对外捐赠管理办法

对外捐赠管理办法第一条目的为规范公司对外捐赠行为，加强公司对外捐赠的管理，维护公司和股东的合法权益，促进社会公益事业发展，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司的对外捐赠行为。第三条定义本办法所称对外捐赠，是指公司自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人，用于与公司宗旨相符的公益事业的行为。第二章捐赠原则第四条自愿原则公司对外捐赠应基于自愿意愿，不得受到任何形式的强迫或诱导。第五条合法合规原则捐赠行为必须符合国家法律法规以及公司内部规定，确保捐赠活动合法、合规、有序进行。第六条量力而行原则捐赠应根据公司的财务状况和经营能力，合理确定捐赠额度，避免对公司正常生产经营造成不利影响。第七条公益目的原则捐赠应当用于教育、科学、文化、卫生、体育事业和环境保护、社会公共设施建设、扶贫济困等社会公益事业，不得用于非公益目的。第三章捐赠审批与决策程序第八条捐赠申请各部门、各子公司如有对外捐赠意向，应填写《对外捐赠申请表》，详细说明捐赠事项的背景、受赠对象、捐赠内容、捐赠金额、捐赠方式、预计捐赠时间等信息，并提交相关证明材料。第九条初审申请表及相关材料提交至公司行政管理部门，行政管理部门对申请内容进行初步审核，重点审查申请事项是否符合公司捐赠原则、是否有明确合理的公益目的、捐赠金额是否在公司承受能力范围内等。审核通过后，行政管理部门签署初审意见，连同申请材料一并提交至公司财务部门。第十条财务审核财务部门对捐赠事项进行财务审核，评估捐赠对公司财务状况和经营成果的影响，包括资金来源、现金流状况、财务预算等方面。财务部门根据审核结果出具财务意见，反馈给行政管理部门。第十一条法律合规审查公司法律事务部门对捐赠事项进行法律合规审查，确保捐赠行为符合法律法规要求，审核捐赠协议等相关法律文件的合法性和完整性。法律事务部门出具法律合规审查意见，提交至公司管理层。第十二条管理层决策公司管理层根据行政管理部门、财务部门和法律事务部门的意见，对捐赠事项进行综合审议和决策。对于重大捐赠事项（捐赠金额达到公司最近一期经审计净资产一定比例或对公司财务状况有重大影响的），需提交公司董事会审议决定。第十三条备案与公示捐赠事项经决策通过后，行政管理部门负责将捐赠情况报当地政府有关部门备案，并根据相关规定进行必要的公示，接受社会监督。第四章捐赠实施与管理第十四条捐赠协议签订捐赠事项确定后，由公司授权代表与受赠人签订书面捐赠协议，明确双方的权利和义务，包括捐赠财产的种类、数量、质量、交付时间和方式、用途、受赠人的使用要求和责任、争议解决方式等条款。第十五条捐赠财产交付按照捐赠协议约定的时间和方式，及时、足额地将捐赠财产交付给受赠人。交付过程中应做好记录，留存相关凭证，如运输单据、交接清单、签收证明等。第十六条跟踪与监督建立捐赠跟踪机制，定期了解捐赠财产的使用情况和受赠项目的进展情况。对于重大捐赠项目，应安排专人负责跟踪监督，确保捐赠财产按照约定用途使用，达到预期公益效果。受赠人应定期向公司提供捐赠财产使用情况报告，包括项目实施进度、资金使用明细、社会效益等内容。第十七条信息反馈行政管理部门负责及时收集、整理捐赠活动的相关信息，形成信息报告反馈给公司管理层和相关部门。信息报告应包括捐赠事项的决策过程、捐赠协议执行情况、受赠项目进展及效果等内容，为公司进一步决策和管理提供依据。第十八条变更与终止如因特殊原因需要变更捐赠协议内容或终止捐赠项目，应按照原决策程序进行审批，并及时与受赠人协商解决，办理相关变更或终止手续。第五章捐赠财产管理第十九条财产范围界定捐赠财产包括公司拥有的货币资金、实物资产（如固定资产、存货等）、无形资产（如商标权、专利权等）以及其他有权处分的合法财产。第二十条资产计价捐赠财产应按照相关会计准则进行计价。货币资金按照实际支付金额计价；实物资产按照评估价值或账面价值计价；无形资产按照评估价值计价。捐赠财产的计价应确保准确、合理，并在捐赠协议和相关财务记录中明确体现。第二十一条财产登记与核算财务部门应设立专门的账簿，对捐赠财产进行详细登记和核算，记录捐赠财产的来源、去向、数量、价值等信息。定期对捐赠财产的账目进行核对，确保账实相符。第二十二条财产保管与维护对于实物捐赠财产，应根据其性质和特点，采取适当的保管措施，确保财产安全、完整。对于需要维护的实物资产，应安排专人负责维护工作，保证资产正常使用价值。第六章财务处理与税务规定第二十三条财务处理公司对外捐赠支出应按照国家统一的会计制度进行核算，计入当期损益。捐赠财产以公允价值计量，相关费用（如运输费、保险费等）一并计入捐赠支出。财务部门应在财务报表中准确披露捐赠事项的相关信息，包括捐赠金额、捐赠对象、捐赠项目等。第二十四条税务规定公司对外捐赠符合税收法律法规规定的公益捐赠条件的，可按照相关税收政策在企业所得税前扣除。公司应按照税务部门的要求，及时收集、整理捐赠相关证明材料，以备税务申报和检查。第七章风险管理与内部控制第二十五条风险识别与评估建立对外捐赠风险识别和评估机制，对捐赠过程中可能面临的风险进行全面分析和评估，包括法律风险、财务风险、声誉风险、运营风险等。重点关注捐赠对象的合法性和信誉度、捐赠财产的安全与使用效益、捐赠决策程序的合规性等方面的风险。第二十六条风险应对措施针对识别和评估出的风险，制定相应的风险应对措施。加强对捐赠对象的尽职调查，选择信誉良好、运作规范的受赠人；严格执行捐赠审批和决策程序，确保捐赠行为合法合规；加强捐赠财产的管理和监督，保障财产安全和有效使用；建立信息披露和舆情监测机制，及时应对可能出现的负面舆情，维护公司声誉。第二十七条内部控制要求完善对外捐赠内部控制制度，明确各部门在捐赠管理中的职责分工，确保捐赠活动各环节相互制约、相互监督。加强对捐赠业务流程的控制，规范捐赠申请、审批、实施、管理等环节的操作程序，防止舞弊和错误发生。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。第八章监督与问责第二十八条内部监督公司内部审计部门定期对对外捐赠活动进行审计监督，检查捐赠事项是否符合公司规定的程序和原则，捐赠财产的管理和使用是否合规、有效，财务处理是否准确等。对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。第二十九条外部监督接受政府有关部门、社会公众及媒体的监督，积极配合相关部门的检查和审计工作。对于外部监督提出的意见和建议，认真研究并及时整改，不断完善公司对外捐赠管理工作。第三十条问责机制对于在对外捐赠活动中违反本办法规定，给公司造成损失或不良影响的单位和个人，公司将视情节轻重，依据公司相关规定给予相应的问责处理，包括但不限于批评教育、经济处罚、行政处分等。构成违法犯罪的，依