财务预算制定与执行规范

财务预算制定与执行规范TOC\o"1-2"\h\u3389第一章财务预算制定概述 2158451.1财务预算的定义与作用 2125831.1.1财务预算的定义 2162251.1.2财务预算的作用 3137281.1.3财务预算制定的原则 395511.1.4财务预算制定的流程 332619第二章预算编制基础 4215821.1.5组织架构的设立 4204621.1.6组织架构的职能分工 4170001.1.7预算编制的基本假设 5323471.1.8预算编制的数据来源 51549第三章营业收入预算 669821.1.9销售收入预算概述 6311971.1.10销售收入预算编制依据 6229781.1.11销售收入预算编制方法 69721.1.12销售收入预算执行与监控 6129131.1.13其他营业收入预算概述 7170011.1.14其他营业收入预算编制依据 762021.1.15其他营业收入预算编制方法 7146661.1.16其他营业收入预算执行与监控 74989第四章营业成本预算 776621.1.17概述 8327541.1.18预算编制依据 8124311.1.19预算编制方法 8191111.1.20预算编制步骤 8104361.1.21概述 8145111.1.22预算编制依据 8153231.1.23预算编制方法 9175351.1.24预算编制步骤 913136第五章营业费用预算 9202411.1.25销售费用预算的制定 9317081.1.26销售费用预算的执行 1028861.1.27管理费用预算的制定 1066171.1.28管理费用预算的执行 1032024第六章财务费用预算 1056671.1.29预算目的 11295951.1.30预算编制依据 11201201.1.31预算编制流程 11235261.1.32预算执行与监控 11122491.1.33预算目的 11318311.1.34预算编制依据 11189581.1.35预算编制流程 12252871.1.36预算执行与监控 12174第七章投资预算 12260371.1.37固定资产投资预算概述 12219151.1.38固定资产投资预算编制原则 12223821.1.39固定资产投资预算编制程序 1246271.1.40固定资产投资预算执行与监督 13173341.1.41投资收益预算概述 13256751.1.42投资收益预算编制原则 1349941.1.43投资收益预算编制程序 13324251.1.44投资收益预算执行与监督 144035第八章筹资预算 14281471.1.45债务筹资预算概述 14172411.1.46债务筹资预算编制原则 14179131.1.47债务筹资预算编制内容 15321481.1.48债务筹资预算执行与监控 151251.1.49股权筹资预算概述 155151.1.50股权筹资预算编制原则 1521491.1.51股权筹资预算编制内容 1659701.1.52股权筹资预算执行与监控 1631616第九章预算执行与控制 16303461.1.53预算执行监控目的 16162221.1.54预算执行监控内容 16258481.1.55预算执行监控方法 17107721.1.56预算调整原则 17221361.1.57预算调整范围 17178801.1.58预算调整审批流程 178959第十章预算分析与评价 18120041.1.59预算执行进度分析 18290821.1.60预算执行差异分析 18176591.1.61预算执行效果分析 18195141.1.62预算评价体系 19303401.1.63预算评价方法 19110121.1.64预算激励措施 19第一章财务预算制定概述1.1财务预算的定义与作用1.1.1财务预算的定义财务预算是指企业在一定时期内，根据经营战略和经营计划，对财务活动进行预测、规划、调整和控制的过程。它包括资金预算、利润预算、成本预算等各个方面，是企业进行全面预算管理的重要组成部分。1.1.2财务预算的作用（1）指导作用：财务预算为企业提供了明确的发展目标和方向，有助于企业合理配置资源，提高经营效率。（2）控制作用：财务预算通过对企业财务活动的预测和规划，有助于发觉潜在的风险和问题，及时调整经营策略，保证企业财务状况稳定。（3）评价作用：财务预算为企业提供了衡量经营业绩的标准，有助于对各部门、各项目进行绩效评价，促进企业内部管理水平的提升。