小学校财务管理制度

小学校财务管理制度1.目的为了规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于我校全体师生员工，涵盖学校各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制学校预算，严格控制经费支出。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.财务工作组织架构学校设立财务工作领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务人员、教师代表等。财务工作领导小组负责领导和监督学校的财务工作，审议学校财务预算、决算等重大财务事项。学校财务部门配备专业的财务人员，负责学校日常财务核算、财务管理和会计监督等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格履行岗位职责。2.财务职责分工校长：对学校财务工作负总责，领导财务工作领导小组开展工作，审批学校重大财务事项，确保学校财务工作合法合规、健康有序发展。副校长：协助校长管理学校财务工作，审核财务收支计划、预算执行情况报告等，对财务工作中的具体问题提出意见和建议。财务人员：负责学校财务核算、财务管理和会计监督等具体工作，包括编制财务报表、办理经费收支结算、进行财务分析等。严格按照财务制度和相关法律法规进行操作，确保财务数据的真实、准确、完整。教师代表：参与学校财务预算编制、经费使用监督等工作，反映教职工对学校财务工作的意见和建议，维护教职工的合法权益。三、预算管理1.预算编制原则坚持统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，合理安排各项资金，确保学校教育教学工作的顺利进行。参考上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，结合学校实际情况，科学合理地编制预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门的经费预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校财务工作领导小组审议。学校财务工作领导小组审议通过后，将学校年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整预算的原因、项目、金额等。财务部门对《预算调整申请表》进行审核，提出审核意见。将《预算调整申请表》及财务部门审核意见报学校财务工作领导小组审议。学校财务工作领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后，方可调整预算。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行管理，确保收入合法、合规、足额入账。学校应加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取学费、住宿费等费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。学校应建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。收入票据应妥善保管，不得遗失、转借、转让、代开。学校取得的各项收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算统一管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出是指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出是指学校为开展教育教学活动和其他活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。2.支出管理原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度的规定，确保支出合法、合规。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益。按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。支出审批手续应齐全，原始凭证应真实、合法、有效。3.支出审批程序学校各项支出实行分级审批制度。具体审批程序如下：日常办公费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。较大金额的支出：如设备购置、修缮工程等，由经办人填写《大额支出申请表》，详细说明支出项目、金额、必要性等，经部门负责人审核签字后，报分管副校长审批。分管副校长审批后，报校长审批。经校长审批同意后，方可办理支出手续。专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定进行审批。专项经费支出应严格按照预算和项目要求使用，不得挪作他用。4.费用报销规定报销凭证应符合国家有关规定，必须是合法有效的发票或财政监制的收据等。发票应注明开票日期、购买单位名称、商品名称或服务项目、数量、单价、金额等，并加盖发票专用章。报销凭证上的内容应与实际发生的经济业务相符，不得弄虚作假。如有涂改、挖补等情况，财务部门不予报销。报销费用应在规定的时间内办理，一般应在经济业务发生后的[具体天数]内报销。逾期不报的，财务部门可不予受理。借款应按照规定及时归还。前账未清的，不得再次借款。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.固定资产管理学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产验收应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同进行。验收合格后，由资产管理部门办理入账手续，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。如发现固定资产损坏、丢失等情况，应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关人员的责任。固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算统一管理。3.流动资产与无形资产的管理学校应加强对流动资产的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保现金安全和资金使用效益。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项，确保账实相符。学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的转让、许可使用等应按照国家有关规定进行，签订相关合同，明确双方的权利和义务，并及时办理相关手续。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，并对整改情况进行跟踪检查。学校教职工代表大会有权对学校财务工作进行监督，审议学校财务预算、决算等重大财务事项，对学校财务工作提出意见和建议。2.外部监督学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合相关部门的工作。学校应定期向社会公布学校财务状况和收支情况，接受社会监督。八、财务公开1.公开内容学校应定期公开财务信息，公开内容包括学校财务预算、决算、收支情况、资产负债情况、收费项目及标准、专项资金使用情况等。财务预算应公开预算编制依据、原则、方法、收支预算总表、明细预算表等内容。财务决算应公开决算编制说明、决算报表等内容。收支情况应公开各项收入、支出的具体项目和金额，以及收支结余情况。资产负债情况应公开学校资产、负债的总体情况，以及固定资产、流动资产、无形资产等的明细情况。收费项目及标准应公开学校各项收费的项目、标准、依据等内容。专项资金使用情况应公开专项资金的名称、来源、使用范围、使用金额、使用效果等内容。2.公开方式与时间学校财务信息应通