财务管理流程设计

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财务管理流程设计

电力企业管理要素8.人力资源管理9.信息管理10.财务管理11.行政事务管理12.供应链管理13.固定资产管理运营流程支持流程1.提供愿景与战略4.电力产品和电力服务营销5.输电6.配电7.客户服务2.发电3.发电采购14.项目管理财务管理未来财务管理设计的整体思路设计目标建立集成、高效的核算体系，以确保电力公司得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；运用有效的控制及考核手段，以确保电力公司的经营活动按照既定的战略目标进行；形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持。

财务管理未来财务管理设计的整体思路主要设计内容财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化配合市场营销部统一帐务中心的建设，关闭基层单位的电费银行帐户，实现电费收入的完全集中；配合市场营销部对业扩工程的集中管理，对业扩工程实行收支两条线；配合集中采购及工程项目的集中管理，统一调配集中采购的物资款及工程款，同时，对基层单位实行备用金制；由电力公司总部统一进行贷款管理及资金运作管理。预算管理集中化各基层单位仅编制其可控的成本费用预算，资本性支出、现金流量、资产负债等预算由电力公司总部负责统一编制；预算指标的调整及预算在各基层单位间的分配由电力公司总部统一负责。财务核算集中化各基层单位财务采取报帐制，仅保留核算备用金及部分工程项目的职能，其他经济业务的核算工作由电力公司总部负责；财务结帐、汇总、合并、报表披露等工作由电力公司总部统一协调完成，保留基层单位对相应财务信息的查询、读取权限。内部审计集中化电力公司各层面的审计工作将由总部审计部统一安排，审计人员将由总部统一调配财务管理未来财务管理设计的整体思路主要设计内容（续）业务信息透明化、集成化，具体表现为：电力公司总部财务人员随时掌握各基层单位的财务信息；各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息，如：项目计划、项目进度、物资采购信息、设备调配信息及售电、业扩信息等；审计人员可以随时监控、追踪各部门的经营活动；减少数据的二次输入，增大各种口径数据的一致性。财务管理财务管理未来设计的整体思路未来设计中对信息系统的运用在未来设计中，电力公司总部和各基层单位将利用ERP系统中集成的财务、物流、人力资源等模块进行业务操作及财务管理；在未来设计中，对于信息系统的运用保持一定灵活的考虑以便于ERP系统选型，以及为将来客户关系管理系统、企业资产管理系统的使用作好准备。财务管理流程概念性设计流程关系图财务管理流程关系图财务管理10.1预算管理－现状回顾问题1：供电分公司编制本身不可控的预算，如：资本性支出预算、现金流预算等问题2：电力公司编制资本性支出预算时主要考虑电力公司本部各职能部门的计划，基层编制的预算并不作参考问题3：成本费用预算得到了执行和控制，资本性支出预算控制不够财务管理10.1预算管理－现状回顾问题4：仅限于年度的政策性调整，主要针对成本费用类预算；对于资本性支出预算、现金流预算不做任何调整财务管理10.1.1预算编制－未来设计财务管理10.1.1预算编制－未来设计财务管理10.1.1预算编制－流程设计指导原则财务管理10.1.1预算编制－流程设计指导原则

财务管理10.1.2预算执行和控制－未来设计财务管理10.1.2预算执行和控制－流程设计指导原则财务管理10.1.2预算执行和控制－流程设计指导原则流程前提假设

vi.