（4）激励作用：财务预算明确了企业各部门、各项目的财务目标，有助于激发员工积极性，提高工作效率。第二节财务预算制定的原则与流程1.1.3财务预算制定的原则（1）实事求是原则：财务预算制定应基于企业实际情况，充分调查、分析企业经营状况，保证预算数据的真实、准确。（2）系统性原则：财务预算应涵盖企业全部财务活动，保证预算内容的完整性，形成一个有机的整体。（3）动态调整原则：财务预算制定应充分考虑市场变化、政策调整等因素，及时调整预算内容，保证预算的适应性。（4）可行性原则：财务预算制定应保证预算目标具有可行性，避免过高或过低的预算标准，影响企业正常运营。1.1.4财务预算制定的流程（1）确定预算目标：根据企业发展战略和经营计划，明确预算期内财务活动的总体目标。（2）收集预算数据：通过调查、分析企业经营状况，收集相关财务数据，为预算制定提供依据。（3）编制预算草案：根据预算目标和收集的数据，编制财务预算草案，包括资金预算、利润预算、成本预算等。（4）审议预算草案：组织相关部门对预算草案进行审议，修改完善预算内容，保证预算的合理性和可行性。（5）确定预算方案：根据审议结果，确定最终财务预算方案，报企业负责人审批。（6）发布预算执行通知：将财务预算方案通知到相关部门，明确预算执行要求。（7）监督预算执行：对预算执行过程进行监督，及时发觉问题，采取措施进行调整。（8）预算分析与评价：预算期末，对预算执行情况进行总结分析，评价预算执行效果，为下一期预算制定提供参考。第二章预算编制基础第一节预算编制的组织架构1.1.5组织架构的设立预算编制的组织架构是保证预算编制工作高效、有序进行的基础。企业应根据自身规模、业务特点和管理需求，设立相应的预算编制组织架构。一般而言，预算编制组织架构包括预算管理委员会、预算编制部门以及相关部门和分支机构。（1）预算管理委员会：预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，负责制定预算编制的政策、原则和程序，审批预算方案，对预算执行情况进行监督和评价。（2）预算编制部门：预算编制部门是企业预算编制的专门机构，负责组织、协调和指导全公司的预算编制工作，对预算编制的合理性、完整性和准确性负责。（3）相关部门和分支机构：相关部门和分支机构根据预算编制部门的要求，负责提供本部门或分支机构的预算编制资料，参与预算编制过程，并对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。1.1.6组织架构的职能分工（1）预算管理委员会：预算管理委员会负责制定预算编制的政策、原则和程序，审批预算方案，协调预算编制过程中出现的重大问题，对预算执行情况进行监督和评价。（2）预算编制部门：预算编制部门负责以下工作：（1）制定预算编制的具体操作规程和表格模板；（2）组织、协调和指导全公司的预算编制工作；（3）收集、整理、分析预算编制所需的各类资料和数据；（4）编制预算草案，提交预算管理委员会审批；（5）对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。（3）相关部门和分支机构：相关部门和分支机构负责以下工作：（1）提供本部门或分支机构的预算编制资料；（2）参与预算编制过程，对预算编制提出建议和意见；（3）对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。第二节预算编制的基本假设与数据来源1.1.7预算编制的基本假设预算编制的基本假设是预算编制的基础，主要包括以下几个方面：（1）法律法规和政策环境：预算编制应遵循国家法律法规和政策要求，保证预算编制的合规性。（2）市场环境：预算编制应充分考虑市场需求、竞争态势等因素，合理预测市场变化。（3）企业战略和发展规划：预算编制应结合企业战略和发展规划，保证预算编制与企业目标的一致性。（4）财务状况和经营成果：预算编制应基于企业财务状况和经营成果，合理预测未来发展趋势。（5）风险因素：预算编制应充分考虑企业面临的风险因素，合理预测风险对企业经营的影响。1.1.8预算编制的数据来源预算编制的数据来源主要包括以下几个方面：（1）内部数据：内部数据包括企业历史财务报表、统计数据、业务部门提供的业务数据等，用于分析企业财务状况、经营成果和业务发展趋势。（2）外部数据：外部数据包括国家统计局、行业协会、市场调查机构等提供的数据，用于分析市场环境、行业趋势和竞争对手情况。（3）政策法规：政策法规数据包括国家法律法规、政策文件等，用于指导预算编制的合规性。