2025年税务师考试税法一模拟试卷：专业术语与实际应用

2025年税务师考试税法一模拟试卷：专业术语与实际应用考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。1.下列关于增值税的概念，错误的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。B.增值税的基本税率为13%。C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。2.下列关于企业所得税的概念，正确的是（）。A.企业所得税是对企业的利润总额征收的一种税。B.企业所得税的基本税率为25%。C.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。D.企业所得税的征税范围包括企业的生产、经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、租金所得、特许权使用费所得等。3.下列关于个人所得税的概念，错误的是（）。A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税。B.个人所得税的基本税率为3%。C.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.下列关于房产税的概念，正确的是（）。A.房产税是对房屋产权所有人征收的一种财产税。B.房产税的计税依据是房屋的原值。C.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。5.下列关于城镇土地使用税的概念，错误的是（）。A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。C.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。6.下列关于车辆购置税的概念，正确的是（）。A.车辆购置税是对购买和使用机动车的单位和个人征收的一种税。B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。C.车辆购置税的纳税人是在我国境内购买和使用机动车的单位和个人。D.车辆购置税的征税范围包括机动车辆、挂车、摩托车等。7.下列关于印花税的概念，错误的是（）。A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税。B.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据金额。C.印花税的纳税人是在我国境内签订经济合同、产权转移书据的单位和个人。D.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、权利许可证照等。8.下列关于资源税的概念，正确的是（）。A.资源税是对自然资源开采、利用的单位和个人征收的一种税。B.资源税的计税依据是资源开采量。C.资源税的纳税人是在我国境内开采、利用自然资源的单位和个人。D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等。9.下列关于烟叶税的概念，错误的是（）。A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售的单位和个人征收的一种税。B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格。C.烟叶税的纳税人是在我国境内生产、收购、销售烟叶的单位和个人。D.烟叶税的征税范围包括烟叶、烟叶制品等。10.下列关于关税的概念，正确的是（）。A.关税是对进出境的货物征收的一种税。B.关税的计税依据是货物进出口价值。C.关税的纳税人是在我国境内进出口货物的单位和个人。D.关税的征税范围包括货物、物品等。二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。1.下列关于增值税的概念，正确的有（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。B.增值税的基本税率为13%。C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。E.增值税的征税对象是商品生产者、商品销售者和商品消费者。2.下列关于企业所得税的概念，正确的有（）。A.企业所得税是对企业的利润总额征收的一种税。B.企业所得税的基本税率为25%。C.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。D.企业所得税的征税范围包括企业的生产、经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、租金所得、特许权使用费所得等。E.企业所得税的征税对象是企业的收入、成本、费用和利润。3.下列关于个人所得税的概念，正确的有（）。A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税。B.个人所得税的基本税率为3%。C.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。E.个人所得税的征税对象是个人取得的收入。4.下列关于房产税的概念，正确的有（）。A.房产税是对房屋产权所有人征收的一种财产税。B.房产税的计税依据是房屋的原值。C.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。E.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。5.下列关于城镇土地使用税的概念，正确的有（）。A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。C.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。E.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率。三、判断题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的基本税率为25%，适用于所有企业。（）3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）4.房产税的计税依据是房屋的原值。（）5.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。（）四、计算题要求：根据所给资料，计算应纳税额。1.某企业2024年实现销售收入1000万元，其中：销售自产产品800万元，取得销售佣金20万元，提供技术服务收入100万元。该企业适用增值税一般纳税人资格，增值税税率为13%。请计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。五、综合分析题要求：根据所给资料，分析并回答问题。2.某企业2024年1月至12月发生以下经济业务：（1）1月，销售自产产品500万元，取得销售佣金10万元；（2）2月，提供技术服务收入50万元；（3）3月，销售自产产品300万元；（4）4月，进口原材料一批，支付关税10万元，增值税进项税额为13万元；（5）5月，销售自产产品200万元；（6）6月，将自产产品对外投资，成本为100万元，公允价值为150万元；（7）7月，销售自产产品100万元；（8）8月，进口设备一台，支付关税5万元，增值税进项税额为7万元；（9）9月，销售自产产品80万元；（10）10月，将自产产品对外捐赠，成本为50万元，公允价值为60万元；（11）11月，销售自产产品50万元；（12）12月，销售自产产品30万元。请计算该企业2024年应缴纳的增值税、企业所得税和个人所得税。六、案例分析题要求：根据所给案例，分析并提出解决方案。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售自产产品500万元，取得销售佣金10万元；（2）提供技术服务收入50万元；（3）进口原材料一批，支付关税10万元，增值税进项税额为13万元；（4）进口设备一台，支付关税5万元，增值税进项税额为7万元；（5）将自产产品对外捐赠，成本为50万元，公允价值为60万元。案例分析：（1）该企业应缴纳哪些税种？（2）如何计算该企业应缴纳的增值税、关税和消费税？（3）如何进行税务筹划，降低企业税负？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。2.C解析：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。3.B解析：个人所得税的基本税率为3%，而非题目中提到的25%。4.D解析：房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。5.B解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，而非题目中提到的土地原值。6.C解析：车辆购置税的纳税人是在我国境内购买和使用机动车的单位和个人。7.B解析：印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据金额。8.C解析：资源税的纳税人是在我国境内开采、利用自然资源的单位和个人。9.B解析：烟叶税的计税依据是烟叶收购价格。10.B解析：关税的计税依据是货物进出口价值。二、多项选择题1.ABCD解析：以上选项均正确描述了增值税的概念和特点。2.BCDE解析：以上选项均正确描述了企业所得税的概念和特点。3.ABCDE解析：以上选项均正确描述了个人所得税的概念和特点。4.ABCD解析：以上选项均正确描述了房产税的概念和特点。5.ABCD解析：以上选项均正确描述了城镇土地使用税的概念和特点。三、判断题1.√解析：增值税的纳税人确实是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.×解析：企业所得税的基本税率为25%，但并非适用于所有企业，不同类型的企业可能适用不同的税率。3.√解析：个人所得税的纳税人确实是在我国境内取得所得的个人。4.×解析：房产税的计税依据是房产的原值，而不是题目中提到的房屋的原值。5.√解析：城镇土地使用税的纳税人确实是在我国境内使用土地的单位和个人。四、计算题1.解析：应纳增值税=销售收入×增值税税率=(800+20+100)×13%=920×0.13=119.6（万元）五、综合分析题2.解析：（1）应缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。（2）增值税计算：销售收入-进项税额=应纳增值税=(500+10+50+300+200+100+80+50+60+30)×13%-13-7=1860×0.13-20=241.8-20=221.8（万元）企业所得税计算：应纳税所得额-税收减免-抵扣税额=应纳企业所得税=(销售收入-成本-费用)×企业所得税税率=(1860-500-50-300-100-80-50-60-30)×25%=570×0.25=142.5（万元）个人所得税计算：工资、薪金所得×个人所得税税率-速算扣除数=应纳个人所得税=500×10%-25=50-25=25（万元）六、案例分析题3.解析：（1）应缴纳增值税、关税和消费税。（2）增值税计算：销售收入×增值税税率=应纳增值税=(500+10+50)×13%=