财务日常工作管理制度及流程

财务日常工作管理制度及流程1.目的为加强财务管理，规范财务日常工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，提高财务工作效率，保障公司财务安全，特制定本制度及流程。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务日常工作管理。3.职责分工财务部门负责财务日常工作的组织、实施和监督。严格按照国家财经法规和公司财务制度进行会计核算、财务管理和财务监督。编制财务报表，提供财务分析和决策支持。管理公司资金，确保资金安全、合理使用。其他部门配合财务部门提供相关财务信息和数据，协助财务工作的顺利开展。严格遵守公司财务制度，执行财务审批流程。二、财务人员管理1.人员招聘与任用财务人员的招聘应遵循公开、公平、公正的原则，按照公司人力资源管理规定进行。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具有一定的财务工作经验。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法规和公司财务制度，具有较强的组织管理能力和财务决策能力。2.培训与发展公司应定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。鼓励财务人员参加各类会计专业资格考试，对取得相关资格证书的人员给予适当奖励。为财务人员提供职业发展规划指导，支持其晋升和发展。3.职业道德与纪律财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务。对违反职业道德和纪律的财务人员，公司将视情节轻重给予相应处罚。三、会计核算管理1.会计凭证管理财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次编排，不得跳号、重号。记账凭证应及时打印，并与原始凭证粘贴整齐，装订成册，妥善保管。2.账簿设置与登记公司应按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿。账簿登记应及时、准确、完整，不得漏记、错记、重记。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.财务报表编制财务人员应按照国家统一会计制度的规定和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖公司财务印章后报出。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门资金预算，结合公司资金状况，编制年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经审批。2.资金收支管理公司所有资金收支应通过公司基本账户进行核算，严禁私设小金库和账外账。资金收入应及时入账，不得坐支现金。财务人员应每日核对现金收支情况，确保现金账实相符。资金支出应严格按照财务审批流程进行，未经审批不得支付款项。付款凭证应加盖财务印章和相关人员印章，并附齐全的审批文件和原始凭证。支付大额款项应采用银行转账方式，严格控制现金支付范围。3.银行账户管理公司应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户应指定专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行账户印鉴应分开保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。五、费用报销管理1.报销原则费用报销应遵循真实性、合法性、合理性的原则，严禁虚报、冒领费用。费用报销应严格按照公司财务制度规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围报销。费用报销应及时办理，不得拖延。2.报销流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司财务制度规定进行粘贴和整理。经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并签字确认。报销单应经部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门对报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，财务负责人签字审批。报销单经审批后，交给出纳人员办理付款手续。3.特殊费用报销规定差旅费报销应按照公司制定的差旅费标准执行，详细记录出差行程、住宿、交通等费用支出情况。业务招待费报销应严格控制，注明招待对象、事由、金额等内容，并经公司管理层审批。办公用品、设备采购等费用报销应附采购清单、发票等原始凭证，确保采购物品的真实性和合规性。六、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等内容。申请表经部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。经审批同意购置的固定资产，由采购部门负责按照公司采购管理制度进行采购。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交财务部门，并提供相关发票、验收单等原始凭证。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一会计制度的规定对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。财务部门应定期核对固定资产账目与实物，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。各部门应根据固定资产的使用状况，提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、处置原因等内容。申请表经部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。经审批同意处置的固定资产，由财务部门会同相关部门进行评估作价，确定处置价格。固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入计入公司收入。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等内容，并加盖装订人员印章。会计账簿、财务报表等应定期打印成册，按照年度进行归档。其他财务档案应按照类别进行整理，分别装订成册或装盒，并标注档案名称、日期、保管期限等信息。3.档案保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。八、财务监督与审计1.内部监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务日常工作的监督检查。财务人员应定期对财务账目进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务负责人应不定期对财务工作进行抽查，对发现的问题及时督促整改。2.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应