2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计风险识别试题试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计风险识别试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出。1.下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。A.内部控制是组织内部的管理层为实现组织目标而实施的一系列措施B.内部控制是组织内部的一种自我约束机制C.内部控制是组织内部的一种自我保护机制D.内部控制是组织内部的一种自我完善机制2.下列关于审计风险的说法，不正确的是（）。A.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见与实际财务状况不符的风险B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险C.审计风险的高低与审计程序的实施程度无关D.审计风险的高低与审计人员的专业能力有关3.下列关于内部控制目标的说法，不正确的是（）。A.确保财务报告的真实性、公允性B.确保资产的安全完整C.确保经营活动的合规性D.提高经营效率4.下列关于内部控制要素的说法，不正确的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.会计系统5.下列关于审计风险识别的说法，不正确的是（）。A.审计风险识别是审计工作的第一步B.审计风险识别是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.审计风险识别是审计人员根据被审计单位内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计风险识别是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程6.下列关于内部控制测试的说法，不正确的是（）。A.内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程B.内部控制测试是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.内部控制测试是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程7.下列关于审计程序的说法，不正确的是（）。A.审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程B.审计程序是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.审计程序是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计程序是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程8.下列关于审计证据的说法，不正确的是（）。A.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据B.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据C.审计证据是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程9.下列关于审计报告的说法，不正确的是（）。A.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论B.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的结论C.审计报告是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程10.下列关于内部控制与审计风险识别关系的说法，不正确的是（）。A.内部控制与审计风险识别密切相关B.内部控制是审计风险识别的基础C.内部控制与审计风险识别是相互独立的D.内部控制与审计风险识别是相互依存的二、多项选择题要求：在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将其选出。1.下列关于内部控制的说法，正确的有（）。A.内部控制是组织内部的管理层为实现组织目标而实施的一系列措施B.内部控制是组织内部的一种自我约束机制C.内部控制是组织内部的一种自我保护机制D.内部控制是组织内部的一种自我完善机制2.下列关于审计风险的说法，正确的有（）。A.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见与实际财务状况不符的风险B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险C.审计风险的高低与审计程序的实施程度无关D.审计风险的高低与审计人员的专业能力有关3.下列关于内部控制目标的说法，正确的有（）。A.确保财务报告的真实性、公允性B.确保资产的安全完整C.确保经营活动的合规性D.提高经营效率4.下列关于内部控制要素的说法，正确的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.会计系统5.下列关于审计风险识别的说法，正确的有（）。A.审计风险识别是审计工作的第一步B.审计风险识别是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.审计风险识别是审计人员根据被审计单位内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计风险识别是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程6.下列关于内部控制测试的说法，正确的有（）。A.内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程B.内部控制测试是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.内部控制测试是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程7.下列关于审计程序的说法，正确的有（）。A.审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程B.审计程序是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程C.审计程序是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计程序是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程8.下列关于审计证据的说法，正确的有（）。A.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据B.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据C.审计证据是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程9.下列关于审计报告的说法，正确的有（）。A.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论B.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的结论C.审计报告是审计人员根据内部控制的有效性，确定审计程序的过程D.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行风险评估的过程10.下列关于内部控制与审计风险识别关系的说法，正确的有（）。A.内部控制与审计风险识别密切相关B.内部控制是审计风险识别的基础C.内部控制与审计风险识别是相互独立的D.内部控制与审计风险识别是相互依存的三、判断题要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出。1.内部控制是组织内部的管理层为实现组织目标而实施的一系列措施。（）2.审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见与实际财务状况不符的风险。（）3.