库存现金管理制度

库存现金管理制度一、总则1.目的为加强公司库存现金管理，规范现金收支行为，保证现金的安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的库存现金管理。3.职责分工财务部负责制定和完善库存现金管理制度，并组织实施。负责办理现金的收付、保管和核算工作。定期对库存现金进行盘点和清查，确保账实相符。对现金收支业务进行监督和检查，发现问题及时处理。其他部门严格按照本制度规定办理现金收支业务，确保现金收支的合法性、合规性。配合财务部做好库存现金的管理工作，提供必要的协助和支持。

二、现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

三、现金收付原则1.收付合法原则现金收付必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定，严禁违规收付现金。2.钱账分管原则实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.收付两清原则现金收付业务发生时，必须当场结清，不得拖欠。4.日清月结原则出纳人员应当每日终了对库存现金进行盘点，做到账实相符，并于每月末编制现金盘点表。

四、现金收入管理1.现金收入来源销售商品、提供劳务收到的现金。收取的租金、押金等。收回的借款、欠款等。其他业务收入的现金。2.现金收入流程业务部门业务人员在办理业务过程中收到现金时，应当及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上注明收款日期、金额、款项来源等信息。将收款收据或发票的记账联交财务部，将现金交给出纳人员。出纳人员出纳人员收到现金后，应当认真核对收款收据或发票的记账联与现金的金额是否一致。在收款收据或发票上加盖"现金收讫"章，并在现金日记账上逐笔登记收入金额、日期、款项来源等信息。将收款收据或发票的客户联退还给业务人员。3.现金收入的缴存出纳人员应当及时将收到的现金缴存银行，不得坐支现金。每日终了，出纳人员应当计算当日现金收入总额，并填写现金缴款单，将现金缴存银行。现金缴存银行后，出纳人员应当取得银行盖章的现金缴款单回执，并将其作为记账凭证的附件。

五、现金支出管理1.现金支出审批一般支出审批金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批。部门负责人审批后，交财务部审核，审核无误后由出纳人员支付现金。重大支出审批金额在[X]元以上（含[X]元）的现金支出，由部门负责人提出申请，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理审批后，交财务部审核，审核无误后由出纳人员支付现金。2.现金支出流程业务部门业务人员根据业务需要填写借款单或费用报销单，注明借款金额、用途、预计还款日期或报销日期等信息，并签字确认。将借款单或费用报销单交部门负责人审批。部门负责人部门负责人对借款单或费用报销单进行审核，确认借款或费用支出的必要性和合理性，并签字审批。财务部财务部收到借款单或费用报销单后，对其进行审核，审核内容包括：借款或费用支出是否符合公司财务制度规定、是否有相关审批手续、金额计算是否准确等。审核无误后，在借款单或费用报销单上签字，并交分管领导或总经理审批。分管领导或总经理分管领导或总经理根据审批权限对借款单或费用报销单进行审批。审批通过后，交财务部办理支付手续。出纳人员出纳人员根据审批后的借款单或费用报销单支付现金，并在借款单或费用报销单上加盖"现金付讫"章。在现金日记账上逐笔登记支出金额、日期、用途等信息。3.现金支出的控制严格控制现金支出范围，严禁超范围使用现金。严格执行现金支出审批制度，未经审批不得支付现金。对于大额现金支出，应当采取转账支付等方式，确保资金安全。

六、库存现金限额管理1.库存现金限额的核定财务部根据公司日常现金收支情况，结合公司实际经营需要，核定公司的库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。库存现金限额经公司总经理批准后执行。2.库存现金限额的调整因公司业务发展、经营状况变化等原因，需要调整库存现金限额的，由财务部提出申请，经公司总经理批准后进行调整。调整后的库存现金限额应当及时通知各部门和分支机构。

七、库存现金保管1.现金存放地点公司库存现金应当存放在公司指定的保险柜内，保险柜应当放置在安全、隐蔽的地方。严禁将现金存放在办公室抽屉、文件柜等不安全的地方。2.现金保管人员公司库存现金由出纳人员负责保管。出纳人员应当严格遵守现金保管制度，确保现金的安全。3.现金保管要求保险柜应当配备两把钥匙，一把由出纳人员保管，一把由财务负责人保管。出纳人员应当定期对保险柜进行检查，确保保险柜的正常使用。现金应当按照面值、券别分别存放，整齐有序。保险柜内不得存放其他物品。

八、库存现金盘点与清查1.现金盘点出纳人员应当每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点时，应当由出纳人员自行盘点，财务负责人或其他指定人员进行监盘。现金盘点结束后，应当编制现金盘点表，记录盘点日期、实存金额、账存金额、差异金额及原因等信息。现金盘点表应当由出纳人员、监盘人员签字确认。2.现金清查财务部应当定期对库存现金进行清查，清查时间一般为每月末或每季度末。现金清查时，应当组成清查小组，由财务负责人担任组长，成员包括出纳人员、会计人员等。现金清查结束后，应当编制现金清查报告，记录清查日期、清查范围、清查方法、清查结果及处理意见等信息。现金清查报告应当由清查小组全体成员签字确认。3.盘点与清查结果处理如发现现金账实不符，应当及时查明原因，并进行相应的处理。属于记账错误的，应当及时更正记账凭证和账簿记录。属于现金短缺或溢余的，应当按照以下规定处理：现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记"其他应收款责任人"科目，贷记"库存现金"科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记"管理费用现金短缺"科目，贷记"库存现金"科目。现金溢余时，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记"库存现金"科目，贷记"其他应付款有关人员或单位"科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记"库存现金"科目，贷记"营业外收入现金溢余"科目。

九、监督与检查1.财务部应当定期对公司库存现金管理情况进行检查，发现问题及时整改。2.公司审计部门应当定期对公司库存现金管理情况进行审计监督