行政单位财务管理制度

行政单位财务管理制度一、总则（一）目的为了规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]及其所属各部门。

（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出，收支平衡的原则，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织领导本单位的财务管理、会计核算和监督等工作，确保财务工作规范有序进行。3.审批重大财务事项，对单位的财务决策负责。

（二）财务部门职责1.负责编制本单位年度预算、决算草案，并组织执行。2.负责日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。3.负责财务分析工作，定期编制财务分析报告，为单位领导决策提供依据。4.负责财务监督工作，对单位各项经济活动进行监督检查，确保财务制度的贯彻执行。5.负责资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务档案管理工作，按照规定妥善保管财务档案。

（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务监督等工作。2.负责本部门经费使用的合理性和合规性，严格按照预算安排使用资金。

三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。以单位实际发生的经济业务为基础，如实反映单位财务收支情况和预算执行结果。4.稳妥性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，合理安排各项资金。

（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化等因素，预测各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。根据单位工作任务和事业发展需要，结合财力可能，按照定员定额标准编制支出预算。支出预算应包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出应根据项目的轻重缓急和实际需要进行排序，合理安排资金。

（三）预算审批与下达1.单位财务部门负责编制年度预算草案，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。2.财政部门下达预算指标后，单位应及时将预算指标分解到各部门，并组织实施。

（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.年度终了，单位应按照规定编制年度决算报告，反映预算执行情况和财务状况。

四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.事业收入、经营收入等应依法纳税，单位应按照税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。3.单位应加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。

五、支出管理（一）支出范围1.基本支出，指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出，指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出，指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出，指单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.坚持厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出应与单位的职能和事业发展相适应，合理安排各项支出。

（三）支出审批与控制1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照预算安排执行，严格控制无预算支出。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和论证制度，确保支出的合理性和必要性。

（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，具备发票、收据等相关凭证。2.报销审批手续应齐全，由经办人、证明人、审批人签字后方可报销。3.费用报销应按照规定的标准和范围执行，超标准和范围的支出不予报销。

六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

（二）资产购置1.单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购的有关规定执行。2.购置资产应根据单位实际需要和财力状况，合理配置，避免重复购置和闲置浪费。

（三）资产验收与入账1.资产购置后，应由相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，按照国家统一的会计制度进行核算。

（四）资产使用与保管1.单位应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应妥善保管和使用资产，定期进行清查盘点，发现问题及时报告。3.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。

（五）资产处置1.单位资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行"收支两条线"管理。

七、负债管理（一）负债范围1.应缴款项，指单位依法取得并应当上缴国库或者财政专户的款项，包括罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等。2.应付及预收款项，指单位在开展业务活动中发生的各项应付账款、预收账款、其他应付款等。3.长期应付款，指单位发生的偿还期限超过一年（不含一年）的应付款项。

（二）负债管理要求1.单位应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.各项负债应按照规定及时足额偿还，不得拖欠。3.单位应建立健全负债管理制度，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决存在的问题。

八、财务监督（一）监督内容1.对预算编制、执行和调整情况进行监督，确保预算的严肃性和合规性。2.对收入、支出管理情况进行监督，检查收入是否及时足额入账，支出是否符合规定范围和标准。3.对资产管理情况进行监督，检查资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节是否规范。4.对负债管理情况进行监督，检查负债的规模、结构和偿还情况是否合理。

（二）监督方式1.内部监督。单位应建立健全内部监督制度，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督。接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。

（三）监督结果处理1.对于监督检查中发现的问题，单位应及时整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。

九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人审核签字并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。

（二）财务分析1.单位应定期进行财务分析，对单位的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析评