银行对账管理制度

银行对账管理制度一、总则1.目的为了加强公司银行账户管理，规范银行对账工作流程，确保公司银行账户资金安全、准确，及时发现和纠正银行账户资金管理中存在的问题，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各单位银行账户的核对工作。3.职责分工财务部门负责制定银行对账计划，并组织实施银行对账工作。负责银行对账单的获取、整理和核对，编制银行存款余额调节表。对银行对账中发现的问题进行调查、分析和处理，并及时向财务负责人和公司管理层报告。出纳人员负责银行日记账的登记和保管，确保银行日记账记录的及时、准确、完整。协助财务部门进行银行对账工作，提供银行日记账相关资料。其他相关部门配合财务部门做好银行对账工作，提供与银行账户相关的业务资料。对银行对账中涉及本部门的问题进行协助调查和处理。

二、银行账户管理1.账户开立公司开立银行账户应根据实际业务需要，按照国家法律法规和公司相关规定办理审批手续。开立银行账户时，应选择信誉良好、服务质量高、结算便捷的银行，并签订相关服务协议。银行账户的名称应与公司全称一致，严禁以个人名义开立公司银行账户。2.账户变更因公司业务需要变更银行账户信息（如账户名称、账号、开户行等）时，应及时向财务部门提出申请，并按照规定办理审批手续。财务部门应及时通知银行办理账户变更手续，并确保银行账户信息的准确更新。3.账户撤销银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续。撤销银行账户前，应确保账户内资金已清理完毕，无未结清的款项。办理银行账户撤销手续时，应按照银行要求提供相关资料，并配合银行完成账户撤销工作。4.账户密码管理银行账户的支付密码、网上银行密钥等重要信息应妥善保管，严禁泄露给他人。支付密码应定期更换，网上银行密钥应严格按照规定的使用权限进行操作。出纳人员离职或岗位变动时，应及时更换银行账户的支付密码和网上银行密钥等重要信息。

三、银行对账单获取1.获取频率财务部门应定期获取银行对账单，原则上每月至少获取一次上月的银行对账单。2.获取方式通过网上银行系统直接下载银行对账单。到开户银行柜台领取纸质银行对账单。由银行定期将对账单邮寄至公司指定地址。3.对账单审核财务人员收到银行对账单后，应首先核对对账单的完整性，包括对账单的日期、账号、户名、交易明细等信息是否齐全。审核对账单上的交易记录与公司银行日记账记录是否一致，包括交易日期、金额、摘要等信息。如发现不一致的情况，应及时与银行联系核实。

四、银行存款日记账登记1.登记依据出纳人员应根据审核无误的银行收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记银行存款日记账。2.登记要求银行存款日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"过次页"和"承前页"字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"承前页"字样。银行存款日记账应及时与银行对账单进行核对，确保账账相符。

五、银行对账流程1.核对准备财务人员在进行银行对账前，应确保银行存款日记账记录准确、完整，无遗漏或错误记录。将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，对相同金额、相同日期的收支记录进行标记。2.差异分析对核对过程中发现的差异进行详细分析，查找差异产生的原因。差异原因主要包括以下几种：记账时间差异：公司与银行记账时间不一致，导致收支记录在对账单和日记账上的反映时间不同。未达账项：公司已记账但银行尚未记账的款项，或银行已记账但公司尚未记账的款项。记账错误：公司或银行在记账过程中发生的错误，如金额记错、摘要写错等。对未达账项进行分类整理，分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类。3.编制银行存款余额调节表根据差异分析结果，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表的编制方法如下：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收金额银行已付企业未付金额=银行对账单余额+企业已收银行未收金额企业已付银行未付金额调节后的余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收金额银行已付企业未付金额=银行对账单余额+企业已收银行未收金额企业已付银行未付金额在银行存款余额调节表中，应详细注明未达账项的日期、金额、摘要等信息，并对未达账项的原因进行简要说明。4.审核与审批银行存款余额调节表编制完成后，应由财务负责人进行审核。审核内容包括调节表的编制方法是否正确、未达账项的原因是否合理、调节后的余额是否一致等。经财务负责人审核无误后，银行存款余额调节表应报公司管理层审批。公司管理层应对银行存款余额调节表进行审查，确保银行账户资金的安全和准确。5.跟踪与处理对于未达账项，财务人员应及时跟踪其后续处理情况。如企业已收银行未收的款项，应及时与银行沟通，确认款项是否已到账；对于银行已收企业未收的款项，应查明原因，及时入账。对于记账错误，应及时进行更正。如属于公司记账错误，应按照公司财务管理制度的规定进行错账更正；如属于银行记账错误，应及时与银行联系，要求银行进行更正。定期对银行存款余额调节表进行整理和归档，保存期限按照公司档案管理制度的规定执行。

六、银行对账异常情况处理1.发现异常在银行对账过程中，如发现重大差异或异常情况（如大额资金不明去向、频繁出现未达账项且长期未解决等），财务人员应立即停止对账工作，并及时向财务负责人和公司管理层报告。2.调查核实公司管理层接到报告后，应组织相关人员对异常情况进行调查核实。调查内容包括查阅银行对账单、银行日记账、相关业务凭证、与银行沟通核实等。3.原因分析根据调查核实结果，分析异常情况产生的原因。可能的原因包括内部人员违规操作、外部欺诈、银行系统故障等。4.处理措施如属于内部人员违规操作，应按照公司相关规定对责任人进行严肃处理，并采取措施防止类似问题再次发生。如属于外部欺诈，应及时向公安机关报案，并配合公安机关进行调查。同时，应采取措施挽回公司损失，如冻结账户资金、追讨被骗款项等。如属于银行系统故障，应及时与银行联系，要求银行尽快解决问题，并对由此给公司造成的损失进行协商赔偿。5.整改与预防针对异常情况处理过程中发现的问题，公司应及时进行整改，完善相关管理制度和内部控制流程，加强对银行账户的管理和监督，防止类似问题再次发生。

七、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对银行对账工作进行审计监督，检查银行对账制度的执行情况、银行存款余额调节表的编制和审核情况、未达账项的跟踪处理情况等。2.定期检查财务部门应定期对银行对账工作进行自查，确保银行对账工作的规范、准确、及时。自查内容包括银行对账单的获取情况、银行存款日记账的登记情况、银行存款余额调节表的编制情况等。3.问题整改对于监督检查过程中发现的问题，