总额控制：对预算控制的基准为某一类预算项数据，如：管理费用；vii.对不同的预算项根据实际控制和管理需要可分别采用以上各原则的组合进行控制。不同预算项的授权审批人员在授权范围内对预算外事项进行审批，超过其审批权限的，一概不可执行，待季度预算调整后再执行；资本性支出预算及大修、科技等按项目类实行预算控制，成本费用类预算按费用类实行预算控制，收入类预算及现金流量预算只做预测及考核，不作实际控制。流程主要控制点各部门经理和基层单位总经理审核本部门/单位预算内发生数（即年初编制的预算），确保不超预算；预算外各项合同签订、采购支出、费用支出必须经过授权审批人的审批，方可发生。财务管理10.1.3预算调整－未来设计财务管理10.1.3预算调整－流程设计指导原则财务管理10.1.3预算调整－流程设计指导原则财务管理10.1.4预算考核－未来设计财务管理10.1.4预算考核－流程设计指导原则财务管理10.2.1售电收入归集与核算－现状回顾问题1.帐务系统与财务系统无接口，为确认应收及实收数，财务人员须分别根据销售月报及进帐单手工输入财务核算系统问题2.各供电分公司帐务系统相互独立，无法跨公司销根问题3.资金在到达结算中心之前会有沉淀问题4.对帐工作量很大，须手工进行问题5.电费收入核算层次过多，有不必要的冗余环节财务管理10.2.1售电收入归集与核算－未来设计财务管理10.2.1售电收入归集与核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司的电费收入及应收账款的处理及核算。

流程设计整体目标加快账务数据的传递速度，提高数据传递的正确性；加快财务核算的速度，确保财务核算的正确性。流程前提假设电力公司总部将设置统一的账务中心，通过使用集成的账务系统统一管理上海范围内的电费收入、业扩工程收入、窃电罚款收入等应收款项；相应收入及应收账款由总部财务与资产管理部统一核算及处理；账务系统应当向财务提供账龄分析等管理分析报表；利用应收账款体系统一核算预收款项。流程主要控制点建立账务系统与财务核算系统之间的接口，利用系统自动生成收入及应收账款的会计分录；建立与银行的自动对账接口，减少手工对账的工作量。

财务管理10.2.2业扩收入归集与核算－现状回顾问题1.未实现收支两条线，上级单位对业扩收入无法掌握。财务管理10.2.2业扩收入归集与核算－未来设计财务管理10.2.2业扩收入归集与核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司的业扩收入的处理及核算。

流程设计整体目标规范用户工程收入归集工作并提高其透明度；实现对用户工程管理的收支两条线管理模式。流程前提假设电力公司总部将设置统一账务中心，通过使用集成的账务系统统一管理上海范围内的电费收入、业扩工程收入、窃电罚款收入等应收款项；用户工程相应收入由总部财务与资产管理部统一核算及处理。流程主要控制点建立账务系统与财务核算系统之间的接口，利用系统自动生成预收账款及收入的会计分录；建立财务核算系统与结算中心的自动对账接口，减少手工对账的工作量。

财务管理10.2.3采购及应付账款的处理及核算－现状回顾问题1.采购信息未进入集成的系统，财务无法事先知晓问题2.采购及财务核算职能仍较分散，集中化程度不够问题3.未建立付款帐期的概念，合理安排付款计划财务管理10.2.3采购及应付账款的处理及核算－未来设计财务管理10.2.3采购及应付帐款的处理及核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于由总部统一采购的材料、设备、服务等的应付账款处理。基层单位自行采购的处理及核算请参见流程（备用金的处理及核算）。

流程设计整体目标实现对总部统一采购的集中核算，确保相应应付付款的集中处理；确保核算的及时性和正确性。流程前提假设电力公司总部由专门的采购职能，负责统一采购；各单位的应付账款由总部财务与资产管理部统一核算及处理；非集中采购的物资由各基层单位使用备用金支付；利用应付账款体系统一核算预付款项；发展计划部、物资管理部、财务与资产管理部、基层单位可以通过共享的系统查询信息。

财务管理10.2.3采购及应付帐款的处理及核算－流程设计指导原则流程主要控制点要求供应商直接将发票开至总部财务，由总部财务人员审核发票并进行相应处理；在系统中发票信息必须与合同/订单信息、收货记录匹配；减少会计核算的手工干预、尽量利用系统自动生成会计分录；利用付款条件，在系统中设置到期支付的缺省值。

