固定资产管理方案

固定资产管理方案固定资产作为企业运营的重要物质基础，其管理的有效性直接关系到企业的成本控制、资产安全以及生产经营的顺利进行。为了加强公司固定资产管理，提高资产使用效率，确保资产的安全与完整，特制定本固定资产管理方案。二、固定资产管理目标1.建立健全固定资产管理制度和流程，规范固定资产管理行为。2.准确掌握固定资产的数量、价值、使用状况等信息，实现资产的动态管理。3.提高固定资产的使用效率，优化资源配置，降低企业运营成本。4.确保固定资产的安全与完整，防止资产流失。三、固定资产范围界定本方案所指固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。具体包括：1.房屋及建筑物：办公用房、生产车间、仓库等。2.机器设备：生产设备、加工设备、运输设备等。3.电子设备：计算机、打印机、复印机等。4.运输工具：汽车、货车等。5.其他设备：办公家具、电器设备等。四、固定资产管理职责分工1.资产管理部门负责制定和完善固定资产管理制度和流程。组织固定资产的清查、盘点工作，定期编制固定资产盘点报告。审核固定资产的购置、处置、转移等业务申请，办理相关手续。建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的增减变动情况。对固定资产的使用状况进行监督检查，及时发现和处理资产闲置、浪费等问题。2.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行。配合资产管理部门进行固定资产的清查、盘点工作，提供相关资料和信息。提出固定资产的购置、处置、转移等业务申请，并说明理由。对本部门固定资产的安全和完整负责，发现问题及时报告。3.财务部门负责固定资产的财务核算，按照会计准则和制度进行账务处理。审核固定资产的购置、处置等费用支出，确保费用的合理性和合规性。定期与资产管理部门核对固定资产账目，保证账账相符、账实相符。参与固定资产的清查、盘点工作，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。五、固定资产管理流程（一）固定资产购置1.使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表提交至资产管理部门。资产管理部门对申请进行审核，核实资产需求的合理性和必要性，同时查询现有资产情况，判断是否可以通过调配解决。如需要购置，资产管理部门填写审核意见后提交财务部门。3.财务部门审核购置申请的预算情况，对于超出预算的申请，需经相关领导审批后，方可进入采购环节。4.采购部门根据批准的购置申请，按照公司采购管理制度进行采购。采购过程中要严格遵循相关采购流程，确保采购资产的质量和价格合理。5.资产到货后，由使用部门、资产管理部门和采购部门共同验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否与合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》，各方签字确认。6.资产管理部门根据验收单，及时更新固定资产台账和卡片信息，并将资产移交使用部门。财务部门依据验收单和发票进行账务处理，登记固定资产明细账。（二）固定资产入账1.财务部门在收到固定资产验收单和发票后，按照财务制度规定及时进行账务处理，将固定资产入账。入账时要准确记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、预计使用年限、折旧方法等信息。2.对于自建、接受捐赠、盘盈等方式增加的固定资产，财务部门要按照相关会计准则和制度的规定进行账务处理，确保入账价值的准确性。（三）固定资产折旧1.财务部门根据固定资产的入账价值、预计使用年限、预计净残值等因素，选择合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等），计算固定资产折旧额。2.按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表要详细列出各项固定资产的折旧额、累计折旧额等信息。3.财务部门将折旧计提表与固定资产台账进行核对，确保折旧计提的准确性。同时，将折旧费用计入相应的成本或费用科目。（四）固定资产日常维护与保养1.使用部门负责本部门固定资产的日常维护与保养工作，制定资产维护保养计划，并组织实施。2.资产维护保养计划应根据资产的使用状况、性能特点等制定，明确维护保养的内容、周期、责任人等。3.使用部门要定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、紧固等维护保养工作，及时发现和处理资产存在的问题，确保资产的正常运行。4.对于需要专业维修的固定资产，使用部门应填写《固定资产维修申请表》，提交资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请的合理性和必要性，安排维修人员进行维修。维修完成后，由使用部门验收并填写《固定资产维修验收单》。（五）固定资产内部转移1.因工作需要，固定资产在公司内部不同部门之间转移时，由转出部门填写《固定资产内部转移申请表》，说明转移资产的名称、规格型号、数量、转移原因、接收部门等信息，并提交部门负责人审核。2.转出部门负责人审核通过后，将申请表提交至资产管理部门。资产管理部门核实资产情况，审核转移申请的合理性，填写审核意见后提交财务部门。3.财务部门审核同意后，资产管理部门通知转出部门和接收部门办理资产交接手续。交接时，双方要在《固定资产内部转移清单》上签字确认，明确资产的数量、状况等信息。4.资产管理部门根据资产交接清单，及时更新固定资产台账和卡片信息，调整资产的使用部门。（六）固定资产出租出借1.公司因业务需要出租出借固定资产时，由资产管理部门填写《固定资产出租出借申请表》，详细说明出租出借资产的名称、规格型号、数量、出租出借期限、租金或费用标准等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表提交至财务部门。财务部门对出租出借资产的经济可行性进行评估，审核租金或费用标准的合理性，填写审核意见后提交公司领导审批。3.经公司领导审批同意后，资产管理部门与承租方或借用方签订租赁合同或借用协议，明确双方的权利义务和租金或费用支付方式等条款。4.资产管理部门负责跟踪出租出借资产的使用情况，定期收取租金或费用。财务部门按照合同或协议的约定进行账务处理，及时确认收入。（七）固定资产处置1.固定资产达到报废、毁损、闲置等处置条件时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表提交至资产管理部门。资产管理部门组织相关人员对处置资产进行鉴定，核实资产情况，填写审核意见后提交财务部门。3.财务部门审核处置申请的资产价值和处置方式的合理性，填写审核意见后提交公司领导审批。4.经公司领导审批同意后，对于报废、毁损的固定资产，由资产管理部门按照相关规定进行报废处理，如出售给废品回收公司等，并取得相应的凭证。对于闲置的固定资产，资产管理部门可通过内部调配、出租出借等方式进行处置。5.资产管理部门根据固定资产处置的相关凭证，及时更新固定资产台账和卡片信息，并进行账务处理。财务部门依据处置凭证进行固定资产清理的账务核算，确保资产处置的准确性。六、固定资产清查盘点1.资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点，特殊情况下可根据需要增加清查盘点次数。2.清查盘点前，资产管理部门制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等，并通知各使用部门做好准备工作。3.清查盘点过程中，清查人员要对固定资产进行逐一核对，核实资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息，并与固定资产台账和卡片进行比对。4.对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，清查人员要详细记录，并及时查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》。5.资产管理部门根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点报告，报告中要对清查盘点的基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等进行详细说明。6.财务部门根据清查盘点报告，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。对于盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，经批准后冲减固定资产账面价值，并将净损失计入当期损益。7.资产管理部门针对清查盘点中发现的问题，及时制定整改措施，加强固定资产管理，防止类似问题再次发生。七、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理信息系统，将固定资产的基本信息、购置、入账、折旧、维护保养、内部转移、出租出借、处置等业务流程纳入系统管理。2.各部门通过信息系统及时录入和更新固定资产相关信息，实现资产信息的实时共享和动态管理。3.资产管理部门和财务部门利用信息系统对固定资产进行查询、统计、分析等操作，提高管理效率和决策的科学性。4.定期对固定资产管理信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和数据的安全可靠。八、监督与考核1.公司建立固定资产管理监督机制，审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、业务流程的合规性、资产的安全与完整等。2.对在固定资产管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对违反固定资产管理制度，造