万科集团财务管理制度手册2024

万科集团财务管理制度手册20241.目的本财务管理制度手册旨在规范万科集团及其下属子公司（以下统称"集团"）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高集团整体经济效益，保障集团持续健康发展。2.适用范围本手册适用于万科集团总部及各子公司，包括但不限于房地产开发、物业管理、商业运营等业务板块。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。成本效益原则：在确保财务管理目标实现的前提下，合理控制成本，提高财务管理效率。二、财务组织与职责1.财务组织架构集团设立财务管理中心，下设财务总监办公室、财务核算部、财务管理部、资金管理部、税务管理部等职能部门。各子公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，并接受集团财务管理中心的统一指导和监督。2.各部门职责财务总监办公室：协助财务总监制定集团财务战略和管理制度，参与重大财务决策，监督财务制度执行情况。财务核算部：负责集团财务核算工作，编制财务报表，确保财务信息的准确及时。财务管理部：负责财务预算、成本控制、财务分析等工作，为集团决策提供财务支持。资金管理部：负责集团资金筹集、调配和资金风险管理，确保资金安全和高效运作。税务管理部：负责集团税务筹划、纳税申报和税务风险管理，合理降低税务成本。三、财务预算管理1.预算编制每年第四季度开始启动下一年度财务预算编制工作。各部门根据集团战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，并提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体财务状况和资金安排，编制集团年度财务预算草案，报集团管理层审批。2.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算调整机制，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行审批。3.预算考核制定预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、财务核算与报表管理1.财务核算规范严格按照国家会计准则和集团财务制度进行财务核算，确保会计信息质量。规范会计凭证、账簿和报表的编制、审核和保管，保证财务资料的完整性和准确性。2.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时反映集团财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经财务负责人审核，报集团管理层审批，并按照规定对外披露。3.财务报表分析定期对财务报表进行分析，为集团管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。根据财务报表分析结果，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平的提升。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用的合理性和准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制体系，制定成本费用预算和控制标准，加强对成本费用支出的审核和监控。严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出，降低成本费用水平。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资金管理1.资金筹集管理根据集团发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。加强对资金筹集渠道和方式的研究和比较，选择成本低、风险小的融资方案。规范资金筹集程序，确保资金筹集合法合规。2.资金使用管理建立资金集中管理制度，对集团资金实行统一调度和管理。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。加强对资金支付的审核和监控，防止资金挪用和浪费。3.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。加强对资金风险管理的培训和教育，提高员工的风险意识和防范能力。七、税务管理1.税务筹划结合集团业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案，降低集团整体税务负担。关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划的合法性和有效性。2.纳税申报与缴纳按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳各项税款。建立纳税申报审核制度，确保纳税申报数据的真实性和准确性。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括政策风险、合规风险、操作风险等。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保集团税务合规。八、财务内部控制1.内部控制体系建设建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、范围和方法。制定各项财务内部控制制度和流程，确保财务管理活动的规范化和标准化。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度和流程，确保各项财务管理活动符合内部控制要求。加强对财务内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对集团财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平的提升。九、财务信息化管理1.财务信息化规划结合集团发展战略和财务管理需求，制定财务信息化规划，明确财务信息化建设的目标、任务和步骤。财务信息化规划应与集团整体信息化规划相衔接，确保财务信息化建设的顺利进行。2.财务信息系统建设与维护按照财务信息化规划，建设和完善财务信息系统，包括财务核算系统、预算管理系统、资金管理系统、税务管理系统等。加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统的安全稳定运行。3.财务信息安全管理建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息的保密和安全管理。采取必要的安全技术措施，如防火墙、加密技术等，防止财务信息泄露和被篡改。定期对财务信息系统进行安全评估和漏洞修复，确保财务信息安全。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。严格控制财务档案的查阅权限，未经批准不得查阅财务档案。如需查阅财务档案，应办理相关审批手续，并在规定的场所查阅。4.财务档案销毁按照国家有关规定，定期对已超过保管期限的财务档案进行销毁。财务档案销毁前，应编制销