财务管理10.2.4备用金的处理及核算－未来设计财务管理10.2.4备用金的处理及核算－流程设计指导原则流程适用范围 适用于各级单位自行采购的处理及核算。由总部统一采购的材料、设备、服务等的应付账款处理请参见流程（采购及应付账款的处理及核算）。

流程设计整体目标规范备用金的管理和核算；加强总部对基层备用金使用的管理力度。流程前提假设电力公司总部由专门的采购职能，负责统一采购，各单位的应付账款由总部财务与资产管理部统一核算及处理；非集中采购的物资由各基层单位使用备用金支付，备用金由总部财务与资产管理部定期定额下拨；尽量减少基层单位自行采购的金额及数量。流程主要控制点基层各业务部门负责人要对业务发生的合理性进行审核，并根据预算实施控制；基层财务人员负责审核单据的合理性，并对预算控制进行复核；总部财务与资产管理部定期审核基层的列账，控制备用金下拨金额。

财务管理10.2.5购电核算－现状回顾财务管理10.2.5购电核算－未来设计财务管理10.2.5购电核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司购电费用的核算。具体包括：独立上网电厂的合约购电、竞价购电、互供电的购电、售电和购、售互抵后的费用以及与华东网局间的购电和售电费用核算（包括购、售互抵）。

流程设计整体目标加快购电费用的核算速度，确保核算的准确性。流程前提假设总部统一进行购电费用核算；财务与资产管理部根据发展计划部预估的购电费用入帐，下月根据实际数字调整。流程主要控制点发展计划部审核外部单位和市调提供的购电数据和电价，确保数据的正确；财务与资产管理部复核电价，根据发展计划部确认的购电量报表，计算应付购电费（应收售电费）。

财务管理10.2.6项目成本管理－现状回顾问题1：财务部仅在付款时记录项目成本信息，并未按项目实际进度进行暂估入账，项目成本信息滞后。问题1：财务部手工录入项目信息，手工结转固定资产，效率低下。问题2：财务部手工录入项目信息，手工结转固定资产，效率低下。问题3：项目成本是否资本化完全取决于项目的性质，并不考虑实际支出类型。财务管理10.2.6项目成本管理－未来设计财务管理10.2.6项目成本管理－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司总部、各供电公司、各供电分公司、超高压输变电公司、电网建设公司、表记厂、教培中心的项目成本管理及核算。具体项目包括：基建、更改、科技、大修、用改、业扩、代工及非生产性项目。

流程设计整体目标提高项目概预算的科学性和准确度；通过对项目概预算的控制实现项目成本的总体控制。流程主要控制点1)

所有项目的工程款支付由项目经理根据合同条款和项目进度报告提出申请。2） 审计部对重大付款实施审价。3） 基建项目和更改项目的工程款支付请求由电力公司工程建设部审批后报财务部。4） 科技项目和大修项目的工程款支付请求由电力公司生产科技部审批后报财务部。5)

业扩项目和代工项目的工程款支付由供电分公司的总工室审批后报供电分公司财务人员支付。6)

集中采购的设备款由电力公司总部物资部门提出付款申请，总部财务部审核后支付。7)

零星采购的设备款由各项目建设单位的物资部门提出付款申请，同级的财务部门审核后支付。财务管理10.2.6项目成本管理－流程设计指导原则流程前提假设1)

项目核算及财务竣工决算由支付工程款的财务部门（电力公司总部财务部或供电分公司财务）负责。2)

项目经理应当负责按时完成竣工交接，并输入及提交财务所需的工程文件。财务管理10.2.7工资、福利等核算－现状回顾财务部不掌握薪酬福利政策，人力资源部进行薪酬、福利计算和发放更妥帖财务管理10.2.7工资、福利等核算－未来设计财务管理10.2.7工资、福利等核算－流程设计指导原则财务管理10.2.8库存核算－未来设计财务管理10.2.8库存核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司所有库存材料、物资和设备的核算。

