2025年税务师考试税法二冲刺练习试卷及答案

2025年税务师考试税法二冲刺练习试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税的表述，正确的是：A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和行政单位C.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：A.企业所得税的纳税人是所有企业，包括个体工商户B.企业所得税的税率是25%C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的征收方式是按季预缴、年终汇算清缴3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人B.个人所得税的税率分为9个档次，最高税率45%C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去费用后的余额D.个人所得税的征收方式是按月预缴、年终汇算清缴4.下列关于房产税的表述，正确的是：A.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税的税率分为0.1%、0.5%、1.2%三个档次D.房产税的征收方式是按年征收、分期缴纳5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：A.土地增值税的纳税人是所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次D.土地增值税的征收方式是按次征收、分期缴纳6.下列关于印花税的表述，正确的是：A.印花税的纳税人是所有在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的计税依据是应税凭证的金额C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次D.印花税的征收方式是按年征收、分期缴纳7.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：A.车辆购置税的纳税人是所有购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次D.车辆购置税的征收方式是按次征收、分期缴纳8.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：A.城市维护建设税的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额C.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次D.城市维护建设税的征收方式是按月征收、分期缴纳9.下列关于教育费附加的表述，正确的是：A.教育费附加的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额C.教育费附加的税率分为3%、2%、1%三个档次D.教育费附加的征收方式是按月征收、分期缴纳10.下列关于地方教育附加的表述，正确的是：A.地方教育附加的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额C.地方教育附加的税率分为2%、1%、0.5%三个档次D.地方教育附加的征收方式是按月征收、分期缴纳二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：A.职工工资B.职工福利费C.办公费D.利息费用3.下列属于个人所得税应税项目的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列属于房产税征税对象的有：A.房屋B.楼房C.地下室D.棚户5.下列属于土地增值税征税范围的有：A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.转让土地使用权和地上建筑物及其附着物D.出租土地使用权和地上建筑物及其附着物6.下列属于印花税征税范围的有：A.购销合同B.技术合同C.贷款合同D.借款合同7.下列属于车辆购置税征税范围的有：A.购买自用的小汽车B.购买自用的摩托车C.购买自用的船舶D.购买自用的飞机8.下列属于城市维护建设税征税范围的有：A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税9.下列属于教育费附加征税范围的有：A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税10.下列属于地方教育附加征税范围的有：A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和行政单位。（）2.企业所得税的税率是25%，不分行业、不分地区。（）3.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）5.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次。（）6.印花税的纳税人是所有在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人。（）7.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。（）8.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次。（）9.教育费附加的税率分为3%、2%、1%三个档次。（）10.地方教育附加的税率分为2%、1%、0.5%三个档次。（）四、计算题（每题5分，共25分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额2.5万元。当月进项税额转出0.5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物取得含税销售额100万元。请计算该个体工商户当月应缴纳的增值税。3.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现会计利润200万元。已知该企业发生的业务招待费50万元，业务宣传费30万元，广告费40万元。请计算该企业应纳税所得额。4.某个人为个人所得税纳税人，2024年度取得工资薪金所得20万元，稿酬所得5万元，特许权使用费所得3万元。已知该个人发生的专项扣除为2万元，子女教育支出1.5万元，继续教育支出0.5万元。请计算该个人当月应缴纳的个人所得税。5.某企业为房产税纳税人，2024年度拥有房产原值1000万元，其中自用房产500万元，出租房产500万元。已知房产税税率为1.2%。请计算该企业当年度应缴纳的房产税。五、综合分析题（每题10分，共30分）1.分析增值税、消费税、营业税三者的异同点。2.分析企业所得税和个人所得税的计税依据和税率的特点。3.分析房产税、土地增值税、印花税三种财产税的征税范围和计税依据。六、案例分析题（每题15分，共45分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。当月进项税额转出1万元。请分析该企业当月增值税的核算过程。2.某个人为个人所得税纳税人，2024年度取得工资薪金所得30万元，稿酬所得10万元，特许权使用费所得5万元。已知该个人发生的专项扣除为4万元，子女教育支出2.5万元，继续教育支出1.5万元。请分析该个人当月个人所得税的核算过程。3.某企业为房产税纳税人，2024年度拥有房产原值1500万元，其中自用房产800万元，出租房产700万元。已知房产税税率为1.2%。请分析该企业当年度房产税的核算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题答案及解析：1.A解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税。2.B解析：企业所得税的税率是25%，不分行业、不分地区。3.A解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。4.A解析：房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人。5.A解析：土地增值税的纳税人是所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.A解析：印花税的纳税人是所有在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人。7.A解析：车辆购置税的纳税人是所有购买车辆的单位和个人。8.A解析：城市维护建设税的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。9.A解析：教育费附加的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。10.A解析：地方教育附加的纳税人是所有在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。二、多项选择题答案及解析：1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。2.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、办公费和利息费用。3.ABCD解析：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。4.ABCD解析：房产税的征税对象包括房屋、楼房、地下室和棚户。5.ABC解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物和转让土地使用权和地上建筑物及其附着物。6.ABCD解析：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、贷款合同和借款合同。7.ABCD解析：车辆购置税的征税范围包括购买自用的小汽车、摩托车、船舶和飞机。8.ABC解析：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。9.ABC解析：教育费附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。10.ABC解析：地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。三、判断题答案及解析：1.×解析：增值税的纳税人不包括行政单位。2.√解析：企业所得税的税率是25%，不分行业、不分地区。3.√解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。4.×解析：房产税的计税依据是房产的计税价值。5.×解析：土地增值税的税率分为30%、40%、50%、55%、60%五个档次。6.√解析：印花税的纳税人是所有在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人。7.√解析：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。8.√解析：城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次。9.√解析：教育费附加的税率分为3%、2%、1%三个档次。10.√解析：地方教育附加的税率分为2%、1%、0.5%三个档次。四、计算题答案及解析：1.解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-(16+2.5-0.5)=13-17=-4万元解析：该企业当月应缴纳的增值税为0万元。2.解析：增值税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率=100÷(1+3%)×3%=2.91万元解析：该个体工商户当月应缴纳的增值税为2.91万元。3.解析：应纳税所得额=会计利润-业务招待费-业务宣传费-广告费=200-50-30-40=80万元解析：该企业应纳税所得额为80万元。4.解析：个人所得税应纳税所得额=工资薪金所得+稿酬所得+特许权使用费所得-专项扣除-子女教育支出-继续教育支出=20+5+3-2-1.5-0.5=25万元解析：该个人当月应缴纳的个人所得税为25万元。5.解析：房产税应纳税额=房产原值×税率=1000×1.2%=12万元解析：该企业当年度应缴纳的房产税为12万元。五、综合分析题答案及解析：1.解析：增值税、消费税、营业税三者的异同点：相同点：三者都属于流转税，都是对商品和劳务的增值部分征税。不同点：增值税是按照货物和劳务的增值额征税，消费税是按照消费品的消费环节征税，营业税是按照营业额征税。2.解析：企业所得税和个人所得税的计税依据和税率的特点：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，税率固定为25%。个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去费用后的余额，税率分为9个档次，最高税率45%。3.解析：房产税、土地增值税、印花税三种财产税的征税范围和计税依据：房产税的征税范围是房屋、楼房、地下室和棚户，计税依据是房产的计税价值。土地增值税的征税范围是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额。印花税的征税范围是购销合同、技术合同