商贸有限公司财务管理制度

商贸有限公司财务管理制度一、总则1.目的为加强本商贸有限公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于商贸有限公司及其所属各部门。3.基本原则财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保公司财务活动符合法律法规要求，合理配置资源，真实反映财务状况，实现经济效益最大化。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度及流程。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供财务支持。组织资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、及时、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和印章。3.财务人员培训与考核公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。

三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持收支平衡、略有结余的原则，确保公司财务状况稳健。预算编制应具有严肃性和权威性，一经确定，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制方案，下达各部门预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务部对各部门上报的预算草案进行汇总，进行初步审核，检查预算数据的完整性、准确性和合理性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行调整和补充。预算调整与确定：财务部将汇总审核后的预算草案提交公司管理层审议，根据管理层意见进行调整完善，形成公司年度预算方案，报董事会批准后执行。3.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，负责严格按照预算方案组织实施本部门业务活动，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门发出预警通知，并提出改进建议。对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申请和审批。

四、资金管理1.资金筹集管理根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。建立健全资金筹集审批制度，严格按照规定程序办理融资业务，确保融资活动合法合规。2.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。所有资金收支均通过财务部办理，各部门不得擅自对外筹资、投资或进行资金拆借。建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。大额资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。加强对资金使用情况的跟踪和监督，防止资金浪费和挪用。3.资金结算管理公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，规范资金结算行为。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理核对，确保账户信息准确无误。加强票据管理，严格按照票据法规定使用和保管支票、汇票、本票等票据，确保票据安全。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、市场动态和公司经营状况，及时发现和评估资金风险。对可能出现的资金风险，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼管理、优化资金使用等，确保公司资金安全。

五、资产管理1.流动资产货币资金加强现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金收支审批制度，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策、信用评估、收款流程等。加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催款措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价的准确性。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。按照规定计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧额，确保成本费用核算的准确性。3.无形资产加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对无形资产进行合理计价，及时入账。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的真实性和准确性。按照规定对无形资产进行摊销，准确计算无形资产摊销额，计入相关成本费用。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格划分成本费用的界限，不得将应计入当期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入成本费用的支出计入当期成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。加强采购成本控制，通过招标采购、询价采购、集中采购等方式，降低采购价格，减少采购成本。加强生产成本控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。合理控制生产用料、人工成本等，确保生产成本的合理性。加强期间费用控制，严格控制管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的支出，杜绝不合理开支。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效、员工薪酬等挂钩。

七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括商品销售收入、提供劳务收入等。收入确认应严格按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定执行。加强销售合同管理，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，确保销售合同的合法性和有效性。建立销售收入台账，及时记录销售收入的实现情况，定期与客户核对账目，确保销售收入的准确性。2.利润管理公司应按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保税务合规。加强利润核算与管理，准确计算公司利润。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。定期编制利润分析报告，对公司利润情况进行分析，为公司决策提供依据。

八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务报告编制完成后，需经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司各项财务指标进行分析评价，揭示公司存在的问题和潜在风险。财务分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据，促进公司提高财务管理水平和经济效益。

九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料的完整性和准确性。按照档案管理的要求，将财务资料分类、编号、装订成册，定期移交公司