公司应收账款管理制度

公司应收账款管理制度公司应收账款管理制度「篇一」一、总则为了规范债权管理，保证公司减少坏账损失的发生，提高资金的使用效率，保障资金资产安全。必须加强公司应收款项的管理。二、应收账款内部控制1、明确划分项目经理部和财务审计部门在应收账款管理中的职责。应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，财会部门应按应收账款形成的时间长短，及时定期编制公司应收账款账龄分析一览表，将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间、应收账款总额占流动资产比重等内容在表上详细反映，以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握公司应收账款现状，有针对性地制定欠款催缴政策。2、公司发生的各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲减坏账准备金。未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益。对形成的坏账，必须提出报告，说明损失形成的原因并取得合法依据，经财务负责人和业务部门负责人核对，报主要负责人审批同意，按规定程序核销。3、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收款项进行交接。交接未完的，不得离岗。交接不清的，由原经办人负责。移交时由财务负责人和业务负责人监督完成。4、业务部门收回的款项应及时、全额交财务部门入账。财务审计部定期或不定期对各应收账款进检查、监督和内部审计，加强应收款项的规范管理，防止资金体外循环、挪用和侵占等现象的发生。5、应收款项风险控制的第一责任人为项目部或业务部门，财务部应及时对应收款项进行分析，督促项目和部门及时收回款项，项目部或业务部门根据合同或协议，每月及时向债务人提出收款申请。财务部根据应收款项台账，对逾期仍未收到的款项提醒项目或业务部门发催款函。三、应收款项考核制度和内部约束机制1、内部考核责任制要与工资、报酬与指标直接挂钩，将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩，并对形成的应收账款、坏账损失承担一定的经济责任。2、对有下列行为的，将视情节轻重给予经济和纪律处分，构成犯罪的移送司法部门处理。（1）收款不报或积压收款的。（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳。（3）使用假印鉴套取资金的。（4）因过失造成应收款项大额坏账的。（5）侵占、贪污收回款项的。（6）其他违法违规行为。四、合同的管理1、按照《合同法》的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明确合同管理部门及职责。在经济往来中，除能即时结清者外，都要签订书面合同。在签订合同时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟文本，内容一定要详细、具体、完备，尤其是对方提供的文本，一定要弄清每一款内容的含义。合同审批程序按公司的制度实行，层层把关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。2、要建立、完善合同台账制度，建立合同台账。注意收集、记录、整理、保存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，一定要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的，要视情况追究有关人员的责任。3、加强基础工作建设，合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。因此，对合同的管理就应该更加慎重。五、制定切实可行的信用政策，选择对公司有利的结算方式1、信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后，对应收账款管理所做出的一些原则性的规定，公司可以通过评估机构、往来银行、其他公司、主管部门、客户的会计报表等多种渠道取得可利用的分析资料，对客户的品质、支付的能力、财务状况等信用状况进行客观公正的评估分析，以此为基础判断客户的信用等级，制定合理的信用政策，减少信用风险带来的坏帐损失。2、公司为防范各种风险，防止不法侵害事件发生，应充分认识每种结算方法的特点，选择对公司有利的结算方式。如果本公司收回账款，采用银行本票、银行汇票、转帐支票。如果本公司支出账款，有银行承兑汇票尽量多用，保证公司账面资金的充足。积极运用法律手段加大追索债务的力度，要求公司业务人员，强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护公司合法权益财务部门定期对逾期的账款列出账龄分析表由项目经理部逐笔提出处理意见，交领导分析研究，以便采取措施。凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的逾期账款，公司应立足于诉诸法律进行追讨。对那些由于追缴不力，错过法律有效诉讼期造成损失的，要视情节和后果追究有关人员的责任。提高法律意识，利用诉讼程序，是目前解决债务纠纷，减少坏账损失的重要途径和手段。公司应收账款管理制度「篇二」第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险。并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。2、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。3、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第六条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到10万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交公司销售管理部定期予以更新或补充。第七条客户资信额度的确定，由负责各市场区域的经理、销售管理部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订，最后建立客户统一的《信用额度、期限表》，由销售管理部门和财务部各备存一份。公司应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整资信额度。大型医院的信用周期应当定在四个月以内，大型商业企业的信用周期应当这为三个月以内。小型商业企业的信用周期应当定为一个月以内。工业企业的信用周期应当定为两个月以内。对于终端的小药店等高风险客户则应当进行现款现货交易。第八条公司为吸引客户提前付款，缩短收款期，可以采取现金折扣政策，现金折扣最大额度为原价的5%。现金折扣政策必须由财务总监和总经理审批后方能执行。第三章产品赊销的管理第九条在产品销售中，凡利用信用额度赊销的，销售管理部必须严格按照每个客户评定的信用限额办理发货手续，如属超额度发货，非常必要，需提交总经理特批。第十条财务部对照《信用额度、期限表》核对客户应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，应及时提交财务经理，经财务经理审核后，及时通知销售管理部联系客户清收。第十一条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十二条业务员在与客户签定合同时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有发货的原始单据如订单、发货单、货运单、客户签收单必须由公司销售管理部妥善保管。