长沙牧云者电子商务有限公司财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.公司简介........................................................................................................................1

2长沙牧云者电子商务有限公司财务制度现状及存在的问题....................................1

2.1财务报销流程不合理..........................................................................................1

2.2缺少关于财务机构设置与人员配备的规定......................................................1

2.3资金管理制度不健全..........................................................................................2

3.长沙牧云者电子商务有限公司财务制度优化设计....................................................2

3.1规范财务报销流程..............................................................................................2

3.2财务机构与人员配备优化设计..........................................................................3

3.3完善资金管理制度..............................................................................................5

4.结束语............................................................................................................................5

参考资料...........................................................................................................................7

附录...................................................................................................................................8

附录一：长沙牧云者电子商务有限公司现行财务制度........................................8

附录二：长沙牧云者电子商务有限公司优化财务制度........................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

长沙牧云者电子商务有限公司财务制度优化设计

1公司简介

长沙牧云者电子商务有限公司成立于2020年06月30日，注册地位于长沙

市雨花区金海路128号领智工业园A2栋1201号，拥有100万的注册资本。法

定代表人为黄伟华。经营范围包括电子商务平台的开发建设；商品信息咨询服

务；在互联网从事以下经营活动：百货、护肤品、一类医疗器械、二类医疗器

械、日用百货、日用品、保健用品、保健品、计生用品、服装配饰、工艺品、

预包装食品、散装食品、化妆品、文具用品、保健食品、家居用品销售。清扫、

清洗日用品、钢制床、柜、家具、服装设计等。

2长沙牧云者电子商务有限公司财务制度现状及存在的问题

2.1财务报销流程不合理

在财务报销流程方面，长沙牧云者电子商务有限公司的单据报销是直接由

经手人交给出纳人员，其次出纳人员填制费用报销单并保管，再由出纳人员整

理好费用报销单，并在同一时间交给公司总经理审批，但是由于公司总经理长

期不在公司，导致费用报销下来的时间比较长,而且长沙牧云者电子商务有限公

司财务报销制度没有规定正确的填写要求，需要何种手续才能进行报销，导致

报销单的报销单经常存在申请人单据填写不规范、签字手续不完整等问题。

图1财务报销流程图

2.2缺少关于财务机构设置与人员配备的规定

对我国而言,原则上应当减少财务事务所设立与人员编制,但是长沙牧云者

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

电子商务有限公司目前的业务量正向中型企业发展,其财务机构设置显得就相

对简陋。为了减少开支,财务部仅设有两名财务人员,且存在一人多岗的现象,财

务经理兼财务,集财务、报税、分析管理等工作于一身,违反了财务部门最基本

的职责牵制制度。这就违背了《财务法》的要求,财务机构设置及人员配备与企

业目前的管理要求不相匹配。

此外,受传统家族管理观念的影响,长沙牧云者电子商务有限公司管理者非

常重视与企业钱财接触密切的财务部门。由于出纳掌管着企业资金的收付大权,

一旦出错可能给企业造成无法弥补的损失,公司管理者便派自己的亲信担任此

职务,出现了任人唯亲的错误。一方面,亲信的专业基础较差且没有相关的从业

经验,缺乏职业素养,从而导致工作效率低下、工作态度懒散,难以形成有效的财

会工作流程；另一方面，财务人员素质参差不齐也加剧了分工不合理的程度,财

务制度难以落实。

2.3资金管理制度不健全

