株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1株洲市胜威家居有限公司简介.........................................1

2株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的现状.......................1

3株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度存在的问题...................2

3.1盲目赊销，不重视信用管理......................................2

3.2催收制度不完善................................................2

3.3会计人员专业素养较低..........................................3

4株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的优化设计...................3

4.1建立信用评级制度..............................................3

4.2完善催收制度..................................................4

4.3招聘会计人员..................................................5

5总结...............................................................6

参考资料.............................................................7

湖南商务职业技术学院毕业设计

株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的优化

设计

1株洲市胜威家居有限公司简介

株洲市胜威家居有限公司成立于2020年4月29日，法定代表人为冯建强。

注册资本200万元，公司股东2人，高管3人，员工21名。注册地位于湖南省

株洲市芦淞区太子路237号蓝海家居建材物流中心及标准厂房4、5栋102号，

占地面积248平方米，公司类型为有限责任公司。经营范围包括木质家具制造；

衣柜、门窗、家具制造及销售；建材、装饰材料、社会公共安全设施及器材、

办公家具、办公用品、电子产品、金属材料及制品、防水材料、五金、机电产

品、卫生洁具、木质板材销售；住宅装饰和装修。公司组织架构如图1所示：

图1-公司组织架构图

2株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的现状

株洲市胜威家居有限公司的应收账款主要来源于公司日常经营中家具、木

制板材和金属材料的销售。为了快速打开市场，争取客户订单，公司大部分业

务采取赊销模式，对熟客和新客户皆采取赊销经营，货款实行先预付20%的定金，

客户等产品验收无误后一个月内支付尾款，最长付款期限为验货后90天之内，

财务人员在一个月内没有收到尾款则开始进行催收。由于未对客户进行信用评

估，给企业带来了一定的违约风险，产生拖欠和不认账的现象，应收账款收不

回来形成大量的坏账、烂账。

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公司的应收账款由销售部门和财务部门处理。财务部门负责核算、监督、

协调应收账款，销售部门负责与客户交流和沟通、公司合同款项的回收、应收

账款的催收。财务人员按月检查所有的应收账款，编制应收账款账龄分析表，

在每月5日前向销售人员传送上个月的应收账款账龄分析表，销售人员将通过

微信和电话与客户联系进行催收，对于未收回的应收账款通过账龄分析表计提

坏账准备。账龄分析表如下：

表1-账龄分析表

账龄应收账款计提比例

未到期0%

1年以内10%

1年至2年以内30%

2年至3年以内50%

3年至4年以内80%

超过4年100%

目前公司财务部的会计人员只有3名，且受过专业培训的会计人员只有一

名，公司业务繁忙的时候，在登记凭证或者账簿的时候常常发生多记或漏记，

科目名称或者金额出现错误的情况，对后续的财务工作造成了影响。

3株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度存在的问题

3.1盲目赊销，不重视信用管理

株洲市胜威家居有限公司的应收账款占营业收入比重较大，公司为了扩大

销售，追求营业额而降低了对客户信用标准要求，在没有提前对客户进行信用

考察，没有深入了解客户的资产偿债能力的情况下对客户都采取赊销经营，造

成交易客户中信用不好的客户所占比例过大，导致公司持有大量的应收账款，

产生很多坏账、呆账。例如：2021年2月，销售部业务员李辉为了完成本月业

绩，在没有对客户的资信状况进行审核的情况下，盲目与公司的新客户签约，

赊销给株洲旭森科技有限公司一批总价45000元的办公桌，约定到货后一个月

内付款，实际该公司业内名声很糟糕，时常恶意拖欠尾款，到期后也未曾支付

余款，销售人员催收无效，到最后只能作为坏账处理，增加了公司的财务负担。

3.2催收制度不完善

公司的应收账款由财务人员每月进行盘点总结，合同中虽然规定了在产品

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送达验收无误后一个月内支付剩余款项，客户能够选择的最长付款期限为90天，

但一些公司在不催收的情况下一般不会主动进行尾款支付。对于应该收回来的

货款，公司会安排销售人员每月进行催收，但是只通过微信和电话催收，催收

力度太小，形式单一，不够强制，业务人员为了后期能够再次达到销售目的，

也只会简单的进行“面子”形式上的催收，敷衍一下，对于恶意拖欠尾款的客

户震慑力不够，难以收回拖欠款，最终这笔款项就不了了之了，导致应收账款

回收期较长，周转慢，账龄大，回款率低，坏账增加。例如：2021年8月，公

司向罗先生销售了一套价值20000元的实木沙发，货物运送到家后罗先生并没

有主动支付尾款，以手头紧张为由申请拖欠一月，约定一个月后付款，到期限

后公司通过电话进行催收，但没有效果，罗先生迟迟不付款，一拖再拖，最后

只能提起法院诉讼追讨尾款。

3.3会计人员专业素养较低

公司人员数量少，财务部门就3名会计人员，人员不足会致使财务分工不

明确而无法保证财务数据的真实准确，也无法起到互相监督的作用。而且只有

一名会计人员受过专业培训，其他两名没有取得会计资格证，也没有系统的学

过，只会最简单的财务知识，在账务处理中经常出现乱账、错账、漏账、重账

等现象，导致会计工作不能及时准确地反映企业的财务状况，进而影响到企业

财务管理水平。例如：2022年4月，公司与株洲一诺公寓管理有限公司交易了

一批价值27000元的衣柜，同期销售旺季公司签订了多比业务，财务人员登记

凭证时记错了应收账款的明细账，误将与株洲一诺公寓管理有限公司的应收账

款记在了株洲维语民宿服务有限公司名下，导致账务混乱，会计信息不真实，

后续给公司收账带来麻烦。

4株洲市胜威家居有限公司应收账款管理制度的优化设计

4.1建立信用评级制度

当前公司坚持以经营优先的原则，专注于增加销售额和利润，在没有事先

对客户的信用情况进行核查的情况下对所有客户都采取赊销经营，不能保证所

有客户都按时还款，造成公司应收账款增加，现金流减少，不利于公司长期发

展。因此，要在保证资金安全，防范经营风险的同时，通过最少的坏账费代价

保证经营风险，保证公司最大限度的发挥顾客信贷来拓展市场，推动公司的产

品销售，公司应制定对客户的信用评级制度。按照顾客的回款情况，销售人员

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对客户的信用履约记录和还款能力为核心进行考察，依据调查的结果评估信用