（4）专业机构报告：专业机构报告包括审计报告、评估报告等，用于分析企业财务状况和风险因素。（5）专家意见：专家意见包括行业专家、企业管理层等对预算编制的意见和建议，用于完善预算编制方案。第三章营业收入预算第一节销售收入预算1.1.9销售收入预算概述销售收入预算是指企业在预算期内预计实现的商品或劳务的销售收入。它是营业收入预算的核心部分，直接关系到企业的经营效益。销售收入预算的准确性对于企业制定合理的财务计划、资源配置以及经营决策具有重要意义。1.1.10销售收入预算编制依据（1）市场调查与分析：通过对市场需求的调查、竞争对手的分析以及行业发展趋势的研究，预测预算期内的销售量。（2）产品价格策略：根据市场需求、成本等因素制定合理的价格策略，保证产品在市场上的竞争力。（3）销售渠道与策略：结合企业实际情况，选择适合的销售渠道和销售策略，提高销售效率。（4）历史销售数据：分析历史销售数据，结合市场变化，预测预算期内的销售趋势。1.1.11销售收入预算编制方法（1）定量法：根据历史销售数据、市场调查与分析，结合预算期内影响因素，采用定量方法预测销售收入。（2）定性法：邀请行业专家、企业内部员工等对预算期内销售收入进行预测，结合专家意见确定预算数值。（3）混合法：结合定量法和定性法，综合考虑各种因素，确定销售收入预算。1.1.12销售收入预算执行与监控（1）销售部门应根据预算指标，制定具体的销售计划，保证预算目标的实现。（2）定期对销售收入预算执行情况进行监控，分析预算执行中的问题，及时调整预算指标。（3）加强销售渠道建设，优化销售策略，提高销售效率。第二节其他营业收入预算1.1.13其他营业收入预算概述其他营业收入预算是指企业在预算期内预计实现的其他业务收入，包括投资收益、租赁收入、无形资产转让收入等。其他营业收入预算对于企业整体财务状况的稳定和增长具有重要意义。1.1.14其他营业收入预算编制依据（1）投资收益：根据企业投资项目的收益预测，结合市场情况，预计预算期内的投资收益。（2）租赁收入：根据企业租赁业务的历史数据和市场趋势，预测预算期内的租赁收入。（3）无形资产转让收入：分析企业无形资产的价值和市场需求，预计预算期内的无形资产转让收入。1.1.15其他营业收入预算编制方法（1）定量法：根据历史数据和市场趋势，采用定量方法预测其他营业收入。（2）定性法：邀请行业专家、企业内部员工等对预算期内的其他营业收入进行预测，结合专家意见确定预算数值。（3）混合法：结合定量法和定性法，综合考虑各种因素，确定其他营业收入预算。1.1.16其他营业收入预算执行与监控（1）各相关部门应按照预算指标，积极开展其他业务，保证预算目标的实现。（2）定期对其他营业收入预算执行情况进行监控，分析预算执行中的问题，及时调整预算指标。（3）加强投资、租赁、无形资产转让等业务的管理，提高其他业务收入水平。第四章营业成本预算第一节直接成本预算1.1.17概述直接成本预算是营业成本预算的重要组成部分，主要包括原材料成本、直接人工成本和制造费用中的直接部分。直接成本预算的准确性对企业的成本控制和盈利能力具有关键性影响。1.1.18预算编制依据（1）前期实际数据：分析前期实际发生的直接成本，了解成本构成和变动趋势。（2）生产计划：根据生产计划，预测未来一段时间内原材料、直接人工和制造费用的需求。（3）市场价格：关注原材料、人工等市场价格波动，合理预测成本变动。（4）内部管理制度：依据企业内部管理制度，合理估算直接成本。1.1.19预算编制方法（1）定额法：根据生产计划、工艺流程和实际消耗，制定原材料、直接人工和制造费用的定额。（2）实际成本法：以实际发生的直接成本为基础，结合市场价格变动，预测未来一段时间内的直接成本。（3）目标成本法：以企业目标利润为依据，倒推直接成本预算。1.1.20预算编制步骤（1）收集相关数据：收集前期实际数据、生产计划、市场价格等信息。（2）分析成本构成：分析直接成本的构成，明确各项成本占比。（3）制定预算方案：根据分析结果，制定直接成本预算方案。（4）审批预算：提交预算方案，经审批后予以执行。第二节间接成本预算1.1.21概述间接成本预算是营业成本预算的另一重要组成部分，主要包括制造费用中的间接部分、管理费用、销售费用和财务费用等。间接成本预算的合理制定，有助于企业降低成本、提高盈利能力。1.1.22预算编制依据（1）前期实际数据：分析前期实际发生的间接成本，了解成本构成和变动趋势。（2）生产计划：根据生产计划，预测未来一段时间内间接成本的需求。