企业资金管理制度不健全表现在两个方面:第一，缺乏资金预算管理。在长

沙牧云者电子商务有限公司，资金收支情况没有得到有效控制，虽然该公司已

经意识到资金管理的重要性，但是受传统管理模式的影响，管理层在资金管理

过程中还未做到精细化管理，也未制定详细的资金使用计划，这就造成企业在

实际经营过程中由于缺乏资金使用标准而出现资金收支浪费等情况，加大了企

业经营成本。第二，资金审批流程不规范。目前该公司资金审批程序主要存在

两大漏洞，一是相关审批人员的职责划分不清，一旦出现问题，他们便开始互

相推诿责任，而且审批金额没有设定上限，这就会造成相关人员在审批过程中

滥用权力;二是没有订立严格的费用支出标准，有些部门的费用支出额不受限制，

不会去对资金收支进行管控，最终造成企业资金的浪费，降低了资源配置效率。

3长沙牧云者电子商务有限公司财务制度优化设计

3.1规范财务报销流程

为了强化公司的财务纪律，规范财务风险，原则上公司一切事项报销的单

据全部需要得到合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为

准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符

合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。

财务部应对费用报销单出具一份全面的报销流程，告知全体员工，规范财

务工作。具体各项费用的报销流程办理：费用报销人报销申请(填制费用报销

单)—报销人部门负责人(或上级主管)确认签字—财务主管审核(单据、数据等

方面要求)—公司总经理(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)—

出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事

务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。针对

报销时间段过长，不能及时报销的情况，可由总经理指定专人对属于基本费用

的报销单进行审核签字，加快报销流程，减少财务工作量。并且制定一个正确

的单据填写要求，不符合要求者予以退回。

图2财务报销流程优化图

3.2财务机构与人员配备优化设计

科学合理的财务组织结构是建立严密高效的财务制度的重要前提,企业必

须量力而行,结合自身的资源能力设置最佳组织结构。在此基础之上,按照财务

岗位责任制进行明确分工,避免职责混乱、效率低下。鉴于长沙牧云者电子商务

有限公司已设置了独立的财务部门,只是人员配备与分工不太合理,因此结合企

业实际情况,建议长沙牧云者电子商务有限公司再增加一名财务人员,三个工作

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

岗位比较适宜,具体岗位及分工如下：

第一，财务经理。全面负责部门日常管理工作,组织研究和制定有关财务方

面的管理制度并监督执行；制定年(季)度的财务计划及预算管理报表；承担企

业内全部的资金调配、成本控制、财务,包括税务筹划等管理工作；企业资金及

资产的管理；协调对外投资与劳务公司、税收、工商和银行的关系。第二，财

务。承担企业的财务核算与成本核算等工作；编写财务核算单据、记录总分类

账、生成财务核算报告等；负责申请外管证、纳税申报工作；发票增量、专票

认证与装订；审核工资表、费用报销单、付款流程以及所有财务资料和档案的

保管工作。第三，出纳。负责处理日常货币资金的收付工作；现金盘点、登记

日记账；保管账簿票据和财务印章；负责开具发票、完税、到账通知及应收催

收,并提供每月项目的开票回款明细统计表；到银行打印回单,办理进账及票据

贴现等业务；厂部库存盘点,统计各项目材料用量情况。

图3财务机构人员配备优化图

同时，企业的管理人员和财务人员要不断学习、学习和充分运用现代管理

手段和方法，运用现代先进的管理理念来管理企业。财务部门要建立健全企业

财务风险管理和控制体系，通过完善的财务风险管理体系，使以前被动、不可

控的潜在风险管理变得主动、可预见，能够将风险管理降到最低，从目标静态

风险管理到动态可控风险管理，从风险结果管理到风险过程控制管理，实现事

前、事中、事后的全面风险控制，实现风险过程控制与风险结果控制的统一，

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

尽可能降低风险。科学运用财务管理体系选择适合公司发展的财务管理体系，

将完善的财务管理体系与企业发展相结合。利用科学的财务管理系统处理企业

日常的数据和信息，不仅可以避免财务数据的失真，提高财务工作的效率，而

且可以利用财务管理系统根据数据的分析及时反馈，使企业能够及时做出调整，

促进企业发展。

3.3完善资金管理制度

在完善资金管理制度方面，企业应该做好以下四点:第一，做好资金预算编

制和执行。预算编制能让管理层以及各个部门对自己的费用开支情况有正确的

认识，也方便财务部门对各部门的资金支出制定合理的限额标准，而且预算的

有效执行能够约束各个部门的资金使用情况，节约经营成本。在预算执行后，

将实际执行结果指标进行对比，还能找出资金使用过枉中的不合理之处，对此

加以改进，不断优化企业资金配置;第二，规范资金审批程序。想要规范资金的

审批流程，首先要对各个部门以及员工的工作职责有明确的划分，出现问题能

够将责任落实到个人，以此约束职工行为:第三，企业应对经理层的资金审批权

进行限额，如超过一定的标准后，该经理人员将无审批权，而是要通过集体讨

论再做决定，这样能够抑制经理人利用职权与他人合谋损害企业利益的行为。

同时，要加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行

