高级财务会计期末试题

高级财务会计期末试题

第一章

1.11.应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。

参考答案：X

2.在所得税会计核算时，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所

得税费用，另一方面确认为所得税负债。

参考答案：X

1.21.下列产生时间性差异的是（。

A.国债利息收入

B.研发费用

C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同

D.企业受行政处罚的罚款

参考答案:C

2.应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。

参考答案：V

3.会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是

永久性差异。

参考答案：义

4.如果没有税率变动时的递延法和债务法的核算结果无区别。

参考答案：V

5.递延法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要按

税率变动调整递延税款金额。

参考答案：X

1.31.A公司于2009年12月31日“预计负债??产品质量保证费用”

科目贷方余额为100万元，2010年实际发生产品质量保证费用90万元，

2010年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2010年12月31日

该项负债的计税基础为（万元。

B.120

C.90

D.110

参考答案:A

2.大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出

100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资

本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大

海公司当期期末无形资产的计税基础为（万元。

B.270

D.405

参考答案:D

3.大海公司2008年12月31日取得的某项机器设务，原价为1000万

元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法

史理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提

折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大

海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年12

月31日，该固定资产的计税基础为（万元。

A.640

B.720

C.80

参考答案:A

4.A公司于2010年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为

200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计

采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定

预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则

2010年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（万元。

A.35.1

B.170

C.30

D.140

参考答案:C

5.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（。

A.期末预提产品质量保证费用

B.税法折旧大于会计折日形成的差额部分

C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分

进行了调整

D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行

了调整

E.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提

减值准备

参考答案:BCD

6.以下产生可抵扣暂时性差异的是（。

A.资产的账面价值小于其计税基础

B.负债的账面价值大于其计税基础

C.可抵扣亏损

D.资产的账面价值大于其计税基础

E.负债的账面价值小于其计税基础

参考答案:ABC

7.对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。

参考答案：V

8.资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税额。

参考答案：X

第二章

1.11.担保余值，就承租人而言，是指（。

A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上

有能力担保的第三方担保的资产余值

D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有

能力担保的第三方担保的资产余值

参考答案:A

2.租赁一般是通过契约的形式，议定出租人在一定时期内，将（转让

给承租人的业务。

A.租赁资产

B.资产的所有权

C.资产的使用权

D.固定资产

参考答案:C

3.关于融资租赁，下列表述不正确的是（。

A.资产所有权最终可能转移给承租人

B.实质上是转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁

方式

C.租赁期结束后，出租方必须承担资产的残值风险

D.资产所有权最终可能没有转移给承租人

参考答案:c

4.实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁是(。

A.经营租赁

B.有担保的租赁

C.售后回租

0.融资租赁

参考答案:D

5.从出租人的角度，可将租赁划分为(。

A.融资租赁

B.经营租赁

C.杠杆租赁

D.售后回租

E.销售方式租赁

参考答案:ABCE

1.21.如果经营租赁资产时，双方约定采取预付租金的方式，其预付

的租金在()账户中核算。

A.递延资产

B.待摊费用

C.预提费用

D.其他应收款

参考答案:B

2.关于经营租赁，下列表述正确的有（。

A.承租人租赁期间的租金应计入当期费用

B.承租人租赁期间的租金应予以资本化

C.承租人租赁期间应计提资产的折旧

D.出租人转让了资产的所有权

参考答案:A

3.经营租赁的租金收入一般应列为租赁期的收益，在整个租赁期内按

直线法计算入账。

参考答案：V

1.某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，

承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为20

万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而言,

最低租赁付款额为（万元。

A.870

B.940

C.850

D.920

参考答案:A

问题解析:解析:最低租赁付款额是指，在租赁期内，承租人应支付或

可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人

或与