（3）内部管理制度：依据企业内部管理制度，合理估算间接成本。（4）市场环境：关注市场环境变化，合理预测间接成本的变动。1.1.23预算编制方法（1）比例法：根据企业收入、利润等指标，按照一定比例预测间接成本。（2）实际成本法：以实际发生的间接成本为基础，结合市场环境变动，预测未来一段时间内的间接成本。（3）目标成本法：以企业目标利润为依据，倒推间接成本预算。1.1.24预算编制步骤（1）收集相关数据：收集前期实际数据、生产计划、市场环境等信息。（2）分析成本构成：分析间接成本的构成，明确各项成本占比。（3）制定预算方案：根据分析结果，制定间接成本预算方案。（4）审批预算：提交预算方案，经审批后予以执行。第五章营业费用预算第一节销售费用预算销售费用预算是企业对销售过程中预期发生的各项费用进行预估、规划和控制的过程。本节主要对销售费用预算的制定与执行规范进行阐述。1.1.25销售费用预算的制定（1）确定预算编制依据：销售费用预算的编制依据主要包括企业发展战略、销售目标、市场状况、历史数据等。（2）明确预算编制内容：销售费用预算主要包括以下内容：（1）销售人员的工资、奖金、提成等；（2）销售部门的办公费用、差旅费、业务招待费等；（3）广告宣传费用、市场推广费用等；（4）运输费用、仓储费用等；（5）其他与销售活动相关的费用。（3）制定预算编制方法：销售费用预算编制方法主要有固定预算、弹性预算、滚动预算等。企业应根据实际情况选择合适的预算编制方法。1.1.26销售费用预算的执行（1）加强预算执行过程中的监控：企业应建立健全销售费用预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪，保证预算执行的合规性。（2）审批预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照企业相关规定进行审批，保证预算调整的合理性。（3）分析预算执行结果：预算执行结束后，企业应对销售费用预算执行情况进行全面分析，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。第二节管理费用预算管理费用预算是企业对管理活动中预期发生的各项费用进行预估、规划和控制的过程。本节主要对管理费用预算的制定与执行规范进行阐述。1.1.27管理费用预算的制定（1）确定预算编制依据：管理费用预算的编制依据主要包括企业发展战略、管理目标、历史数据等。（2）明确预算编制内容：管理费用预算主要包括以下内容：（1）管理人员工资、奖金、福利等；（2）管理部门的办公费用、差旅费、业务招待费等；（3）培训费用、咨询费用等；（4）物业管理费用、绿化费用等；（5）其他与管理活动相关的费用。（3）制定预算编制方法：管理费用预算编制方法主要有固定预算、弹性预算、滚动预算等。企业应根据实际情况选择合适的预算编制方法。1.1.28管理费用预算的执行（1）加强预算执行过程中的监控：企业应建立健全管理费用预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪，保证预算执行的合规性。（2）审批预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照企业相关规定进行审批，保证预算调整的合理性。（3）分析预算执行结果：预算执行结束后，企业应对管理费用预算执行情况进行全面分析，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。第六章财务费用预算第一节利息支出预算1.1.29预算目的利息支出预算旨在预测和规划企业在预算期内因借款、债券发行等产生的利息支出，以合理控制财务成本，保障企业财务稳健。1.1.30预算编制依据（1）企业贷款合同、债券发行协议等法律文件；（2）企业财务状况及资金需求分析；（3）国家利率政策及市场利率变动情况；（4）企业信用等级及融资成本。1.1.31预算编制流程（1）搜集相关资料，包括贷款合同、债券发行协议、利率政策等；（2）分析企业财务状况及资金需求，预测预算期内借款及债券发行规模；（3）根据国家利率政策及市场利率变动情况，预测预算期内利息支出；（4）结合企业信用等级及融资成本，调整预算数据；（5）审核预算数据，保证准确无误。1.1.32预算执行与监控（1）设立利息支出预算执行小组，负责预算的执行与监控；（2）定期收集预算执行情况，与预算数据进行对比，分析差异原因；（3）针对预算执行中的问题，及时调整预算，保证预算目标的实现。