流程设计整体目标加快库存核算的速度，确保核算的正确性；确保付款者和核算者的一致，提高核算的效率。流程前提假设生产性和非生产性的固定资产采购统一在总部进行，基层单位的备用金不能进行任何固定资产的采购；基层单位使用备用金采购的物资不用库存明细账核算，基层单位可另设备查簿管理；报废、库存调拨和盘点统一由总部物资部操作并进行管理；财务与资产管理部提供报废资产的修理、改良数据及维修、改良成本等数据以供资产报废决策之用。流程主要控制点验收入库、出库、转库、退货、报废和盘点等业务产生的财务信息从采购和库存模块自动导入财务核算系统，避免手工输入凭证；集中采购的物资、设备、材料和固定资产的库存统一在总部财务与资产管理部进行核算。

财务管理10.2.9固定资产核算－现状回顾市电力公司供电分公司验收单、增资单，工程竣工单付款申请单、发票或入库单根据相关单据做固定资产卡片，记录原值、使用年限，折旧方法和残值率在增加固定资产的下个月开始提折旧工程决算书分析差异，调整固定资产的卡片信息资产使用申请部门，工管科和计划经营部调拨单（调入）计划经营部(财务）验收单、增资单，工程竣工单付款申请单、发票或入库单根据相关单据做固定资产卡片，记录原值、使用年限，折旧方法和残值率在增加固定资产的下个月开始提折旧工程决算书分析差异，新增/调整固定资产的卡片信息调拨单（调入）资产使用申请部门，工管科和计划部财务部供电公司、超高压、电网建设、市调列账通知单财务部列账通知单三种情况新增（现状）问题1：固定资产核算分散，各单位间频繁调拨，信息传递不及时使账实难以相符财务管理10.2.9固定资产核算－现状回顾市电力公司供电公司、超高压、电网建设、市调供电分公司生运部财务部设备运行部计划经营部（财务）调出需求，填写调拨单并审核签字转帐凭证审核签字审核签字生运部财务部资产处内部操作调整固定资产卡片信息和折旧信息调出需求，填写调拨单并审核签字审核签字，公司领导审核签字调入要求，审核调拨单并签字审核签字，公司领导审核签字调出需求，填写调拨单并审核签字审核签字，公司领导审核签字操作调整固定资产卡片信息和折旧信息外部调拨明细清单调出（现状）问题2：各供电公司形成一个调拨的循环，没有一个统一的部门来全盘管理固定资产调拨事宜财务管理10.2.9固定资产核算－现状回顾市电力公司供电公司、超高压、电网建设、市调供电分公司生运部财务部设备运行部/资产使用部门计划经营部（财务）生运部财务部资产处固定资产报废单各部门领导签字审核签字固定资产报废单部门领导签字审核签字操作调整固定资产卡片信息和折旧信息资产原值3万元以下净值转供电公司，收入确认，损失不一定确认账务处理部门领导签字登记信息，审核签字，公司领导审核签字操作资产原值3万元以上报废（现状）问题3：资产使用部门不及时提供固定资产报废单，使财务无法进行及时核算问题4：固定资产报废程序复杂，而同时又没有部门来切实管理报废事宜，只是进行形式上的审核签字财务管理10.2.9固定资产核算－现状回顾市电力公司供电公司、超高压、电网建设、市调供电分公司生运部财务部设备运行科计划经营部（财务）打印固定资产卡片打印固定资产卡片对账打印固定资产卡片打印固定资产卡片对账调整财务信息调整财务信息盘点（现状）问题6：仅进行账账相对，财务部没有参与实物盘点，账实不符现象严重财务管理10.2.9固定资产核算－未来设计财务管理10.2.9固定资产核算－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司对于固定资产（包括低值易耗品）增加（购买新增和各类工程的转固）、调拨、报废（报废及出售）、盘点等事项的核算。