等级，构建档案，并根据搜集到的资料进行动态管理。评级分为ABCD四个等级，

四个级别分别制订相应的赊销政策，在进行业务交易时，销售人员应当按照客

户的信用级别进行不同的赊销政策，相同的客户的信用限额不是一成不变的，

应该随着实际情况的改变而改变，销售业务员所负责的客户要超过规定的信用

限度时，须向销售经理乃至总经理汇报。

1.对于A级信用较好客户，属于积极争取的好客户，公司可以给予货款总

价30%的赊销额度。

2.对于B级客户，属于良好客户，公司给予不超过货款总价10%的赊销额度。

3.对于C级客户，实行较紧的信用政策，给予货款总价5%的赊销额度。

4.对于D级客户，不进行赊销，要求现款现货，坚持前一期的货款结清，

再做下一期的货款交易，否则不交易，避免形成新的恶性循环。

表2-客户信用评级表

客户类别客户履约情况

A级过去一年内交易都能按时还款，无违约情况

B级过去一年内有欠款，但逾期一个月内付款

C级过去一年内有欠款，但经过催收后会付款，逾期不超过三个月

过去一年内存在资不抵债、无法偿还货款，出现过单方面违约

D级

的公司

4.2完善催收制度

公司必须做好催款前的准备工作，不能一味地催款，将应收账款转为不能

收回的坏账。应制定完善的应收账款催收制度并执行，做到应收尽收，占资金

时间尽量缩短，企业资金周转速度加快，公司资金使用效率提高，避免出现坏

账，影响公司正常经营。首先，对每一笔欠款进行跟踪催收，谁负责签订的合

同就由谁来跟进催收，便于随时掌握客户动向，了解客户的偿债能力和还款意

愿，有利于公司制定有针对性的催收方案。其次，财务部门应按月对应收账款

进行账龄分析，针对不同账龄的应收账款确定催收力度以及催收激励政策，加

强应收账款管理的节奏感。在欠款临近约定付款期限的前几日，必须有负责人

与客户联系，提醒、催促付款。一旦超过约定期限仍未付款即形成逾期欠款，

那催款的力度应随之加强，电话、邮件、上门等随之跟进，保持在一个月内通

过5次微信沟通，3次电话沟通，1次上门沟通的频率给客户从多个层面施加压

力。最后，公司可以在规定的信用期间内同时附加现金优惠条件，以促使客户

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尽早付款。在规定的优惠时限内付款的客户，均可享受相应的优惠折扣。即客

户在10日内付清货款能享受合同价款2%的折扣；在11-20日内付清货款享受

1%的折扣；超过20日之后没有现金折扣。通过现金折扣的方式，鼓励客户尽早

付款，提高客户还款的积极性。

表3-账款催收分析表

账龄信用期催收方式

逾期一个月内不催收

逾期1-2个月内进行电话和邮件催收

逾期2-3个月内进行上门追讨

逾期3-6个月内委托第三方进行催收工作

逾期半年以上提起法院诉讼

4.3招聘会计人员

株洲市胜威家居有限公司由于缺少专业的会计人员，在进行财务管理的时

候记账、算账方面经常出现纰漏，给公司造成一些麻烦，不利于企业整体发展。

对于会计人员而言，需要将自己的职责范围细化到每个岗位上，做到心中有数，

这样才能更好地做好工作。因此公司应当提高会计人员岗位的准入门槛，选拔

优质的会计人员，通过增加专业的会计人员，来减少在账务处理上的一些基础

问题，并发布以下招聘启事：

株洲市胜威家居有限公司2023年财务人员招聘启事

因本公司业务需要，现需招聘会计人员一名，具体信息如下：

岗位职责：

1.负责公司成本费用管理、资金管理、往来账管理、固定资产管理等全盘

账务处理，依据手续完备的原始凭证用金碟软件进行凭证录入，每月及时出具

报表；

2.负责审核及办理对外收、付款业务，及时清算催收各种欠款；

3.做好会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管及定期装订

归档；

岗位要求：

1.大专以上学历，财务专业，熟悉办公软件，电脑操作熟练，学习能力强，

具有一定的沟通及写作能力；

2.持有初级及以上会计证优先；

3.具有扎实的会计基础知识和一年以上财会工作经验；

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4.工作认真，态度端正

福利待遇：五险一金+加班补助+交通补贴+全勤奖

薪酬待遇：月薪3000-5000元

岗位晋升：会计-主管-经理-总监

工作时间：8：30-12：00、14：00-18：00。周末双休。

工作地点：湖南省株洲市芦淞区太子路237号株洲市胜威家居有限公司

联系电话及方式：喻小邮箱2106354852@）

5总结

经过应收账款管理制度的一系列优化设计，公司加强了对客户的信用管理，

完善了催收制度，提高了会计人员的专业素养，对应收账款的管理更加完善，

进一步降低了公司的财务风险，充分发挥出了应收账款管理的重大作用。通过

对客户进行信用评级，有选择性的赊销，应收账款在营业收入中占比减少了

30%，且大大避免了客户拖欠货款的可能性，应收账款的坏账率减少了