第二节其他财务费用预算1.1.33预算目的其他财务费用预算旨在预测和规划企业在预算期内除利息支出外的其他财务费用，包括汇兑损失、财务顾问费、审计费等，以降低企业财务风险，提高财务管理水平。1.1.34预算编制依据（1）企业历史财务费用数据；（2）企业业务发展及资金需求分析；（3）国家相关政策及市场环境变化；（4）企业内部管理制度及财务管理要求。1.1.35预算编制流程（1）搜集历史财务费用数据，分析费用构成及变动趋势；（2）结合企业业务发展及资金需求，预测预算期内其他财务费用；（3）参照国家相关政策及市场环境变化，调整预算数据；（4）依据企业内部管理制度及财务管理要求，完善预算编制；（5）审核预算数据，保证准确无误。1.1.36预算执行与监控（1）设立其他财务费用预算执行小组，负责预算的执行与监控；（2）定期收集预算执行情况，与预算数据进行对比，分析差异原因；（3）针对预算执行中的问题，及时调整预算，保证预算目标的实现。第七章投资预算第一节固定资产投资预算1.1.37固定资产投资预算概述固定资产投资预算是企业对一定时期内固定资产购置、更新、改造等投资活动的财务规划。固定资产投资预算旨在合理配置资源，提高企业资产的使用效率，保证企业长期稳定发展。1.1.38固定资产投资预算编制原则（1）实事求是原则：预算编制应基于企业实际经营状况和市场需求，保证投资项目的可行性和合理性。（2）效益最大化原则：预算编制应关注投资项目的经济效益，保证投资回报率。（3）风险控制原则：预算编制应充分考虑投资项目的风险，制定相应的风险控制措施。（4）动态调整原则：预算编制应具备一定的灵活性，根据市场变化和项目进展情况进行动态调整。1.1.39固定资产投资预算编制程序（1）确定投资方向：根据企业战略目标和市场需求，明确固定资产投资方向。（2）评估投资项目：对拟投资的项目进行全面的评估，包括技术可行性、市场前景、经济效益等方面。（3）编制投资预算：根据评估结果，制定固定资产投资预算，明确投资金额、资金来源、投资期限等。（4）审批投资预算：将投资预算提交给企业决策层审批，保证预算的合理性和可行性。（5）执行投资预算：按照审批通过的投资预算，进行固定资产投资活动。1.1.40固定资产投资预算执行与监督（1）落实投资计划：根据投资预算，制定具体的投资计划，明确投资进度、责任人等。（2）加强项目管理：对投资项目进行全过程管理，保证项目进度、质量和投资效益。（3）监测投资风险：密切关注投资项目的风险，及时制定应对措施，降低风险损失。（4）调整投资预算：根据项目进展和市场变化，适时调整投资预算，保证预算的适应性。第二节投资收益预算1.1.41投资收益预算概述投资收益预算是企业对一定时期内投资收益的预测和规划。投资收益预算旨在分析投资项目的盈利能力，为企业决策提供依据。1.1.42投资收益预算编制原则（1）保证投资收益来源：预算编制应明确投资收益的来源，包括直接投资收益、间接投资收益等。（2）客观评估投资收益：预算编制应基于投资项目的实际情况，客观评估投资收益水平。（3）考虑投资风险：预算编制应充分考虑投资风险，保证投资收益的稳定性和可持续性。（4）满足企业发展战略：预算编制应与企业发展战略相结合，保证投资收益对企业发展的贡献。1.1.43投资收益预算编制程序（1）收集投资收益信息：收集企业现有投资项目的收益情况，以及拟投资项目的预期收益。（2）分析投资收益来源：对投资收益来源进行详细分析，明确各投资项目的收益构成。（3）编制投资收益预算：根据投资收益来源和预测，制定投资收益预算，明确收益金额、收益期限等。（4）审批投资收益预算：将投资收益预算提交给企业决策层审批，保证预算的合理性和可行性。1.1.44投资收益预算执行与监督（1）落实投资收益计划：根据投资收益预算，制定具体的收益计划，明确收益目标、责任人等。（2）监测投资收益情况：密切关注投资项目的收益情况，及时分析原因，调整投资策略。（3）评估投资收益风险：对投资收益风险进行评估，制定相应的风险控制措施。（4）优化投资结构：根据投资收益预算执行情况，适时调整投资结构，提高投资收益水平。第八章筹资预算第一节债务筹资预算1.1.45债务筹资预算概述债务筹资预算是指企业在一定时期内，根据经营发展和资金需求，预测并规划债务筹资的规模、结构、成本及偿还计划的过程。债务筹资预算是企业财务预算的重要组成部分，对于保障企业资金链的稳定具有重要意义。