内部控制的目标是确保财务报告的真实性、公允性、资产的安全完整、经营活动的合规性以及提高经营效率。（）4.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、会计系统和信息与沟通。（）5.审计风险识别是审计工作的第一步，是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程。（）6.内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程，是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程。（）7.审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程，是审计人员根据内部控制目标，对被审计单位内部控制进行评价的过程。（）8.审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据。（）9.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的结论。（）10.内部控制与审计风险识别密切相关，内部控制是审计风险识别的基础，内部控制与审计风险识别是相互依存的。（）四、简答题要求：简要回答下列问题，每个问题不少于100字。1.简述内部控制的五大原则及其在组织中的重要性。2.解释审计风险的三要素，并说明如何通过这些要素来评估审计风险。3.描述审计程序中的三个基本阶段，并说明每个阶段的目的和重要性。五、论述题要求：详细论述内部控制与审计风险识别之间的关系，并结合实际案例进行分析。1.论述内部控制如何降低审计风险，并举例说明。六、案例分析题要求：阅读下列案例，并根据所学知识进行分析和解答。1.某会计师事务所接受委托对ABC公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现ABC公司内部控制存在以下问题：（1）公司财务报表编制过程中，未进行适当的审批流程；（2）公司存货管理混乱，存在大量账外存货；（3）公司财务报表披露不完整，未披露部分关联方交易。请分析ABC公司存在的问题对审计风险的影响，并提出相应的审计建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：内部控制的主要目的是为了实现组织目标，而不是自我保护，因此选项C不正确。2.答案：C解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计程序的实施程度有关，因此选项C不正确。3.答案：D解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的真实性、公允性、资产的安全完整、经营活动的合规性，但不包括提高经营效率，因此选项D不正确。4.答案：D解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通，不包括会计系统，因此选项D不正确。5.答案：D解析思路：审计风险识别是审计工作的第一步，涉及对被审计单位内部控制进行风险评估，因此选项D不正确。6.答案：D解析思路：内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程，与审计程序的实施程度有关，因此选项D不正确。7.答案：D解析思路：审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程，与审计程序的实施程度有关，因此选项D不正确。8.答案：D解析思路：审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据，与审计程序的实施程度有关，因此选项D不正确。9.答案：D解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论，与审计程序的实施程度有关，因此选项D不正确。10.答案：C解析思路：内部控制与审计风险识别是相互依存的，而不是相互独立的，因此选项C不正确。二、多项选择题1.答案：A、B、D解析思路：内部控制是组织内部的管理层为实现组织目标而实施的一系列措施，是自我约束和自我完善的机制。2.答案：A、B、D解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，与审计程序的实施程度有关，也与审计人员的专业能力有关。3.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的真实性、公允性、资产的安全完整、经营活动的合规性以及提高经营效率。4.答案：A、B、C、D解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、会计系统和信息与沟通。5.答案：A、B、C解析思路：审计风险识别是审计工作的第一步，涉及对被审计单位内部控制进行评价和风险评估。6.答案：A、B、C解析思路：内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程，涉及对内部控制的有效性进行评价。7.答案：A、B、C解析思路：审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程，涉及对内部控制的有效性进行评价。8.答案：A、B解析思路：审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据。9.答案：A、B解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的结论。10.答案：A、B、D解析思路：内部控制与审计风险识别密切相关，内部控制是审计风险识别的基础，内部控制与审计风险识别是相互依存的。三、判断题1.答案：√解析思路：内部控制是组织内部的管理层为实现组织目标而实施的一系列措施，旨在确保组织目标的实现。2.答案：√解析思路：审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见与实际财务状况不符的风险。3.答案：√解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的真实性、公允性、资产的安全完整、经营活动的合规性以及提高经营效率。4.答案：√解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、会计系统和信息与沟通。5.答案：√解析思路：审计风险识别是审计工作的第一步，涉及对被审计单位内部控制进行评价和风险评估。6.答案：√解析思路：内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的过程，涉及对内部控制的有效性进行评价。7.答案：√解析思路：审计程序是审计人员根据审计目标，对被审计单位内部控制进行测试的过程，涉及对内部控制的有效性进行评价。8.答案：√解析思路：审计证据是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的依据，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据。9.答案：√解析思路：审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行测试的结论，是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的结论。10.答案：√解析思路：内部控制与审计风险识别密切相关，内部控制是审计风险识别的基础，内部控制与审计风险识别是相互依存的。四、简答题1.答案：内部控制五大原则：（1）职责分离：确保不同职责由不同人员执行，以防止舞弊和错误。（2）授权与审批：确保所有交易和活动都经过适当的授权和审批。（3）实物控制：确保资产的安全和完整，防止盗窃和滥用。（4）记录与报告：确保所有交易和活动都有适当的记录和报告。（5）监督与检查：确保内部控制的有效性和持续改进。在组织中的重要性：内部控制五大原则有助于组织实现以下目标：（1）确保财务报告的真实性、公允性。（2）保护资产的安全完整。（3）确保经营活动的合规性。（4）提高经营效率。（5）降低风险。2.答案：审计风险三要素：（1）固有风险：与被审计单位所处行业、经营环境等因素有关的内在风险。（2）控制风险：与被审计单位内部控制有关的风险。（3）检查风险：与审计程序和审计证据有关的风险。评估审计风险的方法：（1）了解被审计单位及其环境。（2）识别和评估固有风险。（3）识别和评估控制风险。（4）确