账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要

经过财政部门严格审批:任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按

违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控:完善账户日常

审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设

置。

4结束语

改革开放以来，中国社会经济发展呈现出稳定增长的良好态势。所有行业

和领域都带来了新的发展机遇。面临着激烈的市场竞争，要建立健全的公司财

务制度，在体系中发挥积极作用，使公司内部经营管理更加规范化。财务制度

是公司治理体系建设的重要组成部分。如何建立科学、完善、灵活的财务制度，

是有效确保协调推进和实现财务管理战略目标的基础，因此，建立财务制度具

有重要意义。本文以长沙牧云者电子商务有限公司为例，探讨了公司财务制度

的重要作用，揭示了长沙牧云者电子商务有限公司财务制度现状及存在的问题，

并提出了长沙牧云者电子商务有限公司财务制度优化设计的具体措施。

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

长沙牧云者电子商务有限公司规章制度旨在进一步强化企业的经营管理，

充分发挥员工的主观能动性，保障员工的合法权利，规范公司的工作。因此，

一种完善的、符合公司实际的经营体系对于长沙牧云者电子商务有限公司的发

展起到了关键的作用。一整套的公司管理体系并不只是我说的那么简单，包含

了很多要素，在实践中，并不公司管理受到了人员和时间等诸多因素的制约。

因此，公司的管理体系必须要和现实相结合，不断地完善和更新，这样才能让

公司更加的强大。

在长沙牧云者电子商务有限公司的问题分析与优化过程中，我收获良多，

获益良多。这是我今后工作中的宝贵财富。

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

参考资料

[1]梁静.企业往来款项管理中存在的问题及解决措施分析[J].财经界，2020,(21):151-152.

[2]孙雅雯.互联网时代企业财务管理创新探讨[J].时代金融，2018,(09):171+173.

[3]梁良.企业内部财务管理制度的设计及优化[J].知识经济，2020(16):8.

[4]余诗媛.对构建新的企业财务制度体系的思索[J].中国乡镇企业会计，2021(08):21-22.

[5]谭燕红.企业财务制度构建的优化策略[J].财经界，2021,No.594(23):127-128.

[6]李苏玉.浅谈企业内部财务制度编写[J].应用写作，2022,No.401(05):24-25.

[7]刘彤.企业财务管理制度建设存在问题及对策探讨[J].现代审计与会计，2022(11):40-42.

[8]尹亮.企业财务管理存在的问题及对策分析[J].投资与合作，2020(12):112-113.

[9]李旭.企业财务内部控制方法及会计制度的构建[J].财富生活，2020(14):109-110.

[10]俞莉平.新形势下企业财务风险管理的思考[J].中国总会计师，2019(10):110-111.

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

附录

附录一：长沙牧云者电子商务有限公司现行财务制度

一、财务报销制度

1.报销费用必须以合理，合法，真实的凭证为依据，原始发票不得臆造，

涂改，不得伪造发票。

2.报销人员→出纳人员→出纳人员填制费用报销单→交给总经理审批。

3.报销差旅费，由出纳人员审核相关票据，根据差旅费报销标准，完成差

旅费报销单的填制及票据的粘贴工作。然后，出纳人员交给公司总经理进行审

批，总经理签字同意之后才会报销。

二、财务机构设置与人员配备的规定

1.财务部设有两名财务人员，财务经理兼任财务，集财务、报税、分析管

理等工作。

2.公司资金的收付工作由出纳负责

3.公司财务部按工作性质和要求的不同，将财务人员岗、定员，明确各

个财务岗位的职责，使每一个财务岗位都有专人负责核算和管理，每一个财务

人员都有自己的职责范围和工作标准，切实做到事事有人管、人人有责，办事

有标准、工作有考评，保证会计工作有秩序地进行。

三、资金管理制度

1.资金支付须按照支出性质向上级审核或审批。

2.没有严格的费用支出标准，有些部门的费用支出额不受限制。

附录二：长沙牧云者电子商务有限公司优化财务制度

一、财务报销制度

1.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，

账目清楚，按期报账。

2.报销流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)—报销人部门负责人

(或上级主管)确认签字—财务主管审核(单据、数据等方面要求)—公司总经理

(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)—出纳复核并履行付款。

3.财务人员在审核报销单据时，要严肃、认真、严格，确保报销审核程序

完整，使用票据规范，杜绝财务报销凭证造假现象发生。

8

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.针对报销时间段过长，不能及时报销的情况，可由总经理指定专人对属

于基本费用的报销单进行审核签字，加快报销流程，减少财务工作量。

5.各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门

和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签

字，相关手续必须完备