1.1.46债务筹资预算编制原则（1）合理性原则：债务筹资预算的编制应充分考虑企业实际经营需求，保证筹资规模、结构、成本的合理性。（2）安全性原则：债务筹资预算应保证企业在偿债能力范围内进行筹资，避免因债务过高导致财务风险。（3）灵活性原则：债务筹资预算应具备一定的灵活性，以应对市场变化对企业筹资需求的影响。（4）长期性与短期性相结合原则：债务筹资预算应兼顾长期债务和短期债务的安排，保证企业在不同阶段的资金需求得到满足。1.1.47债务筹资预算编制内容（1）筹资规模：根据企业资金需求预测，确定债务筹资的总规模。（2）筹资结构：合理规划债务筹资的期限、利率和还款方式，优化债务结构。（3）筹资成本：预测债务筹资的成本，包括利息支出、手续费等。（4）偿债计划：制定债务偿还的时间表和还款来源，保证企业偿债能力的稳定。1.1.48债务筹资预算执行与监控（1）加强债务筹资管理：企业应建立健全债务筹资管理制度，明确债务筹资的审批权限、决策程序和责任主体。（2）落实偿债计划：企业应根据债务筹资预算，合理安排资金，保证按时偿还债务。（3）监控债务风险：企业应定期对债务筹资风险进行监控，发觉潜在风险及时调整筹资策略。第二节股权筹资预算1.1.49股权筹资预算概述股权筹资预算是指企业在一定时期内，根据经营发展和资金需求，预测并规划股权筹资的规模、结构、成本及收益分配的过程。股权筹资预算对于优化企业股权结构、提高企业核心竞争力具有重要意义。1.1.50股权筹资预算编制原则（1）价值最大化原则：股权筹资预算应充分考虑企业价值，保证股权筹资对企业价值产生正向影响。（2）稳定性原则：股权筹资预算应保证企业在股权变动过程中，保持企业经营的稳定性。（3）公平性原则：股权筹资预算应充分考虑各方利益，保证股权分配的公平性。（4）长期性与短期性相结合原则：股权筹资预算应兼顾长期股权投资和短期股权投资的需求，实现企业长期发展目标。1.1.51股权筹资预算编制内容（1）筹资规模：根据企业资金需求预测，确定股权筹资的总规模。（2）筹资结构：合理规划股权筹资的期限、比例和收益分配方式，优化股权结构。（3）筹资成本：预测股权筹资的成本，包括发行费用、股权激励支出等。（4）收益分配：制定股权收益分配方案，保证企业股东权益得到合理保障。1.1.52股权筹资预算执行与监控（1）加强股权筹资管理：企业应建立健全股权筹资管理制度，明确股权筹资的审批权限、决策程序和责任主体。（2）落实收益分配方案：企业应根据股权筹资预算，合理安排资金，保证股东收益分配的落实。（3）监控股权结构变动：企业应定期对股权结构变动进行监控，发觉潜在风险及时调整股权筹资策略。第九章预算执行与控制第一节预算执行监控1.1.53预算执行监控目的预算执行监控是指对企业预算执行过程进行跟踪、检查、分析，以保证预算目标的实现。其主要目的是：（1）保证预算执行的合规性，遵循国家法律法规及企业内部管理规定。（2）发觉预算执行中的问题，及时采取措施进行调整。（3）提高预算管理的有效性，促进企业资源的合理配置。1.1.54预算执行监控内容（1）预算执行进度监控：对预算执行情况进行实时跟踪，分析预算执行进度与预算目标之间的差异。（2）预算执行质量监控：关注预算执行过程中的成本、效益、效率等方面，评估预算执行效果。（3）预算执行合规性监控：检查预算执行是否符合国家法律法规及企业内部管理规定。（4）预算执行风险监控：识别预算执行过程中可能出现的风险，并制定相应的应对措施。1.1.55预算执行监控方法（1）定期报告：各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、成本效益等。（2）实时监控：财务部门通过信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，保证预算执行合规性。（3）内部审计：定期对预算执行情况进行内部审计，评估预算执行效果，发觉问题并提出改进意见。第二节预算调整与审批1.1.56预算调整原则（1）合法性原则：预算调整应符合国家法律法规及企业内部管理规定。（2）审慎性原则：预算调整应充分考虑企业发展战略和经营目标，保证预算调整的合理性和必要性。（3）程序性原则：预算调整应遵循企业内部规定的审批程序，保证调整过程的规范性和透明度。1.1.57预算调整范围（1）预算编制范围内的调整：对预算编制范围内的各项指标进行调整。（2）预算编制范围外的调整：对预算编制范围外的项目进行预算追加或减少。1.1.58预算调整审批流程（1）部门申请：各部门根据预算执行情况，提出预算调整申请。（2）财务部门审核：财务