公司应收账款管理制度

公司应收账款管理制度1.目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，加速资金周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其下属各部门在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责应收账款的催收工作，及时了解客户的经营状况和财务状况，制定合理的信用政策，与客户保持良好的沟通，协助财务部门做好应收账款的管理工作。财务部门：负责应收账款的核算、分析和监控，定期编制应收账款账龄分析表，及时向销售部门反馈应收账款的相关信息，提出应收账款管理的建议和措施。法务部门：负责对应收账款涉及的法律问题提供咨询和支持，协助销售部门进行应收账款的催收工作，必要时通过法律途径维护公司的合法权益。二、信用政策1.信用评估销售部门应在与客户签订合同或协议前，对客户的信用状况进行调查和评估。信用评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。销售部门可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表等资料，以及向银行、工商行政管理部门、行业协会等机构咨询等方式，获取客户的信用信息。根据信用评估结果，销售部门应建立客户信用档案，对客户进行信用等级分类，并制定相应的信用政策。2.信用额度公司根据客户的信用等级，确定客户的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户赊购商品或劳务的最高限额。销售部门应在客户信用额度内与客户签订销售合同或协议，并严格控制客户的赊购金额。如客户需要超过信用额度赊购商品或劳务，销售部门应报经公司主管领导批准后，方可办理相关手续。3.信用期限公司根据客户的信用状况和经营特点，确定客户的信用期限。信用期限是指公司允许客户赊购商品或劳务后支付货款的最长时间。销售部门应在销售合同或协议中明确规定客户的信用期限，并督促客户在信用期限内支付货款。如客户需要延长信用期限，销售部门应报经公司主管领导批准后，方可办理相关手续。三、应收账款的核算与管理1.核算原则公司应按照《企业会计准则》的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或劳务的价款、增值税销项税额、代购货方垫付的包装费、运杂费等。公司应设置"应收账款"总账科目，并按照客户名称设置明细科目，进行明细核算。2.入账时间公司应在销售商品或劳务的同时，确认应收账款的入账时间。对于采用托收承付结算方式的销售业务，应在办妥托收手续时确认收入；对于采用预收款方式的销售业务，应在发出商品时确认收入；对于采用分期收款方式的销售业务，应在合同约定的收款日期确认收入。3.账龄分析财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和客户分布情况，为应收账款的管理提供依据。账龄分析表应包括客户名称、应收账款余额、账龄、占应收账款总额的比例等信息。4.监控与预警财务部门应建立应收账款监控机制，定期对应收账款的余额、账龄、客户信用状况等进行监控和分析，及时发现应收账款管理中存在的问题，并采取相应的措施进行处理。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门发出预警通知，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取有效的催收措施。当应收账款出现重大风险时，财务部门应及时向公司主管领导报告，并提出相应的风险应对措施。四、应收账款的催收1.催收责任销售部门负责应收账款的催收工作，应指定专人负责应收账款的催收，并建立催收台账，记录催收情况。催收人员应定期与客户沟通，了解客户的经营状况和财务状况，及时掌握应收账款的回收情况，并采取有效的催收措施。2.催收方式催收人员可根据客户的实际情况，采取电话催收、上门催收、发函催收、法律催收等方式进行应收账款的催收。对于逾期时间较短的应收账款，可采用电话催收或发函催收的方式；对于逾期时间较长的应收账款，可采用上门催收或法律催收的方式。3.催收记录催收人员应做好应收账款的催收记录，记录催收时间、催收方式、催收结果等信息，并及时反馈给财务部门。财务部门应根据催收记录，对应收账款的回收情况进行跟踪和分析，及时调整催收策略。五、应收账款的坏账处理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；因债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。2.坏账处理程序销售部门或财务部门发现符合坏账确认标准的应收账款后，应及时填写《坏账审批表》，并附上相关证明材料，报经公司主管领导批准后，方可进行坏账处理。《坏账审批表》应包括客户名称、应收账款余额、账龄、坏账原因、处理意见等信息。财务部门应根据公司主管领导的批准意见，对应收账款进行坏账处理，冲减坏账准备，并计入当期损益。3.坏账核销后的管理已核销的坏账仍需进行管理，销售部门或财务部门应定期跟踪了解债务人的经营状况和财务状况，如发现债务人有偿还能力，应及时向公司主管领导报告，并采取措施收回已核销的坏账。收回已核销的坏账时，应冲减当期管理费用，并增加坏账准备。六、应收账款的考核与奖惩1.考核指标公司将应收账款周转率、应收账款回收率等指标纳入对销售部门和相关人员的绩效考核体系，作为考核其工作业绩的重要依据。应收账款周转率=当期赊销收入净额÷[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2]应收账款回收率=本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额×100%2.奖惩措施对于应收账款管理工作成绩突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。对于因应收账款管理不善，导致公司资金