料装饰类

料材料

然后仓储人员然后可以通过C2P工业云采购软件的扫