财务营改增试题及答案

财务营改增试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.营改增的目的是什么？

A.降低企业税收负担

B.规范税收制度

C.促进经济发展

D.以上都是

2.营改增试点的实施时间是？

A.2016年5月1日

B.2016年4月1日

C.2016年3月1日

D.2016年2月1日

3.营改增的征收范围包括哪些行业？

A.金融业

B.房地产业

C.建筑业

D.交通运输业

E.以上都是

4.营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

5.营改增后，小规模纳税人的征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

6.营改增后，增值税的计税方法是什么？

A.税负差额法

B.增值税率法

C.负债税法

D.收入税法

7.营改增后，增值税专用发票的开具要求是什么？

A.必须注明税率和税额

B.必须注明纳税人识别号

C.必须注明发票代码和发票号码

D.以上都是

8.营改增后，增值税的申报期限是什么时候？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

9.营改增后，增值税的退税政策是什么？

A.减免税

B.税收抵扣

C.税额退还

D.以上都是

10.营改增后，增值税的征收机关是什么？

A.国家税务总局

B.财政部

C.地方税务局

D.以上都是

二、填空题（每题2分，共20分）

1.营改增的试点时间是从2016年5月1日起。

2.营改增的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融业、房地产业等。

3.营改增后，一般纳税人的增值税税率是13%。

4.营改增后，小规模纳税人的征收率是3%。

5.营改增后，增值税的计税方法是税负差额法。

6.营改增后，增值税专用发票的开具要求必须注明税率和税额。

7.营改增后，增值税的申报期限是每月25日前。

8.营改增后，增值税的退税政策包括减免税、税收抵扣和税额退还。

9.营改增后，增值税的征收机关是国家税务总局。

10.营改增的目的是降低企业税收负担，规范税收制度，促进经济发展。

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述营改增对建筑业的影响。

2.简述营改增对交通运输业的影响。

3.简述营改增对企业财务管理的影响。

4.简述营改增对税收征管的影响。

五、论述题（10分）

论述营改增对我国税收制度的完善意义。

六、案例分析题（15分）

某公司为一家从事交通运输业务的一般纳税人，2019年5月销售额为1000万元，其中不含税销售额为800万元，增值税销项税额为120万元。当月购进原材料等货物，不含税进项税额为80万元。请计算该公司5月份应纳增值税额。

试卷答案如下：

一、选择题（每题2分，共20分）

1.D

解析思路：营改增旨在降低企业税收负担、规范税收制度、促进经济发展，因此选D。

2.A

解析思路：营改增试点实施时间是从2016年5月1日起，选A。

3.E

解析思路：营改增的征收范围包括金融业、房地产业、建筑业、交通运输业等多个行业，选E。

4.C

解析思路：营改增后，一般纳税人的增值税税率是13%，选C。

5.A

解析思路：营改增后，小规模纳税人的征收率是3%，选A。

6.A

解析思路：营改增后，增值税的计税方法是税负差额法，选A。

7.D

解析思路：营改增后，增值税专用发票的开具要求必须注明税率和税额、纳税人识别号、发票代码和发票号码，选D。

8.C

解析思路：营改增后，增值税的申报期限是每月25日前，选C。

9.D

解析思路：营改增后，增值税的退税政策包括减免税、税收抵扣和税额退还，选D。

10.D

解析思路：营改增后，增值税的征收机关是国家税务总局，选D。

二、填空题（每题2分，共20分）

1.2016年5月1日

解析思路：根据题目中的试点时间，直接填入2016年5月1日。

2.金融业、房地产业、建筑业、交通运输业

解析思路：根据题目中的征收范围，直接填入相关行业名称。

3.13%

解析思路：根据题目中的增值税税率，直接填入13%。

4.3%

解析思路：根据题目中的小规模纳税人征收率，直接填入3%。

5.税负差额法

解析思路：根据题目中的计税方法，直接填入税负差额法。

6.必须注明税率和税额

解析思路：根据题目中的发票开具要求，直接填入必须注明税率和税额。

7.每月25日前

解析思路：根据题目中的申报期限，直接填入每月25日前。

8.减免税、税收抵扣、税额退还

解析思路：根据题目中的退税政策，直接填入减免税、税收抵扣、税额退还。

9.国家税务总局

解析思路：根据题目中的征收机关，直接填入国家税务总局。

10.降低企业税收负担，规范税收制度，促进经济发展

解析思路：根据题目中的营改增目的，直接填入降低企业税收负担、规范税收制度、促进经济发展。

四、简答题（每题5分，共25分）

1.解析思路：分析营改增对建筑业的影响，包括税负变化、经营模式、行业竞争等方面。

2.解析思路：分析营改增对交通运输业的影响，包括税负变化、成本控制、市场竞争力等方面。

3.解析思路：分析营改增对企业财务管理的影响，包括会计核算、税务筹划、内部控制等方面。

4.解析思路：分析营改增对税收征管的影响，包括征管方式、征管手段、征管效率等方面。

五、论述题（10分）

解析思路：论述营改增对我国税收制度的完善意义，包括税制结构优化、税收政策调整、税收征管加强等方面。

六、案例分析题（15分）

解析思路：根据题目给出的销售额、不含税销售额、增值税销项税额、不含税进项税额，计算应纳增值税