流程设计整体目标加强固定资产核算工作力度，提高核算及时性和正确性。流程前提假设固定资产的核算统一在总部财务与资产管理部进行，备用金采购仅限于低值易耗品；财务人员定期参加各类固定资产的实物盘点，并由审计部门出具意见。流程主要控制点总经理工作部审核非生产性固定资产的非项目性新增、调拨、报废、盘点等信息，传递到总部财务与资产管理部进行统一核算；基层各级单位办公室或总务部门负责非生产性固定资产的非项目性日常维护，审核日常工作中产生的报废、调配、盘点信息；各级单位的设备运行部和生产科技部负责生产性固定资产的日常维护和管理决策，审核工作中产生的新增、调拨、报废、盘点信息，传递到总部财务与资产管理部进行统一核算。财务管理10.2.10手工凭证输入及错误更正－未来设计财务管理10.2.10手工凭证输入及错误更正－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司不能由系统自动产生的总账会计凭证的手工输入操作和所有凭证的错误修改操作。

流程设计整体目标满足预提、摊销、其他业务收支的核算要求，确保会计核算的完整性，提高核算的灵活性。满足各类凭证错误修正的要求，提高核算效率。流程前提假设总账会计凭证分为： i.

其他模块过账后生成的总账会计凭证；

ii.

不能由其他模块过账产生的总账会计凭证，必须由财务人员手工输入的凭证，如：预提、摊销等凭 证；

本流程适用于第二种凭证总账会计凭证的手工输入统一在总部财务与资产管理部进行；会计凭证的错误统一在总账模块进行修改，并由总部财务与资产管理部进行操作。

财务管理10.2.10手工凭证输入及错误更正－流程设计指导原则流程主要控制点财务与资产管理部审核各项预提、摊销、其他业务收支核算需求和各类凭证错误修改需求，无误后输入系统。

财务管理10.2.11结账及报表编制和汇总－现状回顾材料结算工程结算电费结算银行对账往来账核对，汇总报表华东购电成本结算25262728293031123456798101112131415161718192021最佳企业结账、报表日企业平均结账、报表日企业最晚结账、报表日

上海市电力公司

世界电力行业供电分公司往来账核对，汇总报表供电公司局本部瓶颈一：市区系统与其物资公司共用仓库，月末材料结算后再进行在建工程的核算，库存系统和财务核算系统无接口瓶颈二：市南及市东下属供电分公司的电费报表3-4号报出，相应账务6号左右才能处理完毕，营销系统与财务核算系统无接口瓶颈三：大量往来账的核对和处理工作瓶颈四：华东反馈速度慢瓶颈五：往来账核对，多级反复调整财务管理10.2.11结账及报表编制和汇总－未来设计财务管理10.2.11结账及报表编制和汇总－流程设计指导原则流程适用范围 本流程适用于电力公司公司月末结账和各级单位的报表编制工作。

流程设计整体目标加快月末结账速度，确保会计报表的准确性。流程前提假设月末结账统一在总部财务与资产管理部完成；总部财务与资产管理部有权进入各级单位账套进行数据提取和报表编制工作，基层各单位只有权进入本单位账套进行数据提取和报表编制工作。流程主要控制点各级财务人员负责各财务模块的准确过账；总部财务人员负责总账模块手工凭证输入和调整的准确性。

财务管理财务管理财务管理10.3.1现金流管理－现状回顾财务管理10.3.1现金流管理－现状回顾问题1.电费收缴尚未完全集中，方式也不统一，资金在到达结算中心之前会有沉淀。财务管理10.3.1现金流管理－现状回顾问题1.业扩收款在基层直接流转总部对相应资金与信息无法控制与掌握。问题3.总部下拨的工程款须经供电公司转手下达至供电分公司，没有必要。问题3.由于电网建设公司将并入总部工程建设部，今后此款项将由总部直接支付。问题4.鉴于表计采用集中采购方式，表计采购款可以由