第十三条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，销售管理部或财务部每年必须走访一次以上。在客户走访中，应结合客户的经营情况、交易状况及时调整客户信用等级。第四章应收账款监控第十四条销售管理部应当每月与客户进行一次对账，并将对账结果提交至财务部。财务部每三个月对所有的应收账款进行一次对账，列出清单交公司领导。销售管理部应于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈应收账款账龄明细表〉，经财务部核对无误后提交总经理批准后进行账款回收工作。第十五条销售管理部门应严格对照〈信用额度表〉和〈账龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈给主管销售的区域经理或相关业务人员。第十六条销售管理部门负责相关账款的催收和联络。（一）对于尚存在业务往来的客户，超过信用期限者，按以下规定处理：1个月以内，由销售管理部门直接联系客户，电话催收。超过1个月未达到6个月的，由销售管理部通知直接业务负责的区域经理和业务人员，上门催收。超过6个月，相关资料交由法律部门启动法律诉讼程序，由法律部主导对该欠款进行处理。（二）对于已经停止往来业务的客户，如果还存在应收账款，负责业务员应当立即向其主管汇报并由其提交公司领导处理。如果情况紧急，可以立即由法律部启动法律程序。第十七条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。第十八条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。3、转售不依规定或转售图利。第十九条对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。第二十条财务部每月对应收账款情况进行定期分析，对超额度、超期限应收账款偏差达到10%，启动预警机制，督促销售管理进行整改。第五章坏账管理第二十一条业务人员全程负责对自己经手赊销业务的账款回收，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应立即上报销售管理部，由销售管理部审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经总经理、财务经理和法律部批准后按相关财务规定处理。第二十二条本公司坏账准备采取备抵法核算，根据年末应收账款与其他应收款余额之和按账龄分析法提取坏账准备，具体比率为：账龄在一年以内不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基础上，对个别债务公司财务状况较差、现金流量严重不足等情况，在逐个分析其可收回性的基础上，计提特别坏账准备。第二十三条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失20％以上的金额。其直接领导应当负责赔偿该项损失的10%以上的金额。第二十四条业务员发现发生坏账的可能性时应迅速报销售管理部及法律部，业务员配合法律部及时采取补救措施，业务员不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员及主管人员负责全额赔偿。第二十五条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经销售管理部、法律部、财务经理和总经理批准后，连同账单或差额票据转财务部处理。第二十六条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计发业务人员工资时，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，直至扣完为止。第二十七条公司财务部应于每季上报总公司财务中心应收账款账龄分析，坏账原因分析、解决措施。财务中心视情况，对超过预算10%应收账款启动预警机制，督促各公司加强应收账款清理，同时委派审计部门进行专项审计，审计结论列入对各子公司负责人、财务负责人的业绩评估。第六章应收账款交接第二十八条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放。在交接期间，业务人员的直接领导同时为应收账款的第一责任人。第二十九条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办，理赔不因经手人的离职而无效。第三十条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。第七章附则第三十一条本制度由海王生物董事会制定并授权公司财务部负责解释，自董事会批准发布之日起施行。公司应收账款管理制度「篇三」1目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。2范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任。规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。3定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。4管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。4.2销售部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。4.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。4.3清欠办4.3.1负责集团清欠办公室布置的工作。4.3.2与销售部协同清收二年以上的应收账款。4.4仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。5工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。5.1.3销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。5.1.4应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。5.1.5发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。5.2应收账款的催收5.2.1销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。5.2.2销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。5.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。5.2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。5.3应收账款的清查5.3.1销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。5.3.2销售部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任。5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。5.3.4集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。5.4应收账款的考核5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。5.5应收账款管理费用5.5.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。5.5.