施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度1.目的为加强施工企业项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，根据国家相关法律法规及企业财务管理制度，结合项目部实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于施工企业项目部的各项财务活动。3.基本原则项目部财务管理遵循依法合规、全面预算、成本控制、资金集中管理、风险防范的原则。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责项目部的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人负责项目部财务管理的全面工作，制定财务工作计划并组织实施。参与项目预算编制、成本控制、资金管理等重要财务决策。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整。协调与上级财务部门、业主、税务等相关部门的关系。会计人员负责日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、预算管理1.预算编制项目部应根据项目合同、施工计划等编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整，应按规定程序报经批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理1.工程价款结算项目部应按照合同约定及时办理工程价款结算，确保收入及时足额入账。工程价款结算应遵循相关法律法规和企业规定，提供完整的结算资料，包括工程计量单、发票等。2.其他收入管理项目部取得的其他收入，如材料销售收入、设备租赁收入等，应及时入账，统一核算。加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，收入金额准确无误。五、成本费用管理1.成本核算对象以单项工程为成本核算对象，分别核算直接成本和间接成本。2.成本项目直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本：包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.成本控制措施材料成本控制建立材料采购计划审批制度，合理控制材料采购数量和价格。加强材料库存管理，定期盘点，减少库存积压和浪费。实行限额领料制度，严格控制材料领用数量。人工成本控制优化劳动组织，提高劳动效率，合理安排人员配备。加强对劳务队伍的管理，规范劳务费用结算。机械成本控制合理调配机械设备，提高设备利用率。加强设备维护保养，降低设备维修成本。实行设备租赁招标制度，降低设备租赁费用。间接费用控制严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程。加强对办公费、差旅费、业务招待费等的管理，杜绝浪费。4.费用报销管理费用报销应遵循真实性、合法性、合理性的原则，提供真实有效的报销凭证。建立费用报销审批制度，明确审批流程和审批权限。严格控制费用报销范围和标准，严禁超标准报销。六、资金管理1.资金预算管理项目部应根据项目施工进度和资金需求，编制月度资金预算，报上级主管部门审批。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。2.资金收支管理现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.资金集中管理项目部应按照企业资金集中管理的要求，将资金及时上划至企业指定账户，由企业统一调配使用。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、资金安全风险等进行实时监控。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强与银行等金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保项目资金需求。七、资产管理1.固定资产管理项目部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、原值、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置、处置应按规定程序报经批准，做好相关账务处理。2.流动资产（存货）管理加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。八、税务管理1.税务登记与申报项目部应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低项目税负。3.发票管理加强对发票的管理，确保发票的开具、取得真实、合法、有效。建立发票领用、开具、保管、缴销制度，防止发票丢失和被盗用。九、财务报告与分析1.财务报告编制项目部应按照企业财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果。2.财务分析定期进行财务分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。通过财务分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议，促进项目部财务管理水平的提高。十、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档会计人员应及时整理财务档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，并定期归档。3.档案保