坏账的提取与计算-做账实操

,坏账的提取与计算,,,,,,

,客户名称,客户类别,办事处,应收账款,欠款到期日,账龄,应提坏账

,客户1,运营商,1,"4,900",2022/5/5,2.84,4900

,客户2,运营商平台,2,"468,004",2022/5/6,2.84,468004

,客户3,运营商平台,3,"765,519",2022/5/7,2.84,765518.93

,客户4,运营商平台,4,"25,026",2022/5/8,2.84,25026

,客户5,全国性卖场,5,"1,005,057",2022/5/9,2.83,1005057

,客户6,区域性卖场,6,"9,791,332",2022/5/10,2.83,9791332.06

,客户7,区域性卖场,7,"4,338,484",2022/5/11,2.83,4338483.52

,客户8,区域性卖场,8,"941,165",2022/5/12,2.82,941165

,客户9,区域性卖场,9,"268,276",2022/5/13,2.82,268275.8

,客户10,区域性卖场,10,"118,193",2022/5/14,2.82,118192.85

,客户11,重点零售店,11,"42,579",2022/5/15,2.82,42579

,客户12,重点零售店,12,"4,121,015",2022/5/16,2.81,4121015

,客户13,重点零售店,13,"48,426",2022/5/17,2.81,48425.63

,客户14,重点零售店,14,"102,216",2022/5/18,2.81,102215.7

,客户15,重点零售店,15,"35,077",2022/5/19,2.8,35077

,客户16,重点零售店,16,"615,736",2022/5/20,2.8,615736

,客户17,区域性卖场,17,"4,685,584",2022/5/21,2.8,4685583.75

,客户18,区域性卖场,18,"2,665,972",2022/5/22,2.8,2665972

,客户19,重点零售店,19,512,2022/5/23,2.79,512

,客户20,重点零售店,20,"1,614",2022/5/24,2.79,1613.53

,客户21,重点零售店,21,"3,700",2022/5/25,2.79,3699.74

,客户22,重点零售店,22,"2,060",2022/5/26,2.79,2060

,客户23,重点零售店,23,"14,502",2022/5/27,2.78,14502

,客户24,重点零售店,24,"40,802",2022/5/28,2.78,40802

,客户25,重点零售店,25,"390,027",2022/5/29,2.78,390027

,客户26,重点零售店,26,"6,748",2022/5/30,2.77,6748

,客户27,重点零售店,27,"24,184",2022/5/31,2.77,24184

,客户28,重点零售店,28,"1,696",2022/6/1,2.77,1696

,客户29,重点零售店,29,"2,840",2022/6/2,2.77,2840

,客户30,重点零售店,30,225,2022/6/3,2.76,225

,客户31,重点零售店,31,"17,434",2022/6/4,2.76,17434

,客户32,重点零售店,32,"11,750",2022/6/5,2.76,11750

,客户33,重点零售店,33,"120,678",2022/6/6,2.76,120678

,客户34,重点零售店,34,"6,502",2022/6/7,2.75,6502

,应收账款管理办法（2025年综合版）,,,,,,

,结合企业内部控制规范及行业实践，应收账款管理需覆盖全流程风险控制与效率优化，具体框架如下：,,,,,,

,一、‌组织架构与职责分工‌‌,,,,,,

,‌财务部‌：,,,,,,

,核算应收账款并定期提供账龄分析表，支持催收决策；,,,,,,

,负责对账函、询证函的发放与归档，确保债权证据完整‌。,,,,,,

,‌销售/项目部‌：,,,,,,

,建立客户信用档案，动态更新经营信息；,,,,,,

,主导账款催收，反馈逾期风险至法务部门‌。,,,,,,

,‌法务部‌：,,,,,,

,审核合同条款合法性，通过法律途径处理呆账；,,,,,,

,提供诉讼证据支持，跟进判决执行‌。,,,,,,

,二、‌事前管理：信用评估与政策制定‌,,,,,,

,‌客户信用分级‌：,,,,,,

,收集客户资质、财务状况、历史交易记录，评定信用等级并建档‌；,,,,,,

,高风险客户需提高预付款比例或缩短账期‌。,,,,,,

,‌信用政策设计‌：,,,,,,

,设定差异化信用标准（如：A级客户账期60天，B级客户30天）；,,,,,,

,附加现金折扣政策（例：10天内付款享2%折扣）以加速回款‌。,,,,,,

,‌合同规范‌：,,,,,,

,明确付款条件、违约责任及争议解决条款；,,,,,,

,保留货物签收单、验收证明等关键履约证据‌。,,,,,,

,三、‌事中管理：动态监控与风险预警‌,,,,,,

,‌台账与账龄分析‌：,,,,,,

,按客户/项目建立台账，记录应收账款金额、账龄及变动情况；,,,,,,

,每月生成账龄分析表，重点标注超信用期30天以上款项‌。,,,,,,

,‌定期对账机制‌：,,,,,,

,财务部每季度发送对账单，客户签章确认债权债务关系；,,,,,,

,差异项需在10个工作日内查明原因并调整‌。,,,,,,

,‌周转率监控‌：,,,,,,

,计算应收账款周转天数（公式：360天÷（营业收入÷应收账款平均余额））；,,,,,,

,周转天数超过行业均值20%时启动风险排查‌。,,,,,,

,四、‌事后管理：催收与坏账处理‌,,,,,,

,‌分级催收策略‌：,,,,,,

,逾期30天内：销售员电话/邮件提醒；,,,,,,

,逾期60天：法务部发律师函，暂停后续供货；,,,,,,

,逾期90天：提起诉讼或仲裁‌。,,,,,,

,‌坏账计提与核销‌：,,,,,,

,按账龄计提坏账准备（例：1年内3%，1-2年10%，2年以上50%）；,,,,,,

,核销需提供催收记录、客户破产证明等材料，经董事会审批‌。,,,,,,

,‌应收账款融资‌：,,,,,,

,通过保理、资产证券化等方式盘活资金，降低流动性风险‌。,,,,,,

,五、‌考核与改进机制‌,,,,,,

,‌KPI设置‌：,,,,,,

,销售团队回款率与绩效挂钩（例：回款率≥95%可获奖金）；,,,,,,

,逾期账款追回率纳入法务部考核‌。,,,,,,

,‌定期复盘‌：,,,,,,

,每季度分析坏账