XXX动力机械有限公司钻机分厂财务管理制度

XXX动力机械有限公司钻机分厂财务管理制度XXX动力机械有限公司钻机分厂财务管理制度1基本原则1．1贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《河北省企业会计基础工作规范》等法律法规和《张家口动力机械有限公司财务管理制度》等规定；1．2管理方针：各部门机构应平衡收支、精打细算、量入为出、增加盈利；1．3管理形式：公司和分厂实行两极核算、开户归一，帐目单列、合并报表，统一纳税、统一发票的财务管理形式；2会计程序2．1会计科目：会计科目设置和核算方法，按照《河北省企业会计基础工作规范实施细则》执行；2．2会计帐簿：公司设置总分类帐、银行存款和现金日记帐、固定资产明细帐、低值易耗品名细帐、应缴税金明细帐等、库存明细帐、收入和成本明细分类帐、资产负债明细分类帐等，公司和分厂帐本分设；2．3会计报表：每月钻机分厂会计统一负责填制“资产负债表”、“损益表”，经厂长签字上报公司；其它报表按工商税务等主管机关要求以及张家口动力机械有限公司财务管理制度办理，报出前须经厂长签字；2．4内部牵制：任何设计款项或财务收付、保管、结算业务操作的，必须由二人或二人以上分工办理，即：在采购、销售、收支活动中，审批者、经办者、记帐者、保管者中的任何两者都不能由一人同时负责；2．5内部审计：两级财务帐簿都应接受公司董事和监事的稽核审计，每次董事会的必列议程是财务状况报告，由办公室主任和会计负责准备。2．6工作移交：财务人员离职或变动岗位前必须办理正式清册移交，移交内容包括会计凭证、报表、帐目、款项、公章、资产实物及未了业务事项。移交时必须有办公室主任和公司监事人员在场监交；3资金管理3．1．1分厂及各部机构不得向任何单位和个人提供任何形式的贷款担保；3．1．2分厂及各部机构任何人员以任何名义向任何单位（或个人）拆借款项，必须办理书面拆借手续并盖章，一份留存财务备查。无手续者财务不予承认；3．2银行帐户：3．2．1银行帐户只供本单位收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用；3．2．2银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总计帐或以收顶支计帐。每月与银行对帐单逐笔平衡核对；3．3现金管理3．3．1出纳做到日清日结，库存现金不得超过3000元，超过部分每日下班前存入银行；3．3．2会计每月底会同出纳盘点库存现金，保证帐钞相符；3．3．3一切现金往来必须有规范的收入、付款、借款凭据，严禁凭口头或白条办理；3．3．4领用空白支票必须注明限额、日期、用途和使用期限，并按规定严格办理审批手续。所有空白支票必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖公章；4收付管理4．1计划控制4．1．1严格资金使用审批手续。财务人员对任何审批手续不完备的资金使用事项都有权拒绝办理，否则按违纪处理并对该资金损失负连带赔偿责任；4．1．2财会人员办理现金、信汇、电汇、票汇（含自带）、转帐等支付款项，一律凭付款审批单操作，付款审批单需附付款凭证记帐备查；4．1．3已经审批的付款项目，应严格按照审批单内容办理，除非另外批准，不能改变用途；4．1．4凡预付或者借支款项的，会计负责逐项跟踪落实回笼（实物或票据），督促经办人及时入库或报销，发现问题财务人员应及时报告；4．3开具发票售发票（或收据），分类入帐。4．3．1未能收全款、或者已经收回货款但未能获得购项发票的，由销售经理签字，财务可开出销售发票。特殊情况下需要未收款先开票，必须再经厂长同意批准。4．3．2无论何种情况付款或者开票，财务必须检查销售合同、采购入库单、发货出库单、收款凭证无误方可办理。5费用管理5．1费用类别5．1．1生产经营费用包括工资奖金、材料、能源、维修、运输、劳保用品、备件工具、设备折旧、租凭等费用；5．1．2管理费用包括办公、通讯、差旅、招待、咨询、财务等费用。5．1．3销售费用包括包装、保管、广告、宣传、促销、介绍等费用。5．1．4办公室电话传真等通讯费、房屋租赁费、水电费用由分部机构负责人控制支出；5．2审批办法5．2．1支付费用款项（分厂销售部、物资部是主要支付源）由部门经理批准，超过额度的需经厂长批准。5．2．2除出纳直接由银行汇款支付外，其它方式支付费用一律属于先借支、后报销。借支报销时间原则上每两周一次，最长不超过30日。如属于外地出差办事，应在外出回来后及时报销。5．2．3所有费用报销均需经办人在票据背书用途及签名后由部门主管负责人审批，超过额度的再须经厂长审批。5．2．4少部分确实不能开具发票的付费（如运输、劳物等），需有正式收据、印章齐全，经办人注明支出事由，再办理审批手续。5．2．5经营费用等必须注明商品批次及购销发票号码，其中协作费和代垫费还应另附合同书，再办理审批手续。5．2．6内部支付工资奖金（含加班）必须造表，办理审批手续，由领取人签名，返回财务保管。5．2．7外部支付业务咨询费用，必须填写费用支出内部凭证注明支付事由，后附收款人签条，无领取人签条者需有证明人签字，再办理审批手续。5．2．8旅差费报销应填写“旅差费报销单”，再办理审批手续。6物资管理6．1物资管理贯彻执行张家口动力机械有限公司资产管理制度；6．2单价1000元以上、使用期限一年以上的资产为固定资产。购置固定资产（或转让）、租用和出租固定资产应有公司总经理批准。6．3固定资产须根据单一资产特定情况办理保险以保财产安全；保单应妥善保管。保险机构的返还款项应入帐；6．4固定资产、低植易耗品、库存物资等由保管员负责管理并建立物资台帐，会计设立资产明细分类帐。6．5一切用于销售和自用的物资均实行出入库制度，采购经办人必须填写采购单方可入库，办理入库单后，方可凭票报销销售经办人必须填写销售合同、出库单方可销售；6．6欠款采购的应先办采购单和入库手续，未办入库的物资不得销售或领用、不得报销费用。6．7采购单和发货单应提前办理，在入库或出库的当日入帐，不得补办或期末集中突击办理。6．8每