公司盘点管理制度

公司盘点管理制度一、总则1.目的为加强公司资产管理，确保资产的安全与完整，真实反映公司资产状况，规范盘点工作流程，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的各类固定资产、流动资产、库存商品等的盘点管理。3.职责分工财务部门负责制定盘点计划和盘点方案，组织实施盘点工作，对盘点结果进行账务处理和财务分析。参与盘点过程，监督盘点人员的工作，确保盘点工作的准确性和公正性。负责盘点报告的编制和报送，为公司管理层提供决策依据。资产管理部门负责组织固定资产、流动资产等资产的清查盘点工作，确保资产账实相符。对盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和调查，提出处理意见。负责资产卡片的建立、维护和更新，确保资产信息的准确性和完整性。使用部门负责本部门资产的日常管理和维护，配合盘点工作，提供盘点所需的资料和信息。对盘点中发现的本部门资产问题进行确认和说明，协助资产管理部门进行处理。审计部门负责对盘点工作进行监督和审计，检查盘点工作的程序是否合规、结果是否准确。对盘点中发现的重大问题进行调查和处理，提出审计意见和建议。

二、盘点计划1.盘点周期固定资产每年至少进行一次全面盘点。流动资产（如原材料、低值易耗品等）每季度进行一次抽盘，每年进行一次全面盘点。库存商品根据业务情况适时进行盘点，原则上每月至少进行一次局部盘点，每季度进行一次全面盘点。2.盘点时间年度盘点一般安排在年末最后一个月进行，具体日期由财务部门根据公司业务情况确定。季度盘点和月度盘点应提前确定具体日期，并提前通知各相关部门和人员。3.盘点范围固定资产盘点范围包括公司所有的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等。流动资产盘点范围包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、库存现金、银行存款、应收账款、预付账款等。库存商品盘点范围包括公司仓库内存储的各类商品。4.盘点人员安排成立盘点小组，由财务部门、资产管理部门、使用部门等相关人员组成。盘点小组组长由财务部门负责人担任，负责盘点工作的组织、协调和指导。盘点人员应具备相关业务知识和技能，熟悉资产情况，认真履行盘点职责。

三、盘点准备1.资料准备财务部门提供资产明细账、总账、会计凭证等相关财务资料。资产管理部门提供资产卡片、资产台账、资产购置合同、维修记录等资产资料。使用部门提供资产使用情况说明、资产增减变动记录等资料。2.器具准备根据盘点需要，准备好盘点表、标签、计算器、卡尺、磅秤等盘点器具。确保盘点器具的准确性和可靠性，必要时进行校准。3.场地准备清理盘点现场，确保资产摆放整齐、标识清晰，便于盘点。对于存放混乱或有特殊要求的资产，提前进行整理和分类。

四、盘点实施1.初盘盘点人员按照分工对各自负责的资产范围进行逐一盘点。对于固定资产，要核对资产编号、名称、规格型号、数量、购置日期、使用状况等信息，并在资产卡片和盘点表上记录。对于流动资产，要盘点实物数量，检查质量状况，核对与账面记录是否一致。对于库存商品，要清点数量、检查包装、核对型号规格等，并记录在盘点表上。在盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时记录，并注明差异原因。2.复盘初盘结束后，由盘点小组组长组织复盘人员对初盘结果进行复查。复盘人员应随机抽取一定比例的资产进行再次盘点，复盘比例不得低于[X]%。对复盘过程中发现的问题，要与初盘人员进行核对和沟通，进一步核实差异情况。3.监盘审计部门对盘点工作进行全程监盘，监督盘点人员的操作是否规范、盘点结果是否真实准确。监盘人员有权对盘点过程中的疑问进行询问，对发现的问题提出整改意见。

五、盘点结果处理1.差异核实盘点结束后，盘点小组应根据初盘、复盘和监盘结果，对盘点差异进行汇总和分析。对盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细核实，查明原因，明确责任。对于因管理不善、人为失误等原因导致的资产损失，要追究相关人员的责任。2.账务调整财务部门根据盘点结果进行账务处理，调整资产账面价值，确保账实相符。对于盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格入账，并计入营业外收入。对于盘亏或毁损的资产，按照账面价值扣除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，计入营业外支出。涉及增值税进项税额转出的，按照相关规定进行处理。3.报告编制财务部门负责编制盘点报告，报告内容应包括盘点基本情况、盘点结果、差异分析、处理建议等。盘点报告应经盘点小组组长审核签字后，报公司管理层审批。公司管理层根据盘点报告，做出相应的决策，如对资产管理制度进行完善、对相关责任人员进行处理等。

六、盘点后续工作1.整改落实针对盘点中发现的问题，各相关部门要制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。资产管理部门要跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。2.资料归档盘点工作结束后，财务部门、资产管理部门等要将盘点相关资料进行整理归档，包括盘点计划、盘点表、盘点报告、差异处理文件等。归档资料应妥善保管，以备查阅。3.总结分析定期对盘点工作进行总结分析，评估盘点制度的执行效果，发现存在的问题和不足。根据总结分析结果，对盘点制度进行修订和完善，不断提高公司资产管理水平。

七、监督与考核1.监督检查审计部门定期对公司盘点工作进行监督检查，检查盘点制度的执行情况、盘点结果的准确性等。对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。2.考核评价公司将盘点工作纳入对各部门和相关人员的绩效考核体系，对盘点工作认真负责、结果准确的部门和人员给予奖励。对盘点工作敷衍了事、出现重大差