公司内部审计制度及审计流程图

公司内部审计制度及审计流程图内部审计作为公司治理的重要组成部分，对于加强公司内部控制、防范风险、提高运营效率和促进公司目标的实现具有重要意义。本制度旨在规范公司内部审计工作，明确审计职责、范围、程序和方法，确保内部审计工作的有效开展。二、内部审计制度（一）审计目标1.监督公司内部控制制度的执行情况，评估其有效性和健全性，发现并纠正内部控制缺陷，防范经营风险。2.审查公司财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性，确保财务信息的准确可靠，维护公司资产安全。3.促进公司经营管理活动符合法律法规、公司章程和内部规章制度的要求，提高公司运营效率和经济效益。4.为公司管理层提供决策支持和建议，协助公司完善治理结构，实现公司战略目标。（二）审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。2.内部审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务管理、风险管理等专业知识，并具有良好的职业道德和职业素养。3.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益冲突。（三）审计职责与权限1.职责制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，并组织实施。制定年度审计计划，报董事会批准后组织实施，对审计计划的执行情况进行监督和检查。对公司财务收支、财务预算、财务决算、财务报表等进行审计监督。对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议和意见。对公司经营活动、投资项目、重大经济合同等进行专项审计，评估其效益性和风险。对公司内部机构和所属单位的负责人进行任期经济责任审计。对公司内部控制缺陷和违规行为进行调查和核实，提出处理建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计人员培训和后续教育，提高审计人员业务素质和专业水平。完成董事会交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算、合同协议、业务数据等相关资料。有权检查被审计单位的财务、会计资料及其他相关文件、资料，核实资产、负债、权益等情况。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，索取相关文件、资料和证明材料。有权对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司章程和内部规章制度的行为予以制止，并及时向董事会报告。有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料的行为予以制止，并采取相应的保全措施。有权提出改进管理、提高效益的建议和意见，对违反规定的行为提出纠正、处理的建议。有权对审计工作中发现的重大问题及时向董事会报告，并根据董事会的要求进行后续跟踪审计。（四）审计范围1.公司及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、财务报表等。2.公司内部控制制度的建立、健全和执行情况，包括但不限于采购与付款、销售与收款、生产与成本、资产管理、资金管理、工程项目管理、对外投资管理等环节。3.公司经营活动、投资项目、重大经济合同等的效益性和风险。4.公司内部机构和所属单位负责人的任期经济责任。5.公司认为需要审计的其他事项。（五）审计程序1.审计准备阶段根据公司经营管理情况和董事会要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等内容。成立审计组，指定审计项目负责人。审计组应根据审计项目的特点和要求，配备适当的审计人员，并明确审计人员的职责分工。审计组编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。审计组向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，并提供相关资料。被审计单位应对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责。2.审计实施阶段审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求等事项，并听取被审计单位的情况介绍。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应客观、相关、充分、合法。审计人员对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项、审计过程、审计证据和审计结论等内容。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。审计组在审计过程中发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计部门负责人报告，并根据内部审计部门负责人的指示进行处理。3.审计报告阶段审计组对审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由，并提供相关证据。审计组对被审计单位提出的意见进行研究和核实，根据核实情况对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿报内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人对审计报告征求意见稿进行审核后，报董事会审批。董事会对审计报告进行审批后，审计组将审计报告正式送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的要求进行整改。4.审计跟踪阶段内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查被审计单位是否按照审计报告提出的要求制定整改措施，并组织实施。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门对被审计单位的整改情况进行审查和评价，如发现整改不到位的情况，应及时要求被审计单位重新整改，并跟踪整改情况，直至整改到位。内部审计部门对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议和措施，为公司完善内部控制制度、加强经营管理提供参考依据。（六）审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应按照审计项目进行分类编号，妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。4.审计档案管理人员应严格遵守档案管理规定，确保审计档案的安全、完整和保密。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。（七）审计工作的考核与奖惩1.公司建立内部审计工作考核制度，对内部审计部门和审计人员的工作业绩进行考核评价。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计成果、审计效率、审计纪律执行情况等方面。3.对在内部审计工作中表现突出、成绩显著的审计部门和审计人员，公司给予表彰和奖励。4.对违反内部审计制度和审计纪律的审计部门和审计人员，公司视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理；构成违法违纪的，依法追究法律责任。三、审计流程图（一）年度审计计划制定流程1.收集信息内部审计部门收集公司战略规划、经营目标、业务流程、内部控制制度等相关信息。关注公司管理层的要求、外部监管机构的意见以及以往审计工作中发现的问题。2.风险评估对公司面临的内外部风险进行识别和评估，包括市场风险、财务风险、运营风险、合规风险等。确定风险较高的领域和环节，作为审计重点关注对象。3.制定计划草案根据收集的信息和风险评估结果，制定年度审计计划草案。审计计划草案应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员安排等内容。4.征求意见将年度审计计划草案征求公司各部门和所属单位的意见。各部门和所属单位应在规定时间内反馈意见，内部审计部门对反馈意见进行分析和研究。5.修改完善根据征求意见情况，对年度审计计划草案进行修改完善，形成年度审计计划初稿。6.审核批准年度审计计划初稿报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核后报董事会批准，批准后的年度审计计划正式实施。（二）审计项目实施流程1.审计准备根据年度审计计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计项目负责人。审计组编制审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法、步骤和时间安排等。审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。2.审计实施审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位情况介绍。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，检查实物资产，调查取证等方式获取审计证据。审计人员编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计组在审计过程中发现重大问题及时向内部审计部门负责人报告。3.审计报告审计组对审计证据进行整理分析，形成审计报告初稿。审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位意见进行研究核实，修改完善审计报告初稿，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿报内部审计部门负责人审核，审核后报董事会审批。董事会审批通过后，审计组将审计报告正式送达被审计单位，并要求其整改。4.审计跟踪内部审计部门对被审计单位整改情况进行跟踪检查。被审计单位在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门审查评价整改情况，如整改不到位要求重新整改并跟踪直至到位。（三）审计档案管理流程1.资料收集审计项目结束后，审计组将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、工作底稿、证据、报告等。2.分类整理按照审计档案管理规定，对收集的资料进行分类，如按照审计项目、资料类型等进行分类。对各类资料进行编号、编目，便于查找和管理。3.归档保管将整理好的审计档案移交档案管理人员，档案管理人员按照规定的保管期限进行归档保管。档案管理人员应确保审计档案的安全、完整和保密，建立档案借阅登记制度。4.档案