小企业公司财务制度

小企业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，提高公司经济效益，确保公司财务工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于本公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，依法进行财务活动，如实反映财务状况和经营成果，确保财务信息的全面、及时、准确，合理配置资源，提高资金使用效益。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务制度，严格遵守财务纪律。3.财务人员职责财务经理职责负责公司财务管理工作的全面规划与组织实施，制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。定期对公司财务状况进行分析评估，及时发现和解决财务问题，提出改进措施和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事项，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训与考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司各项费用的核算与管理，审核费用报销凭证，控制费用支出，定期进行费用分析。负责公司固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。负责公司往来账款的核算与管理，及时清理债权债务，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保资金收付的安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。协助会计编制资金报表，反映公司资金收支情况，为公司资金管理提供基础数据。

三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务部门牵头，组织各部门编制年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。年度财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应按照公司下达的预算编制要求，认真编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务预算，作为公司年度经营活动的依据，各部门应严格执行。预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报公司管理层批准。2.收入管理制度公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。所有收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。业务部门负责销售合同的签订和执行，应严格按照合同约定及时收取款项。对于应收账款，应建立有效的催收机制，定期进行清理，确保款项的及时回收。财务部门负责收入的核算与管理，应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。同时，应加强对收入票据的管理，确保票据的安全与规范使用。3.成本费用管理制度公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算与控制。成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，严格控制各项费用支出。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，经相关负责人审核批准后，财务部门方可报销。财务部门应按照成本核算对象，准确归集和分配成本费用，定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。加强对固定资产折旧、无形资产摊销等费用的管理，按照规定的方法和期限进行计提和摊销，确保成本费用的合理计算。4.资金管理制度公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。资金筹集应根据公司发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。筹资活动应严格按照国家法律法规和公司规定进行，确保筹资行为的合法性和合规性。资金使用应严格按照公司预算和审批程序进行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金支付的审核与控制，防止资金滥用和浪费。建立健全资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等资金的管理，定期进行资金盘点和银行对账，确保资金账实相符。加强对资金风险的监测与预警，及时发现和处理资金风险问题，保障公司资金安全。5.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，经批准后由采购部门负责采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。财务部门负责固定资产的核算与管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。6.财务审批制度公司实行分级授权的财务审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有费用支出、资金支付等财务事项，必须按照规定的审批流程进行审批。费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，方可报销。资金支付审批流程：经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，由出纳办理支付手续。重大财务事项审批流程：涉及重大投资、融资、资产处置等财务事项，应按照公司规定的决策程序进行审议，经公司董事会或股东会批准后实施。

四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，按照国家统一的会计制度进行会计核算。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证不予受理。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录的正确无误。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的准确性和及时性。4.财务报表公司按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务人员应认真审核财务报表，确保财务报表的质量，并按照规定的时间和程序报送相关部门。

五、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计检查，及时发现问题并提出改进建议。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计工作规范和职业道德准则，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.财务检查财务部门应定期对公司财务状况进行自查，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、资金管理的安全性等。同时，配合外部审计机构进行年度审计工作，及时提供相关资料，协助审计工作的顺利开展。对财务检查中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保公司财务工作规范有序。3.监督考核公司建立财务监督考核机制，对各部门执行财务制度的情况进行考核评价。将财务指标纳入部门绩效考核体系，对财务工作表现突出的部门和个人给予奖励，对违反财务制度的行为进行严肃处理。

六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的整齐有序。对电子档案应进行备份，并妥善保存。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