机关单位财务管理制度

机关单位财务管理制度（一）目的为了加强机关单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机关单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关单位所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置及职责1.财务部门：设立独立的财务部门，配备具备专业财务知识和技能的人员。财务部门负责机关单位财务管理的日常工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务报表编制与分析等。2.财务负责人职责：全面负责财务部门工作，组织领导财务人员完成各项财务任务；制定财务工作计划和财务管理制度；审核重要财务事项；协调与其他部门的财务关系；定期向上级领导汇报财务工作情况。（二）财务审批权限1.分级审批：根据财务事项的金额大小和性质，实行分级审批制度。一般财务支出由部门负责人初审，财务负责人审核，单位分管领导审批；重大财务支出需经单位领导班子集体研究决定。2.审批流程：经办人填写费用报销单或用款申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息；经部门负责人审核签字后，提交财务部门；财务人员对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；审核通过后，报单位分管领导或领导班子审批；最后由财务部门办理支付手续。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、本机关单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算涵盖人员经费和日常公用经费，项目支出预算根据特定工作任务和事业发展目标确定。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和实际需求，提出下一年度预算建议数，报送财务部门；财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况，提出年度预算草案；预算草案经单位领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解落实：预算经批准后，财务部门及时将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪监控：建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。财务部门及时掌握预算执行进度，对执行过程中出现的问题及时提出改进措施。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，同步设定绩效目标，明确预算支出的预期产出和效果。绩效目标应符合相关性、明确性、可衡量性、可行性和时限性等要求。2.绩效监控：对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现并纠正偏离绩效目标的行为。3.绩效评价：预算执行结束后，对预算项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如行政事业性收费收入、科研收入等。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入及时足额入账：各项收入应及时足额纳入单位财务账内统一核算，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。3.票据管理：加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。收入票据应合法合规，如实开具，确保票据内容与实际收入相符。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和日常公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.审批合规原则：所有支出必须按照规定的审批权限和流程进行审批，确保支出合法合规。（三）人员经费支出1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行工资政策，确保工资福利按时足额发放。2.对个人和家庭的补助支出：如离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。认真审核相关人员资格和补助标准，确保补助发放准确无误。（四）日常公用经费支出1.办公费：用于购买办公用品、文具、纸张等支出。严格控制办公用品采购数量和标准，实行定点采购，降低采购成本。2.印刷费：包括文件印刷、资料印刷等费用。规范印刷业务流程，选择质量可靠、价格合理的印刷单位，确保印刷质量和费用控制。3.水电费：按照实际发生额支付水电费，加强水电管理，采取节能措施，降低水电消耗。4.差旅费：严格执行差旅费管理规定，明确出差审批流程、出差标准和报销范围。出差人员应提供真实有效的出差凭证，按照规定标准报销差旅费。5.会议费：召开会议应严格履行审批手续，控制会议规模和会期，合理安排会议经费。会议费应专款专用，不得与其他费用混淆。6.培训费：按照培训计划和培训需求安排培训活动，控制培训费用支出。培训费用应明确开支范围和标准，确保培训效果和资金使用效益。（五）项目支出1.项目申报与立项：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报书，经单位审核后报上级主管部门或财政部门审批立项。2.项目实施与管理：项目实施部门应按照项目计划和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门对项目资金进行单独核算，严格按照项目预算控制支出。3.项目验收与决算：项目完成后，应及时组织验收。验收合格后，项目实施部门编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门根据审核后的决算报告办理项目资金结算手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：机关单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经单位审批后按照规定的采购程序进行购置。资产购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，优先考虑利用现有资产，避免重复购置。2.资产处置：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行处置。处置资产取得的收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自截留或挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：定期开展资产清查工作，全面清查核实机关单位的资产数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产盘点：建立资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点。盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏资产应查明原因，按照规定进行处理。（四）资产日常管理1.建立资产台账：财务部门应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，实现资产的动态管理。2.明确管理责任：各部门负责本部门资产的日常管理，指定专人负责资产的保管和维护，确保资产安全完整。3.资产信息化管理：利用信息化手段加强资产信息管理，提高资产信息的准确性和及时性，实现资产信息的共享和有效利用。七、负债管理（一）负债分类机关单位负债主要包括应缴款项、应付及预收款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：合理确定负债水平，避免过度负债给机关单位带来财务风险。2.及时清理偿还债务：对各项负债应按照规定及时清理偿还，不得拖欠。3.规范负债核算：财务部门应按照国家有关规定对负债进行准确核算，确保负债信息真实可靠。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务工作规范有序。2.单位内部审计监督：定期开展内部审计工作，对机关单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好各项财政监督工作。2.接受审计监督：依法接受审计机关的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.分析内容：对机关单位财务状况、预算执行情况、